Každá osoba, ktorá poberá oficiálny príjem, z ktorej sa daň vypočítava a prevádza do rozpočtu, môže počítať s rôznymi druhmi odpočtov. Za najvýznamnejší sa považuje návrat majetku, vymenovaný na základe nadobudnutia alebo výstavby obytnej nehnuteľnosti. Odpočet majetku na daň z príjmu fyzických osôb sa môže pripočítať aj na výdavky, ktoré vznikli pri splácaní úroku z hypotéky. Na jeho vykonanie sa vyžaduje, aby Federálna daňová služba každý rok predložila 3-NDFL vyhlásenie. Tento postup sa vykonáva dovtedy, kým inšpekcia neuhradí žiadateľovi všetky požadované prostriedky.
Základné informácie
Nie každá osoba má možnosť vypracovať odpočet dane z príjmu fyzických osôb, pretože z tohto dôvodu je potrebné dodržať určité podmienky. Z tohto dôvodu sa pri návrate musia zohľadniť tieto požiadavky:
- existencia oficiálnych zárobkov, z ktorých sa vyberá daň z príjmu, pretože ide o prevedenú sumu, ktorá sa vráti štátu žiadateľovi;
- potvrdenie výdavkov na nákup alebo výstavbu obytnej nehnuteľnosti;
- dôkaz o tom, že sa vyčerpali osobné prostriedky občana, takže ak si kúpite nehnuteľnosť na náklady štátu alebo zamestnávateľa, nemôžete počítať so zrážkou.
Výška platby závisí od príjmu občana, pretože za jeden rok sa v čo najväčšej možnej miere vracia suma zaplatená osobou vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Z tohto dôvodu je potrebné správne zostaviť a predložiť oddeleniu Federálnej daňovej služby vyhlásenie 3-NDFL. Odpočet majetku sa prideľuje, ak sú k tomuto vyhláseniu priložené doklady potvrdzujúce kúpu alebo výstavbu bytov.
V prípade, že občan dostal nehnuteľnosť bezplatne alebo ako výhru, nebude vrátená žiadna náhrada. Ak si ju kúpia príbuzní, môžu odpočet počítať iba oni.
Poradie registrácie
Aby občan získal odpočet dane z príjmu fyzických osôb, musí vykonať určité postupné kroky:
- Spočiatku by ste sa mali uistiť, že je možný návrat;
- na tento účel sa zbierajú potrebné dokumenty;
- sú prevedené na oddelenie federálnej daňovej služby spolu s vyhlásením 3-NDFL a správne pripraveným vyhlásením;
- administratívny audit vykonávajú zamestnanci daňového úradu, na základe ktorého môžu byť prostriedky prevedené na bankový účet žiadateľa;
- ak sa zistí porušenie, môže sa prijať záporné rozhodnutie.
Stránka federálnej daňovej služby je schopná sledovať priebeh posudzovania dokumentu. Dokumentácia sa považuje za štandardne tri mesiace. Ak v dokumentácii nebudú žiadne problémy, prostriedky sa prevedú na účet žiadateľa do jedného mesiaca.
Maximálne je možné vrátiť 13% z 2 miliónov rubľov. za nákup bývania, takže raz za život môže byť občanom vyplatených 260 tisíc rubľov.
Ak ste na kúpu bytu alebo domu použili hypotéku, môžete navyše využiť odpočet zaplateného úroku, ktorý predstavuje maximálne 13% z 3 miliónov rubľov. a rovná sa 390 tisíc rubľov.
Kde môžem požiadať o dávku?
Odpočet majetku z dane z príjmu fyzických osôb sa môže uskutočniť nielen priamo na daňovom úrade, pretože úradne pracujúci občan sa môže obrátiť priamo na zamestnávateľa.
Ak využívate služby Federálnej daňovej služby, budete musieť každoročne vypracovať vyhlásenie a pripraviť ďalšie doklady na odpočet. Premiestnia sa do inšpekčného oddelenia, po ktorom sa dôkladne skontrolujú. Až potom bude celá daň zaplatená občanom za posledný rok zaplatená v plnej výške.
Ak sa obrátite na zamestnávateľa, nemusíte vyplniť ani 3-NDFL vyhlásenie o odpočte majetku. Postačuje podať žiadosť o vrátenie dane iba raz, po ktorej sa dokumenty s nehnuteľnosťami prevedú na miesto výkonu práce. Potom mu bude vyplatená mzda bez vyberania dane z príjmu fyzických osôb až do okamihu, keď úplne získa celý odpočet.
Aké dokumenty sa požadujú?
Na vrátenie je potrebné previesť určitý balík dokumentov na federálnu daňovú službu. Patria sem články:
- vyhlásenie o inšpekčnom formulári;
- Daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby;
- dokumentácia pre kúpu bývania;
- platobné doklady potvrdzujúce kúpu predmetu na náklady žiadateľa;
- osvedčenie z miesta výkonu práce obsahujúce informácie o tom, koľko peňazí bolo vo forme dane prevedených na občana do rozpočtu za predchádzajúci rok;
- ak bola výstavba domu vykonaná, musí mať osvedčenie o registrácii;
- Akt o prevode nehnuteľnosti na kupujúceho;
- ak bolo bývanie zakúpené prostredníctvom hypotekárneho úveru, musí sa od banky získať dodatočná bankovka, v ktorej je uvedená výška úveru a výška zaplateného úroku.
Občanom zvyčajne vznikajú ťažkosti s vyplnením daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby. V tomto dokumente sa počíta odpočet majetku. Na zjednodušenie procesu ponúka Federálna daňová služba občanom na vyplnenie dokumentu rôzne programy. Programy sú voľne dostupné na webovej stránke inštitúcie.
Ako sa odpočítava daň?
Ak používate rôzne špeciálne programy, výpočet sa uskutoční automaticky po zadaní potrebných informácií do požadovaného formulára. Okrem toho môžete nezávisle určiť, koľko sa môže vrátiť z výdavkov na nákup objektu.
Napríklad sa kúpi byt, ktorého cena je 1,6 milióna rubľov. Z tejto sumy sa určuje 13%, preto sa vráti 208 000 rubľov. Pretože maximálny možný výnos je majetok vo výške 260 tisíc rubľov, zvyšných 52 tisíc rubľov. môžu byť vydané pri následných nákupoch nehnuteľností.
Ak je objekt zakúpený prostredníctvom hypotéky, potom môžete vrátiť 390 000 rubľov. z zaplateného úroku. Jedinou nevýhodou je, že takáto náhrada sa neprenáša na budúce nákupy.
Pravidlá vyplnenia colného vyhlásenia
Občanom sa často kladie otázka, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb pri odpočítaní majetku. Túto otázku môžete položiť špecialistom, ktorí za svoju prácu požadujú určitý poplatok. Ak však dobre rozumiete nuansám pri vyplňovaní dane z príjmu fyzických osôb z 3 osôb, môžete nezávisle vygenerovať vyhlásenie bez utrácania peňazí.
Pri zadávaní údajov do dokumentu sa berú do úvahy niektoré pravidlá:
- je možné vyplniť dokument na počítači alebo ručne, ale v druhom prípade je potrebné použiť modré alebo čierne pero;
- jednostranná tlač je povolená;
- pri vypĺňaní dokumentu nemôžete robiť rôzne zmeny a doplnky ani prečiarknuť informácie;
- všetky sumy sú zaokrúhlené na celé rubly;
- pre každú postavu je samostatná bunka, preto nie je dovolené zadávať informácie bez ohľadu na obmedzenia;
- na každom hárku je uvedené DIČ daňového poplatníka, ako aj jeho F. I. O.;
- v dolnej časti listu je dátum vyhlásenia a podpis žiadateľa;
- Bez ohľadu na druh návratu musíte vyplniť prvú a šiestu časť.
Odpočty dane z príjmu fyzických osôb sa vyplácajú žiadateľom iba v situáciách, keď vyhlásenie neobsahuje nepravdivé informácie. Pri vypĺňaní tohto dokumentu by sa preto malo pristupovať zodpovedne. Pri používaní počítačových programov je výpočet automatický. Príklad plnenia dane z príjmu pre 3 osoby z odpočtu majetku je uvedený nižšie.
Aké hárky sú vyplnené?
Údaje je potrebné zadať do prvej a šiestej časti. Informácie sú navyše uvedené v iných hárkoch:
- A. Tento hárok je určený na zadanie údajov o príjmoch občana. Od neho sa vypočítava daň z príjmu fyzických osôb.
- E.Tento hárok sa používa na zadávanie informácií o ziskoch získaných z predaja nehnuteľností. Ďalej sa tu uvádza výška odpočtu.
- I. Zadávajú sa informácie o priamo zakúpenom majetku. Jeho náklady sú uvedené, na základe čoho sa vypočíta možná výška návratnosti.
V prípade hypotéky sa odpočítanie majetku z dane z príjmu fyzických osôb môže vypočítať dodatočne z úroku zaplateného banke. Je vhodné vziať do úvahy úroky po získaní oprávnenia na celú hodnotu majetku.
Pri opätovnom podaní colného vyhlásenia je potrebné zohľadniť, koľko daňovník dostal ako odpočet v predchádzajúcich rokoch. V takom prípade sa vypočíta zostatok odpočtu.
Osobné odpočty na dani z príjmu fyzických osôb môžu získať nielen občania, ktorí dostávajú daň z príjmu vo výške 13%. Peňažný príjem sa často zdaňuje sadzbou 35% alebo 9%. V takom prípade nie je potrebné vyplniť prvú časť, ale druhú alebo tretiu. Za týchto podmienok žiadateľ uvádza, že nemá bydlisko v Ruskej federácii.
Čo robiť so spoločným vlastníctvom?
Nehnuteľnosť často nadobúdajú manželia, takže každý z nich môže dostať odpočet dane z nehnuteľností. Daň z príjmu pre 3 osoby za týchto podmienok by mal zostaviť každý občan.
K vyhláseniu je priložené osobitné vyhlásenie, v ktorom manželia nezávisle rozhodujú o rozdelení akcií. Faktom je, že s jednou nehnuteľnosťou je možné získať iba jednu zrážku. Iba jeden z manželov poberá dávky často. Toto je vhodné, ak druhý občan nemá úradný príjem alebo nedostáva malý plat. V takom prípade musí vyplniť daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby iba jeden z manželov. Odpočet majetku bude vyplatený výlučne jemu. Druhý z manželov bude môcť požiadať o následné nákupy nehnuteľností.
Na základe čl. 256 CC, majetok zakúpený v úradnom manželstve je spoločne nadobudnutý majetok bez ohľadu na to, ktorý z manželov investoval do takéhoto nákupu, a ktorý z nich dostal odpočet.
Je možné požiadať o dávku ročne?
Výška náhrady závisí od toho, koľko peňazí sa minulý rok previedlo na občana vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu sa môže zostavovať ročne, až kým žiadateľ nedostane 13% nákladov na bývanie alebo maximálne 260 000 rubľov.
Zrážka sa priznáva každému občanovi iba raz za život, ale zároveň nie je spojená so žiadnym predmetom. Ak si človek kúpi bývanie, ktorého náklady sú nižšie ako 2 milióny rubľov, potom bude po prijatí dávok zostatok. Môže sa použiť na budúce nákupy nehnuteľností. Z tohto dôvodu je možné odpočítať daň z majetku za daň z príjmu fyzických osôb z rôznych predmetov.
Je povolený návrat na niekoľko rokov?
Je povolené vrátiť prostriedky za niekoľko rokov, ale najviac po dobu troch rokov. Napríklad miestnosť bola zakúpená v roku 2014, takže v roku 2018 môžete požiadať o zľavu na roky 2014, 2015 a 2018. V takom prípade je potrebné pripraviť tri vyhlásenia o dani z príjmu pre 3 osoby. Ako vyplniť tento dokument pre odpočet majetku? Na tento účel je potrebné v každom prípade správne uviesť výšku príjmu a sumu prevedenej dane za každý rok.
Okrem toho budete musieť vziať certifikáty 2-NDFL na všetky roky, čo môže byť často ťažké, ak občan počas tohto obdobia zmenil niekoľko pracovísk.
Kde je vyhlásenie doručené?
Vyhlásenie a vyhlásenie je potrebné podať výlučne na odbor federálnej daňovej služby v mieste registrácie osoby. Nezáleží na tom, kde sa kúpená nehnuteľnosť nachádza.
Osoba často nemá trvalú registráciu, ale zároveň chce získať vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Odpočet majetku v takejto situácii by sa mal vypracovať v mieste dočasnej registrácie.
Spôsoby, ako predložiť vyhlásenie
Vyhlásenie s federálnou daňovou službou možno podať tromi rôznymi spôsobmi. Patria sem:
- Osobný prevod colného vyhlásenia spolu s inými dokumentmi zamestnancovi Federálnej daňovej služby. Je povolené používať pomoc splnomocnenca, musí však mať so sebou notársky overenú plnú moc. Medzi nevýhody tejto metódy patrí potreba tráviť dosť času. Inšpektor často vyžaduje dodatočnú dokumentáciu, takže budete musieť niekoľkokrát navštíviť oddelenie federálnej daňovej služby.
- Posielanie dokumentácie poštou. Použitím tejto metódy môžete ušetriť veľa času a nemusíte priamo komunikovať s daňovými úradmi. Za skutočnú voľbu sa považuje, ak je žiadateľ v inom meste, a preto nemôže osobne navštíviť inštitúciu. Na zasielanie dokumentov sa používa cenný list s popisom prílohy.
- Využívanie internetu. Táto príležitosť sa objavila od začiatku roka 2015. Na tento účel použite svoj osobný účet na oficiálnej webovej stránke inšpekcie. EDS sa nevyžaduje.
Výber konkrétnej metódy závisí od preferencií samotného daňovníka.
záver
Získanie náhrady za nákup nehnuteľností sa považuje za vyhľadávaný proces pre každú osobu. Môže sa to vykonať prostredníctvom pobočiek Federálnej daňovej služby alebo zamestnávateľa. V takom prípade je dôležité porozumieť pravidlám vyplnenia daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby.
Dokumentáciu na nahliadnutie je možné predložiť rôznymi spôsobmi a pre mnohých daňovníkov je výhodou možnosť odosielať dokumenty prostredníctvom internetu.
