Експертска становишта у погледу ефикасности америчког законодавства о опорезивању страних рачуна разликују се у недоследности и поларитету процена. Неки верују да се у свету формира напредан и ефикасан систем међународне сарадње у опорезивању. Готово све развијене земље закључују међувладине споразуме о наплати пореза са иностраних рачуна својих пореских обвезника. Оно што је почело 2010. године као део америчког закона о ФАТЦА наставља се и у другим процесима широм света.
Финансијска окупација света?
Противници имају различиту процену онога што се дешава. Противници закона ФАТКА сматрају да је у посљедњих неколико година од стране Сједињених Држава дошло до неизговорене тихе финансијске окупације свијета.
Њихови аргументи: модерни амерички закони се одликују по територијалном „глобализму“. Њихова примена је често поверена грађанима и компанијама других земаља. Најупечатљивија манифестација такве екстратериторијалности је одузимање пореза ФАТЦА.
Контекст закона
Разговор о примерености новог закона траје већ дуже време, идеја се појавила више од једног дана. Позадина усвајања закона била је невиђена борба државе за потпуну наплату пореза.
Током дебате у америчком Конгресу бројке о финансијским губицима су биле невероватне. Због стварања блатних шорских шема, буџетски губици износили су око сто милијарди америчких долара годишње.
„И сакријте новац у иностранству“ - фраза је постала класична чак и у серијама о љубави. Али, према порезним детективима и стручњацима, новац је био сакривен не само у оффсхоре-у, већ и једноставно у другим земљама света. Амерички грађани имају лошу навику да свој новац држе у страним банкама и другим финансијским канцеларијама. То се није уклапало у амерички порезни закон, према којем грађани САД-а морају да плаћају порез само у буџет своје земље, без обзира на то где су главни приходи примљени.
Независни финансијски играч на терену
САД је једина земља која не обраћа пажњу ни на фактор територијалности у вези са опорезивањем. Чим особа добије путовницу америчког држављанина (па чак и зелени картон), одмах постаје предмет будне пажње ИРС-а - америчке пореске службе.
Ако, на пример, амерички стручњак заузме високу позицију у руској компанији и прима високе конкурентске плате са разним плаћањима и корпоративним бонусима, биће приморан да плаћа више од значајних пореза америчкој благајни.
Како је почело
Чувена ФАТКА је руска верзија енглеске скраћенице ФАТЦА - закона о пореском извештавању о иностраним рачунима. Овај закон је стар скоро десет година, усвојен је 2010. као методу борбе против утаје пореза. У САД-у се порески злочини традиционално сматрају тешким чланцима са врло непријатним условима и казнама.
Али ако су раније ове карактеристике биле искључиво унутрашња ствар, онда су од 2010. године стране финансијске организације укључене у овај циклус. Сада су били присиљени да извештавају о новчаним токовима својих купаца, који су били амерички порески обвезници, америчкој Служби за унутрашње приходе.
Избегавајући ову врсту извештавања, страни финансијери ризиковали су да постану под строгим санкцијама, укључујући новчане казне, па чак и затварање кореспондентних рачуна у америчким банкама.
Швајцарска се прва предала
Све је почело борбом за откривањем тајне која је вековима недодирљива. Ово је информација о депозитима Американаца у швајцарским банкама, које је Васхингтон сматрао утајом пореза. Показало се да је у то време само једна швајцарска банка УБС имала новац без пореза у власништву 52.000 америчких грађана.
Као одговор на америчко Министарство правосуђа, УБС је била приморана да плати казну у износу од 780 милиона долара. Банка је истовремено открила четири хиљаде имена својих америчких инвеститора. То је био почетак победоносног пута пореских власти, њихова су крила нарасла. Управо је на основу тога створен пројекат ФАТКА - амерички закон о опорезивању девизних рачуна.
Шок у заједници
Државна тела и банке различитих земаља негативно су реаговале на усвајање закона о ФАТКА. Штавише, можемо рећи да је то био шок повезан са невиђеним порастом зависности од Сједињених Држава, у којем су европске банке биле дуго и без новог закона.
Читава поента била је једна карактеристика функционисања глобалног финансијског система, омогућавајући САД-у да контролише то. Ово је монопол америчког долара, који је међународна валута. Велика већина транснационалних насеља се врши у америчким доларима и путем америчког банкарског система. Њујоршка берза је омиљено место за пласирање хартија од вредности великих компанија и банака из целог света.
Неки финансијски стручњаци верују да је тренутна ситуација са америчким финансијским диктатом настала као резултат циљаних акција Сједињених Држава уз помоћ њиховог чувеног система Федералних резерви. Ове акције се називају стварање „финансијског система усмереног на долар“. Постоје и противници теолошке верзије завере, која ће бити описана у даљем тексту.
Али док су пре увођења закона ФАТКА, банке биле под индиректним утицајем Сједињених Држава, нова шема за борбу против америчких пореских пробијача довела је до директне контроле светских банака од стране америчких пореских власти. Ако погледате, тада су независни финансијски системи различитих земаља у прошлости почели да играју улогу пореских огранака и других америчких агенција.
Вода изоштрава камен
Једно је донети закон у својој земљи. Сасвим је другачије договорити се о његовом извршењу од стране страних држава, посебно на позадини опћих негатива и тока критичких чланака у медијима. Амерички државни министар је преузео овај тежак задатак. Започео је преговоре о новим међународним споразумима о такозваном прекограничном извештавању.
Америчке пореске власти су предложиле два модела интеракције које би могли изабрати. Прва опција укључивала је извештавање локалних пореских власти, које су заузврат слале консолидоване документе у Сједињене Државе. Други модел је укључивао подношење извештаја директно америчким пореским властима.
Пословица „камен за оштрење воде“ идеална је за напоран и стрпљив рад Министарства вањских послова САД-а из сваке земље света. Пре него што је закон ступио на снагу у јулу 2014., нису све земље потписале стандардне ФАТЦА споразуме.
Како се 2014. године не би постигла казна, измишљен је компромис: „главни споразум“ који су неке земље потписале о будућим намерама.
Три године касније потписан је споразум (или „главни“ споразум) у 113 држава света.
Последице
Непоштивање захтева закона ФАТКА представља значајан ризик за банке у било којој земљи, укључујући и руску. Природа ових ризика повезана је како са угледом банке, тако и са новчаним казнама у виду повлачења 30% средстава у оквиру међународних трансфера.
Губици од репутације су губитак поверења у међународну банкарску заједницу. Са становишта ове заједнице, финансијске организације које нису укључене у систем ФАТКА потенцијално су нежељени партнери због прања новца, утаје пореза, итд.
Поред ових невоља, вођење финансијских послова са банкама изван система ФАТКА почело је да доноси и додатне трошкове повезане са додатним административним радњама. Био је то зачарани круг: што су више банака прихватиле ФАТКА услове, то је било теже радити самостални финансијери.
ФАТКА и руско министарство спољних послова
У руском контексту, закон ФАТКА повезан је са континуираним законодавним контрадикцијама. Прије свега, то је због банкарске и пореске тајности, као и повјерљивости личних података. Поред тога, одузимање 30% средстава у виду пенала, са становишта руских закона, ни на који начин није легитимно.
Наравно, руско Министарство спољних послова није могло да стоји по страни и изразило је мишљење о кршењу суверенитета земаља и, што је најважније, контрадикцији са руским законом. Присиљавање пореских захтева стране државе и других чланака закона чини неприхватљивим да руске банкарске институције сарађују са америчким агенцијама за унутрашњи приход. Ово гледиште је изнето у посебном писму Министарства спољних послова РФ 2014. године, у време када је закон ФАТКА ступио на снагу.
Независна банкарска решења
Овако или онако, руске банке су требале да пронађу решења за нормалне будуће активности на међународном нивоу. Не постоји међудржавни споразум о закону ФАТКА са Русијом. Стога је свака банка морала да се придружи систему самостално уз помоћ споразума о приступању.
Текст таквих споразума садржи информације да америчке пореске власти задржавају право да процене извештаје које дају и додатне информације за потребе ФАТКА од руских банака. Ово право им омогућава да банку искључе са листе организација које се придружују систему ФАТКА ако њихово извештавање престане да им одговара.
Без теорија завере
Критичари теорија завере истичу да америчке пореске власти то не захтевају, али траже од страних финансијских институција да их обавести ако постоје одређени појединци са америчким држављанством међу својим клијентима.
На државном руском нивоу закон ФАТКА-е остао је неизвестан. Министарство финансија позива се на старе документе и верује да ће уговор између САД и Руске Федерације „О спречавању двоструког опорезивања и утаје пореза ...“ који је на снази од 1992. године бити довољан.
Што се тиче закона ФАТКА европске верзије, већина развијених земаља, почев од Велике Британије, Немачке и Француске, одавно је закључила споразуме са САД-ом који локалне банке изузимају од засебних споразума. Штавише, ови споразуми су билатералне природе: Сједињене Државе ће такође пренети информације о америчким рачунима европских грађана пореским службама земаља партнера.
Историја увођења закона ФАТКА одличан је случај за истраживање понашања у контексту међународне сарадње у контексту глобализације.