Je možné používať UTII a USN súčasne?

Aby sme pochopili, či je možné súčasne používať UTII a zjednodušený daňový systém, je potrebné preskúmať charakteristiky daňových režimov. Pretože je veľmi dôležité pochopiť, ako sa pracuje na takýchto systémoch.

UTII charakteristika

Tento pojem možno dešifrovať ako jednu daň z pripísaného príjmu. Tento daňový režim sa používa iba pri určitých druhoch činností.

Pri vykonávaní práce v tomto režime bude daňovník schopný platiť daň, ktorá bude 15%. Tieto odpočty nahradia iné typy.

Napríklad daň z:

• vlastníctva;
• zisk;
• pridaná hodnota;
• Zjednotená poľnohospodárska daň.

Výhodou pri práci v tomto režime je zníženie základu dane a zníženie počtu hlásení, ktoré sa majú predložiť.

Zjednodušený systém

STS je daňový režim, ktorý vyžaduje zaplatenie jednej dane vo výške 6 alebo 15 percent. A tiež je potrebné platiť príspevky do špeciálnych fondov. V tomto prípade je však účtovné bremeno znížené.

Rozdiel medzi týmto režimom je v tom, že určitá organizácia môže dobrovoľne prejsť na zjednodušený systém. Na tento účel musíte na konci roka podať oznámenie na daňovom úrade. Spoločnosť môže dokončiť prechod na osobitný osobitný režim. Pri imputácii môžete prepnúť do iného režimu, iba ak je aktivita zahrnutá v špeciálnom zozname. To znamená, že nie všetky organizácie sa môžu presunúť z takéhoto systému do druhého.

Prechod na STS

Organizácia má právo na prechod na zjednodušený systém v novom zdaňovacom období. Vyžaduje si to oznámenie pred koncom tohto roka. Ak bola spoločnosť založená nedávno, IP na UTII a USN sa môžu prepnúť do iného režimu do jedného mesiaca od okamihu registrácie spoločnosti.

Termín sa však nepovažuje za konečný. Ak podáte oznámenie oneskorene, daňový inšpektor nebude môcť v tomto prípade uvaliť žiadne sankcie a pokuty.

Pravidlá UTII sú takmer rovnaké. S výnimkou toho, že daňovník je povinný napísať vyhlásenie o zrušení registrácie. Po tomto slede činností musia nasledovať tí, ktorí stratili právo používať systém UTII. Pokiaľ ide o podnikateľov, môžu počas bežného zdaňovacieho obdobia prejsť na zjednodušený daňový systém. Ak už nevykonáva určité činnosti, na ktoré sa vzťahuje UTII, a začal vykonávať iné činnosti, v tomto prípade sa môže uplatniť zjednodušený daňový systém nasledujúci mesiac po tom, čo došlo k strate práv na používanie režimu UTII.

Kombinácia režimov

Pri súčasnom použití USN a UTII je potrebné objasniť, že existujú obmedzenia. Vzťahujú sa na prácu v špeciálnom režime a spočívajú v počte zamestnancov a dostupnosti nehmotného majetku. V prípade STS je takéto obmedzenie stanovené pre všetky činnosti, zatiaľ čo zákaz UTII je povolený iba pre určité druhy podnikania. Aby konkrétna spoločnosť mohla používať zjednodušený daňový systém, musia sa dodržiavať tieto pravidlá:

1. Počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 ľudí.
2. Majetok vo výške nepresahujúcej 100 miliónov rubľov.
3. Výnosy za tento rok by nemali byť vyššie ako 60 miliónov rubľov.
4. Zakladajúci podiel by mal byť do 25%.

Pri súčasnom použití dvoch systémov sa však príjem z UTII nebude brať do úvahy pri účtovaní výšky zisku.Reštriktívne opatrenia v spoločnosti UTII spočívajú v možnosti využitia oblasti obchodného dna na maloobchod, ako aj na služby zákazníkom v jedálňach. Preto by miestnosť nemala byť väčšia ako 150 metrov štvorcových. Rôzne objekty pri implementácii účtovníctva sa počítajú osobitne.

prechod

Ako možno kombinovať dva režimy? Aby ste mohli súčasne pracovať na USN a UTII, musíte písomne ​​napísať, ako sa budú činnosti podniku distribuovať medzi režimami. Toto opodstatňuje možnosť použitia zjednodušeného systému a UTII. Pri práci na integrovaných systémoch bude podnik povinný viesť samostatné záznamy. Ak je v zjednodušenom režime príjem hlavným faktorom ovplyvňujúcim rozdelenie dane, pri imputovanom príjme nezáleží na dosiahnutom zisku.

rysy

Hlavné znaky súbežnej práce na STS a UTII sú tieto:

1. Daň z pridanej hodnoty je možné zarobiť menej. Keďže sa osobitné príspevky prevádzajú do rôznych sociálnych fondov.
2. Môžete znížiť sumu dane. Vzhľadom k tomu, že sa použije jeden režim a potom iný.
3. Musia sa predložiť dve vyhlásenia. Jeden sa bude týkať zjednodušeného daňového systému, druhý sa bude týkať UTII.

Podniky pôsobiace v zjednodušenom daňovom systéme nepodliehajú daňovej kontrole.

Rozdelenie zamestnancov

Zamestnanci sú zapojení do implementácie dvoch daňových systémov. Najprv by ste mali zvážiť počet zamestnancov v podniku. V takom prípade je možné daň znížiť. Napríklad spoločnosť sa nachádza na STS a zamestnanci vykonávajú svoju prácu na UTII. V takom prípade môže organizácia odpisovať pevnú platbu zo zjednodušeného systému a odstrániť 50% zo sumy dane pre zamestnancov v rovnakom režime. Ak sú pracovníci zapojení do dvoch režimov naraz, môžete odpísať príspevky zaplatené za UTII tiež o 50%.

Činnosti bez zamestnancov

Ak spoločnosť vykonáva svoje funkcie bez toho, aby mala jedného zamestnanca, je v tomto prípade možné znížiť daň na 100 percent z prevedených príspevkov. Je dôležité, aby sa takéto akcie mohli vykonávať výlučne na jednom daňovom systéme.

Systémová integrácia

Je veľmi dôležité pochopiť, či môžu existovať UTII aj USN. Je zaujímavé, že postup pre možnú kombináciu týchto dvoch systémov nie je v zásade zložitý. Najprv musíte zdôvodniť kombináciu informácií o daňových systémoch, to znamená, opraviť ich v dokumentoch a uviesť, ako sa medzi nimi budú rozdeliť činnosti spoločnosti v rámci transakcií, operácií a rôznych postupov. Ďalším krokom je rozobratie postupu, ktorý vám umožní informovať daňový úrad. Mali by sa zdôrazniť niektoré funkcie:

1. Ak organizácia pred kombináciou daňových režimov vykonávala činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému, je potrebné požiadať daňový úrad v mieste registrácie organizácie s vyhlásením vyplneným na osobitnom tlačive do piatich dní od začiatku plnenia povinností a poskytovania služieb podliehajúcich UTII.
2. Ak predtým špecialisti na konkrétnu výrobu posielali správy a platili dane na UTII, bude možné začať pracovať v zjednodušenom režime až od nasledujúceho kalendárneho roka. Preto musí byť do konca decembra bežného roka zaslaná regionálna daňová správa oznámenie o zjednodušenom daňovom režime vrátane. Ak nie je možné čakať na Nový rok, môžete organizáciu zatvoriť a znovu otvoriť, iba ak budete môcť súčasne pracovať na STS a UTII.

Vedenie záznamov

Je veľmi dôležité vziať do úvahy, že pri vykonávaní činností okamžite v rámci týchto dvoch režimov musí organizácia viesť účtovnú závierku pre každý z nich.

To znamená, že aj keď sa zjednoduší systém, je stále potrebné vytvoriť odlišné účtovníctvo. V opačnom prípade sa zvýši zaťaženie účtovného oddelenia.

Ak študujete podrobnejšie, mali by ste rozdeľovať príjmy a výdavky konkrétnej LLC súčasne STS a UTII podľa osobitných skupín. V prípade skupinových príjmov sa oddiely vytvárajú rovnakým spôsobom na základe údajov o systéme UTII a zjednodušenom daňovom systéme. Takéto skupiny sa budú musieť rozdeliť iba z hľadiska nákladov v závislosti od operácií vykonávaných na UTII, ako aj od zjednodušeného daňového systému. Po takomto konaní je potrebné rozdeliť príjem podľa dvoch daňových systémov.

nuansy

Preto musí podnikateľ podniknúť určité kroky, aby pochopil, ako používať UTII a zjednodušený daňový systém súčasne.

1. V rámci dokumentácie: na konci zdaňovacieho obdobia musíte predložiť obe vyhlásenia.
2. Pokiaľ ide o výpočet dane, v prípade potreby je možné použiť režim, ktorý je pre podnikateľa výhodnejší.
3. Je možné znížiť DPH kvôli skutočnosti, že budú prevedené príspevky do sociálnych fondov.

Ak teda hovoríme o tom, či je možné používať UTII a STS súčasne, je potrebné mať na pamäti, že organizácia musí mať pri svojej činnosti určité kritériá a dodržiavať osobitné pravidlá. Ak sa činnosť vykonáva legálne, potom nebude mať problém kombinovať režimy.

pohodlie

Môžeme rozlíšiť najvhodnejšie možnosti zavedenia aktivít, berúc do úvahy charakteristiky týchto dvoch režimov. Na začiatok je potrebné zdôrazniť výhody používania UTII:

1. Schopnosť zaplatiť pevnú daň za všetky sumy súvisiace s obratom.
2. Do júla 2018 nie je povinná nakupovať registračné pokladnice online. V niektorých prípadoch sa obdobie môže predĺžiť až do roku 2019 toho istého mesiaca.

Je tiež potrebné uviesť zoznam funkcií zjednodušeného daňového systému. Patria sem:

1. Tento systém je pri vykazovaní veľmi jednoduchý. Vyhlásenie je potrebné predložiť iba včas, iba raz ročne.
2. Je možné znížiť základ dane z hľadiska nákladov.
3. Ak sa činnosť nevykonáva, nie je potrebné platiť poplatky.

Výhody, ktoré existujú pri práci s dvoma systémami súčasne:

1. Nie je potrebné platiť daň z príjmu.
2. Schopnosť znížiť daň z poistného.
3. Je potrebné brať USN 6 a UTII súčasne.

Ukazuje sa, že nie je možné jednoznačne odpovedať na to, ktorý z uvedených daňových režimov je najziskovejší. Každá z nich má svoje vlastné pozitívne vlastnosti.

Zvláštnosťou pri práci s UTII je to, že môžete pracovať s vysokými rýchlosťami. Pretože výroba vo veľkom meradle v zjednodušenom daňovom systéme vyžaduje zaplatenie veľkej dane.

Pozitívnym rysom zjednodušeného daňového systému je, že tento systém predpokladá najnižšiu daň v porovnaní so spoločným daňovým systémom.

Kľúčové body

Ak je určitý podnikateľský subjekt v zjednodušenom systéme a rozhodne sa zvoliť jednotnú daň z imputovaného príjmu, musí podať žiadosť o registráciu federálnej daňovej službe.

Žiadosť musí obsahovať údaje o vykonávaných činnostiach. Podľa toho bude FE na UTII a STS súčasne platiť dane.

Prechod z jedného systému do druhého je možný iba od začiatku januára mesiaca a roku, v ktorom bola žiadosť podaná. Preto je potrebné uviesť dátum, kedy sa prechod uskutočnil, na prvom liste takéhoto dokumentu. A tiež podať žiadosť najneskôr do piatich dní.

Aby ste sa vrátili z UTII do STS pre konkrétnu činnosť, mali by ste Federálnej daňovej službe zaslať tieto dokumenty:

• forma UTII-3;
• vyhlásenie o prechode na zjednodušený systém.

Ak vyberiete kódové číslo 2 počas prechodu na zjednodušený daňový systém, môžete túto akciu vykonať do začiatku januára. Ak zrušíte registráciu UTII s kódom 4, daň sa vypočíta podľa zjednodušeného daňového systému na začiatku mesiaca, keď bola príslušná žiadosť predložená orgánu dohľadu.

Ukazuje sa teda, že je možné vykonávať činnosti súčasne v dvoch režimoch STS a UTII. Je však k dispozícii pri práci na rôznych typoch činností. A tiež, ak sa príjmy budú zaznamenávať osobitne, berúc do úvahy rôzne náklady pre každý systém. Najdôležitejšou vecou je splnenie povinností bez porušenia zákona a určitých pravidiel. V takom prípade nevzniknú problémové situácie počas zavádzania aktivít. Preto je pri vykonávaní práce potrebné poznať nuansy v charakteristikách daňových režimov. Ak nezohľadníte určitý príznak, môže nastať situácia, keď náklady na príjmy FE UTII a STS súčasne na dane neprinášajú hmatateľný zisk.

Ak hovoríme o malej produkcii, je dôležité zvoliť si činnosť, ktorá bude pre podnikateľa výhodná a výhodná. A ak sa rozhodnete pre dva režimy naraz, oplatí sa zvážiť postup podávania správ. Tieto systémy sa dajú ľahko kombinovať, ale mali by ste s nimi pracovať a spĺňať všetky zákonné požiadavky. Keďže porušovanie nie je najlepším spôsobom, ovplyvňuje povesť spoločnosti alebo organizácie.

Ak je výroba dostatočne veľká, môžu existovať pochybnosti o stabilite takejto spoločnosti. Napríklad v prípade budúcich obchodných partnerov hrá rozhodujúca úloha pri rozhodovaní o spolupráci v konkrétnej oblasti prítomnosť dlhov. Preto musíte poznať špeciálne vlastnosti systémov, aby ste pochopili, či je možné UTII a USN používať súčasne.