Všetky druhy daní a poplatkov sú stanovené na úrovni štátu. Prijaté prostriedky sa stávajú príjmovou stranou rozpočtu krajiny, ktorá sa vynakladá na výdavky, ktoré sú prísne upravené zákonom.
Predtým, ako hovoríme o koncepte a druhoch daní a poplatkov, je dôležité určiť základné pojmy.
Aké sú rozdiely
Dane sa štátu platia bezplatne, tj platitelia nedostávajú za svoje peniaze ďalšie práva ani preferencie. Osoba nemá záujem platiť, to sa vykonáva povinnosťou.
Poplatky zahŕňajú platiteľa, ktorý prijíma odvetné opatrenia, ktoré sú pre neho významné. Vždy sa preplácajú a idú na účty štátnych orgánov, ktoré vydávajú licencie alebo povolenia.
Čo je predmetom zdanenia
Ak ruský občan vlastní majetok, dostáva príjmy z predaja tovaru, vykonávania práce alebo poskytovania služieb, potom sa toto všetko stáva predmetom zdanenia.
Právne predpisy ustanovujú výber dane s určitou úrokovou sadzbou a podmienky jej oslobodenia.
Z hľadiska daňového poriadku je tovar majetkom, ktorý sa v súčasnosti predáva alebo je určený na predaj a podlieha clu.
Práca podlieha zdaneniu, ak môže byť predmetom vecného posúdenia. Napríklad, jeho výsledkom je objekt, ktorý má trhovú hodnotu, alebo práca zvyšuje hodnotu existujúceho majetku. Práca sa vykonáva na základe objednávky organizácií alebo jednotlivcov na základe zmluvy, v ktorej sú uvedené náklady.
Výsledky služieb nie sú hmatateľné. Majú hodnotu uvedenú v zmluve. Služba je prenášaná dodávateľom a akceptovaná zákazníkom v čase jeho poskytnutia a nedá sa fyzicky zmerať. Napríklad informačná služba.
Aký je základ dane
Na výpočet hlavných druhov daní a poplatkov musíte poznať hodnotu objektu. Zhoduje sa s výškou príjmu z predaja tovaru, výškou mzdy alebo cenou majetku. Niektoré objekty zdaňovania majú pevnú katastrálnu hodnotu, ktorá sa určuje na základe ocenenia štátu. Je to vždy zdokumentované a je uvedené v rubľoch za Ruskú federáciu.
Oficiálne uvedená hodnota predmetu je jeho daňový základ. Na určenie použite účtovné čísla, výkazy ziskov a strát a ďalšie dokumenty.
Aká je sadzba dane?
Na výpočet výšky platby musíte poznať daňovú sadzbu. Ukazuje, koľko musíte zaplatiť v rubľoch alebo percentách za celý objekt alebo za jednotku základu dane. V Ruskej federácii existujú štyri typy daňových sadzieb a poplatkov.
klasifikácia
Existujú také typy:
- Stávky sa nazývajú solídne, ak sú nastavené v určitom množstve pre celý objekt alebo jeho jednotku. Toto je najjednoduchšia akruálna daň. Objekt alebo jeho jednotka sa v tomto prípade meria kvantitatívne, a nie peňažne. Napríklad dopravná daň zrušená v Ruskej federácii v roku 2018 sa vypočítala na základe množstva konských síl vozidla a stanovenej sadzby. Keď inflácia devalvovala poplatky, štát zvýšil sadzbu.
- Proporcionálne sadzby sa počítajú na základe zdaniteľného základu vyjadreného v rubľoch a nezávisia od jeho objemu. Ako daň je stanovené percento z tejto sumy. Napríklad v Rusku je na daň z príjmu fyzických osôb stanovená pomerná sadzba 13%. Nezmení sa pre rôzne úrovne príjmov občanov a je dôležité pre akýkoľvek skok v inflácii v krajine. Suma vybraná pri takýchto platobných sadzbách sa zvyšuje so zvýšením základu dane.
- Systém progresívnych sadzieb niekoľkých druhov daní a poplatkov je vo svete rozšírený pre zdaňovanie príjmu. V Rusku sa ešte neuplatňuje. Existujú jednoduché a zložité progresívne stávky. Hovorí sa jednoducho, keď sa vzťahuje na celý daňový základ platiteľa. Napríklad, čím vyšší je celkový príjem v rubľoch, tým vyššia je miera. Komplex vyžaduje, aby ste rozdelili príjem na časti, aby ste stanovili mieru pre každú z nich osobitne. Robí sa to na základe analýzy príjmov za predchádzajúce a súčasné zdaňovacie obdobie. V tomto prípade sa platba počíta so zvýšenou sadzbou iba pre výšku zvýšenia príjmu v porovnaní s predchádzajúcim obdobím.
- Ak sa použije opačný princíp - percento sa zvyšuje s rastúcim príjmom, hovoríme o regresívnej sadzbe dane. Používa sa, keď chce vláda stimulovať rast určitých odvetví. Takto sa napríklad v Rusku vyberá jednotná sociálna daň. Ak je sadzba stanovená v percentách, tieto dane sa nazývajú kvóty. Ak je jednotka objektu zdanená, ako je to v prípade pevných stávok, sú skutočné.
Čo je zdaňovacie obdobie?
Zdaňovacím obdobím je časové obdobie, za ktoré je zdaniteľný príjem. Existuje aj koncepcia „obdobia podávania správ“ na predkladanie dokumentácie regulačným orgánom. Platby za takéto obdobie sa vypočítavajú a ich sumy sa zaznamenávajú do dokumentácie k vykazovaniu. Naakumulovaná platba okamžite alebo na konci zdaňovacieho obdobia. Až do jeho ukončenia sa všetky platby považujú za preddavky. Po uplynutí tohto obdobia sa vykoná povinná konečná úprava súm a úplný výpočet.
Zdaňovacie obdobie podniku môže byť kratšie ako kalendárny rok, ak bolo zorganizované po 1. januári alebo zrušené pred 31. decembrom.
Ako nainštalovať
Federálne zhromaždenie je zodpovedné za zavedenie všetkých druhov daní a poplatkov v Ruskej federácii. Existujú dva povinné kroky: založenie a zavedenie.
Zavedenie všetkých druhov daňových poplatkov v Ruskej federácii je ich právnym odôvodnením ako povinných platieb. Keď sa zavedú v celej krajine, jedná sa o federálne dane. Pre jednotlivé územia krajiny boli pôvodne vytvorené regionálne alebo miestne.
Daň sa považuje za zavedenú, ak sú jej prvky definované v právnych predpisoch - predmet, lehota, sadzba, postup a lehoty na zaplatenie.
Zavedenie dane je skutočnosť, že bol prijatý normatívny akt upravujúci jeho nadobudnutie účinnosti v konkrétnom regióne alebo v celej krajine.
Hlavné typy daní a poplatkov a príklady
Tu je 8 hlavných federálnych daní a poplatkov:
- Daň z príjmu fyzických osôb.
- Mimovládnych organizácií.
- Daň z ťažby nerastov.
- Daň z vody.
- DPH.
- Spotrebné dane.
- Štátna povinnosť.
- Poplatky za využívanie voľne žijúcich živočíchov a vodných biologických zdrojov.
Sumy federálnych daní sa posielajú do štátneho rozpočtu priamo alebo prostredníctvom ekonomických fondov. Niektoré poplatky na federálnej úrovni platené na konkrétnom území sa týkajú jeho regionálnych a miestnych rozpočtov.
Všetky poplatky stanovuje štát. O potrebe zavedenia miestnych a regionálnych platieb na svojom území rozhodujú orgány príslušných orgánov Ruskej federácie. Sumy týchto druhov daní a poplatkov idú do rozpočtov regiónov, ktoré ich prijali. Príkladom je zdanenie hazardných hier stanovené na federálnej úrovni. Zavádza sa podľa uváženia miestnych orgánov iba na územiach, kde takéto činnosti povoľuje zákon.
Daň z nehnuteľností a daň z nehnuteľností fyzických osôb boli stanovené ako miestne.
Regionálni a miestni zákonodarcovia, ktorí na svojej úrovni zavádzajú akékoľvek druhy daní a poplatkov, nemajú právo zvyšovať sadzbu vyššiu, ako stanovuje parlament Ruskej federácie.
Čo je osobitný daňový režim?
Je upravená samostatnou časťou daňového poriadku Ruskej federácie. Jedná sa o balíčky daňových pravidiel pre malé podniky. Podnikateľ si dobrovoľne vyberie jednu zo štyroch LRC: USN, UTII, ESHN alebo PSN.Nahrádzajú platenie niekoľkých federálnych daní za súkromné podnikanie.
Aký je rozdiel medzi priamymi a nepriamymi daňami?
Z hľadiska predmetu platby sú všetky typy daní a poplatkov v Ruskej federácii priame alebo nepriame.
Priame dane podľa sadzieb stanovených zákonom sa zdaňujú z majetku a príjmu platiteľa. Majiteľ predmetu dane prevádza prostriedky do štátu. V prípade takejto platby občania vyplnia daňové priznanie rozpisom položiek príjmu.
Percentuálny podiel nepriamych daní je zahrnutý v cene a je platený spotrebiteľom pri nákupe tovaru alebo platení za služby. Štát prevedie prostriedky predajcovi tovaru. Správnosť platby potvrdzuje účtovná správa.
Ako sa vypočítavajú sumy
Ruská daňová legislatíva ustanovuje rôzne systémy a metódy na výpočet poplatkov, umožňuje ich kombináciu.
Čiastku platby môže vypočítať sám subjekt, v jeho mene kvalifikovaný účtovník alebo daňový inšpektorát.
Na potvrdenie správnosti nahromadeného a zaplateného obchodného dokladu o príjmoch a výdavkoch, účtovných výkazov, analytických registrov vydaných počas registrácie by sa mali viesť výpočty základu dane.
Dane je možné posudzovať po častiach za vykazované obdobia (nekumulatívny systém) alebo sledovať vypočítané sumy za celé obdobie na základe časového rozlíšenia (kumulatívny systém).
Čiastka platby sa určuje z celkového zisku bez dešifrovania položiek príjmu (globálny systém) alebo sa príjem rozdelí na jednotlivé časti - šindle, daň z ktorej sa vypočíta osobitne (šekový systém).
Postup pri výbere dane
Postup platenia každého poplatku sa schvaľuje na legislatívnej úrovni. Čiastka, ktorú platiteľ zaplatí za jednu splátku, sa nazýva daňový plat. Ak urobil chybu pri označovaní príjemcu daňovej mzdy, nedôjde k vráteniu tejto sumy ani k prevodu do požadovaného rozpočtu. Platba sa uskutoční znova, aby sa zabránilo nedoplatkom.
Daňovník sám počíta a prispieva finančnými prostriedkami, ak má želanie a príležitosť. Môže to tiež zveriť účtovnému oddeleniu spoločnosti, kde dostáva svoj plat. V tomto prípade hovoríme o platení dane ako zdroja príjmu.
Ďalším spôsobom je podať daňovému úradu vyhlásenie o príjmoch, dostať tam výpis o platbe, v ktorom je uvedená suma a lehota. Toto je daňová platba na priznanie.
V prípade nepriameho zdaňovania sa pridelenie finančných prostriedkov do rozpočtu klasifikuje ako platba v čase, keď sa príjem utráca.
Ak vlastníctvo hnuteľného a nehnuteľného majetku neprináša príjem vlastníkovi, ale podlieha zdaneniu, ide o platbu v procese spotreby alebo použitia.
Akákoľvek platba sa musí uskutočniť v zákonných lehotách.
Lehota na zaplatenie daní je posledný deň, kedy je možné platbu uskutočniť. Dátumy zaplatenia každej dane a cla, ako aj výška úrokov z omeškania sú stanovené daňovým poriadkom.
Aké sú prínosy pre časové rozlíšenie?
Hlavné spôsoby, ako znížiť dane a poplatky:
- Odstúpenie. Z dobrého dôvodu je subjekt vylúčený z počtu platiteľov na obdobie privilégia.
- Release. Zníženie dane znížením základu dane.
- Zľava. Zníženie úrokovej sadzby bez zníženia základu dane, napríklad pre platcu z preferenčnej skupiny.
- Amnestia. Zrušenie pokuty právnickej osobe za oneskorenú platbu.
- Dedukcie. Oslobodenie pre jednotlivcov, ak sa v prípade výdavkov na určité účely dane uvedené v období, za ktoré sa správa podáva, vrátia platiteľovi.
- Odklad. Individuálne udelené privilégium, keď je lehota na zaplatenie z dobrého dôvodu odložená na neskorší dátum.
Druhy porušení právnych predpisov v oblasti daní a poplatkov
Platiteľ je právne zodpovedný za správnosť a aktuálnosť daňových platieb.
Zodpovednosť vzniká, ak bola okrem porušenia spôsobená aj materiálna škoda, bola zistená priama súvislosť medzi porušením a vzniknutou škodou a bola preukázaná vina daňovníka za tento incident.
V prípade preukázania viny sa uplatnia pokuty. Zaplatením pokuty sa nezruší povinnosť zaplatiť oneskorenú daň alebo nedoplatky.
Platiteľ je trestne zodpovedný, ak:
- Vyhýba sa plateniu všetkých druhov daní a poplatkov v Ruskej federácii.
- Nefungujúci prostriedok.
- Skryje hotovosť alebo majetok, vďaka čomu môžete zaplatiť nedoplatky.
Všetky typy daňových poplatkov v Ruskej federácii smerujú k doplneniu rozpočtu, z ktorého je financovaná ekonomika krajiny a sociálna sféra. Kompetentným zavedením nových poplatkov a podmienok preferenčného zdanenia je možné stimulovať rozvoj určitých sektorov národného hospodárstva. Je tiež dôležité kontrolovať správnosť a aktuálnosť daňových platieb a predchádzať trestným činom v tejto oblasti.
