Свако предузеће и сваки предузетник морају плаћати порез. У Русији постоји неколико режима који вам омогућавају да по повољним условима пребаците средства на државу. На пример, можете да користите ОЦХ. У овом случају морате платити "у целости". Овај порески режим предвиђа потпуно пореско извештавање, као и пуно пореза. Неке врсте активности омогућавају вам коришћење посебног опорезивања. Данас морамо да разумемо шта је боље одабрати - патент или УТИИ. Шта предвиђају ови порески режими? Које предности и недостатке имају?
УТИИ
За почетак, разумећемо дефиницију сваког режима. Кренимо од најпознатијег јединственог пореза на приписани приход. Ово је УТИИ.
Овај порески режим предвиђа плаћање само једног пореза државној благајни - једног јединог. Она замењује следећа плаћања пореза:
- приход;
- имовина;
- ПДВ.
УТИИ се зове "импутација". Управо се овај термин најчешће јавља. Али шта је боље одабрати - патент или УТИИ?
УТИИ порези
Заправо је тешко одговорити. Уосталом, сваки предузетник има своју активност и приходе. Стога ће некоме бити корисно да користе патент, а за неке је „добро време“.
Као што је већ споменуто, на УТИИ предузетник плаћа само један порез - на приписани приход. Она се одређује на основу процењене годишње добити грађана у одређеној регији. Пореска стопа је 15%. То значи да ИП прелази годишње у облику УТИИ 15% од процењеног дохотка. Детаљније информације морају бити специфициране за сваки одређени регион и у вези са овом или оном активношћу.
УТИИ извештавање
Шта одабрати - патент или УТИИ? "Укључивање" има бројне карактеристике. На пример, извештавање. У Русији је квартално. У овом случају, порези ће се плаћати квартално.
Важно је запамтити да је потребно поднијети пореску пријаву најкасније до 20. дана у мјесецу који слиједи након извјештајног. А држави морате да платите пре 25. у истом периоду.
Рачуноводство прихода на рачуну "не рачуна се" није обезбеђено. СП не мора да води књигу прихода и расхода.
УТИИ ограничења
УТИИ, СТС или патент - шта је боље за савремене предузетнике? При избору пореског система важно је размотрити ограничења у примени одређених принципа пореске процене.
Тако, на пример, не могу све активности да делују "на импутацији". Наиме:
- брига о деци и старијим особама;
- кување код куће;
- плаћени тоалети;
- услуге ношења;
- обука и подучавање;
- детективски рад;
- сигурносне активности;
- медицинске услуге;
- излетничке услуге;
- лов и лов;
- плаћене спортске часове.
У свим овим ситуацијама не можете користити „импуте“. Ово нису једина ограничења којих се грађанин треба сетити.
УТИИ се може користити у компанијама чији број запослених не прелази 100 људи. Чим се достигне та граница, предузетник неће моћи да користи „импуте“.
Патент је ...
Патент или УТИИ - који је порески систем најбољи за предузетника? Стручњаци кажу да ће друга опција плаћања пореза ускоро моћи да буде укинута. Стога се треба унапријед припремити.
Систем патента у Русији уведен је не тако давно. И она, попут УТИИ, предвиђа плаћање само једног пореза. Само у овом случају то је плаћање, које зависи од трајања патента.
Порез на патенте
На први поглед се чини да је ПСН исто што и УТИИ. То заправо није случај. Порез који ће појединачни предузетник с патентом морати платити не зависи само од врсте активности организације, већ и од трајања документа. Пореска основица ће бити 6%.
Куповина патента дозвољена је у било ком периоду од једног месеца до године. Даље, документ ће се морати поново издати. Помоћу патента порески обвезник плаћа порез унапред на основу процењеног дохотка.
Патентно извештавање
Патент или УТИИ - који порески систем препоручује предузетницима да одаберу? Извештавање са ППС-ом као таквим изостаје. Предузетник не треба да поднесе пореску пријаву ни на крају месеца, ни на крају тромесечја, нити на крају године.
Плаћени порези (вредност патента) су наведени на следећи начин:
- ако је патент купљен на 6 месеци, потребно је да платите највише 25 дана након почетка документа;
- патент до 1 године - 1/3 износа највише 25 дана након почетка режима, преостали део - најкасније 30 дана пре истека документа.
Истовремено, предузетник са ПСН треба да води књигу прихода. Ово је обавезан поступак који се не може изоставити.
Ограничења у ПСН-у
Шта је боље - патент или УТИИ у 2017. години? Да би ово разумео, сваки предузетник мора узети у обзир бројне карактеристике сваког пореског режима. Која су ограничења патента?
Комбинујући неколико система опорезивања, приход од активности не би требало да пређе 60 милиона. На ову карактеристику се по правилу ретко обраћа пажња.
Патент се не може применити у компанијама чији број запослених премашује 15 људи. Акција ПСН-а такође престаје у случају кршења услова плаћања пореза.
Захтев за употребу СПЕ се подноси у сваком пореском периоду. Када УТИИ таква операција није дата.
Неке активности у регионима не предвиђају систем пореског пореза. Ови изузеци морају бити наведени у сваком граду.
Комбинација
Може ли ИП комбиновати УТИИ и патент? И "импутирани", ПНС и УСН? Теоретски, да. Законодавство Руске Федерације не забрањује истовремено коришћење „поједностављених“, „приписаних“ и патената. Сви ови модуси су комбиновани један са другим.
Али далеко од увек могуће је применити ПНС и УТИИ. Као што је већ напоменуто раније, неке активности не дозвољавају употребу одређеног пореског система. Најчешће не настају проблеми са истодобном употребом патента и „импутацијом“.
Обвезни доприноси
Да ли је потребно користити патент уместо УТИИ? Одговор дефинитивно неће успети. На крају крајева, сваки подузетник има своје мишљење о том питању.
Посебна пажња мора се посветити обавезним доприносима које предузетник мора дати. Говоримо о одбитцима за ФСС и ПФР. Патент и „импутација“ не ослобађају грађана обавезног доприноса ванбуџетским фондовима. У 2017. години зарађују око 28.000 рубаља годишње (27.990 рубаља).
Шта одабрати - патент или УТИИ? Ако се процени према процењеним доприносима, боље је одабрати "приписати". Зашто? Помоћу УТИИ можете да смањите износ пореза за целокупан износ одбитка ванбуџетских фондова "за себе", као и за 50% одбитка који су извршени за запослене. Са ПНС-ом не долази до смањења пореза.
УТИИ предности
Сада детаљније о предностима и недостацима проучаваних режима опорезивања. Шта тражити? Шта одабрати у конкретном случају - патент или УТИИ?
„Импрегнација“ има следеће предности:
- једноставност рачуноводства;
- једноставни прорачуни пореза;
- одсуство повећања пореског оптерећења са повећањем профита;
- ослобађање од већине пореза;
- могућност смањења износа пореза због одбитка ванбуџетских фондова;
- Не можете користити ЦЦП.
Наравно, сваки предузетник мора израчунати износ прихода и пореза који доспева.Могуће је да ће помоћу патента плаћања бити мања.
Недостаци „импутирања“
Да бисте уочили разлику између УТИИ и патента, морате да откријете који су предности и недостаци сваког пореског система. О плусевима "импутације" већ је речено. И који су јој недостаци?
Међу недостацима УТИИ могу се издвојити:
- ограничен број области активности у којима се овај систем може применити;
- од 2018. године УТИИ су отказани;
- потреба да се фиксни порези плаћају чак и при малим примањима;
- потребно је водити евиденцију и редовно подносити пореске пријаве са ФТС-а.
Можда су то све мане које би сви требали знати. Шта је са патентима?
Предности ПСН-а
Да ли ми треба патент за УТИИ? Бр. У правилу, предузетник може комбиновати ове начине рада, али обично се користе одвојено један од другог. Које су предности патента?
Међу њима су:
- ослобађање од низа пореза;
- ниска пореска стопа;
- недостатак зависности пореског оптерећења од прихода појединаца;
- флексибилност важења патента;
- не треба користити ЦЦП;
- недостатак извештавања - пореске пријаве нису потребне за подношење.
Можете видети да је већина предности патента слична УТИИ. Из тога слиједи да су ови режими опорезивања у многим аспектима слични.
Недостаци патента
Да ли планирате производњу намештаја? Да ли је пожељније користити патент или УТИИ? Да би се тачно одговорио на ово питање, неопходно је сазнати које недостатке има ПСН.
Међу њима су:
- ограничена листа активности на које се режим може применити;
- патенте може користити само ИП;
- строга ограничења броја запослених;
- немогућност смањења пореза на висину премије осигурања.
Режим нема више посебних мана. Патенти у Русији постају све популарнији. Посебно за оне који раде без запослених.
Шта је исплативије
На основу претходног, прилично је тешко закључити да је боље користити ИП за одређену активност - патент или УТИИ. Шта стручњаци кажу о овоме?
Нема дефинитивног одговора. Предузетник треба да обрати пажњу на:
- износ њиховог прихода;
- карактеристике сваког пореског режима;
- врста активности;
- износ пореза у одређеном случају.
Тек након процене свих ових карактеристика, моћи ће се са поуздањем говорити који је то начин најбољи за предузетника.
По правилу, ПСН и УТИИ су заменљиви. "Увознику" ће бити исплативије смањивањем пореза на износ доприноса за ФСС и ПФР. Патен је повољан због своје флексибилности у употреби - може се примењивати током 1 месеца или током целе године. Поред тога, ПСН ослобађа пореског обвезника од непотребне папирологије у облику извештавања.
Да ли ће се аутопраоница отворити? Да ли је боље одабрати патент или УТИИ? У овом случају, нема посебне разлике између ових пореских система. Ако грађанин планира да дуже време ради у облику ИП са перионицама аутомобила, мораћете да дате предност патенту. Или чак поједностављени порески систем. Уосталом, УТИИ у Русији ће бити укинут. Сходно томе, нема потребе да се ослањамо на овај порески режим. Уместо тога, боље је пронаћи колегу.
УСН, ПСН или УТИИ
Упркос свим предностима патената и „импутације“, индивидуални предузетници често преферирају другачији режим опорезивања. Говоримо о такозваном "поједностављивању" (УСН). Зашто?
Ствар је у томе што је овај режим својеврсни аналог УТИИ и ПСН. Омогућава извештавање једном годишње (до 30. априла). Порези по поједностављеном пореском систему? зависно од стварног прихода компаније. На пример, при високим трошковима, можете да користите порески систем за поједностављени порез на доходак "приход умањен за трошкове" (каматна стопа од 15%). Ако нема трошкова за обављање ИП активности или су минимални, једноставно можете платити 6% зараде годишње. Поред тога, уз поједностављени порески систем дозвољено је смањење пореза на одбитке извршене ванбуџетским фондовима.
УТИИ, УСН или патент - шта је боље? Као што пракса показује, предузетници покушавају да дају предност „поједностављењу“. Поготово када је у питању ИП без запослених. Али у почетку се можете опробати у одређеној активности и купити патент на неколико месеци.
Резиме
Па који порески систем одабрати? Потрага за „вашим“ режимом није лак задатак. О овом питању сваки појединачни предузетник самостално одлучује. И „импутација“ и „поједностављење“ и патенти имају много тога заједничког. Али истовремено имају и своје недостатке и индивидуалне предности.
Многи стручњаци сада предлажу да се предност даје ПСН-у. Напокон, након што УТИИ престане да делује у Русији, мораћете да потражите његов аналог. Тада ћете морати да бирате између патента или УСН-а.
Ако износ прихода годишње не пређе 60.000.000 рубаља, можете сигурно одабрати ПСН. Иначе, ИЕ мора користити УТИИ. Тачнији одговор може се дати само на основу специфичних калкулација за одређену врсту активности у одређеном граду Руске Федерације.