Aj súkromné osoby majú právo kupovať a predávať akcie. Ak je táto činnosť zisková, platí sa za ňu daň z príjmu fyzických osôb. Obchodovanie s cennými papiermi sa považuje za požadovanú a ziskovú činnosť. Aby sa však predišlo problémom s daňovými inšpektormi, je potrebné správne vypočítať a včas zaplatiť daň z predaja akcií jednotlivcom. Ak osoba zamestnáva obchodníka s maklérmi, potom tento špecialista koná ako daňový agent pre jednotlivca. V tomto prípade by sa priamy majiteľ cenných papierov nemal samostatne zapájať do vyrovnania.
Legislatívna regulácia
Platba dane z predaja akcií fyzickou osobou sa vyžaduje na základe legislatívnych požiadaviek bez zbytočného odkladu. Realizácia rôznych operácií s cennými papiermi, ktoré prinášajú určitý zisk, sú zdaniteľnými transakciami. Z prijatého zisku je do štátneho rozpočtu vyplatených 13%.
Základom dane je rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou akcií, ktorý je stanovený v čl. 208 Daňový zákon. Z prijatej sumy sa navyše môžu odpočítať výdavky súvisiace s obsahom účtu.
Je nemožné zbaviť sa potreby platiť daň z predaja akcií jednotlivcom, aj keď sú cenné papiere vo vlastníctve občana dlhšie ako tri roky. Pri vykonávaní transakcie sa berie do úvahy, ktorá predajná cena je uvedená v oficiálnej zmluve. Ak osoba pri predaji a kúpe akcií nezískala žiadny zisk, potom mu nie je zaplatená daň z príjmu fyzických osôb. Ak daň nezaplatí včas, pokuty a pokuty sa účtujú a daňový inšpektorát môže vymáhať prostriedky nútenými prostriedkami.
Kto platí poplatok?
Aké dane sa platia pri predaji akcií jednotlivcom? Na tento účel sa počíta z prijatého osobného príjmu. Poplatok platia nasledujúci predajcovia cenných papierov:
- právnické osoby, ktorých činnosť priamo súvisí s obchodovaním s akciami;
- firmy, pre ktoré je predaj akcií iba ďalším spôsobom zisku;
- fyzické osoby zapojené do rôznych operácií na trhu cenných papierov;
- ľudia, ktorí vlastnia akcie a rozhodnú sa ich predať.
Za občanov platia dane ich daňoví agenti. Ak sa však občania nezávisle zapájajú do predaja a na to nevyužívajú pomoc oficiálnych sprostredkovateľov, budú sa musieť sami zaoberať výpočtom a prevodom finančných prostriedkov. Kto by mal platiť dane z príjmu získaného z predaja akcií? Daňovníci sú súkromné osoby aj spoločnosti, ktoré z takejto operácie profitujú.
Základ dane
Daň z predaja akcií jednotlivcom sa platí výlučne po prijatí zisku z tejto transakcie. Pri určovaní základu dane sa zohľadňujú tieto odporúčania:
- ak súkromná osoba využíva pomoc úradného a profesionálneho sprostredkovateľa, potom je tento osobitný špecialista zodpovedný za výpočet základu dane a priameho výberu;
- ak je vlastníkom akcií spoločnosť, ktorá sama predáva cenné papiere, potom je sama daňovým agentom, takže jej zamestnanci vypočítajú daň a predložia vyhlásenie federálnej daňovej službe;
- právnické osoby platia daň z príjmu a súkromní občania platia daň z príjmu fyzických osôb;
- ako základ dane slúži iba čistý zisk, takže sa počíta rozdiel medzi nákladmi na nákup akcií a výnosmi z ich predaja;
- ak sa cenné papiere predávajú za kúpnu cenu, nevzniká čistý zisk, preto občania nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb;
- pre správny výpočet musia súkromné osoby viesť úradné dokumenty obsahujúce informácie o nákupnej hodnote cenných papierov;
- dane budú musieť byť zaplatené za všetky transakcie s cennými papiermi;
- ak má občan na konci roka stratu, nebude musieť platiť dane za operácie, za ktoré získal čistý zisk;
- Základ dane sa počíta až po skutočnej transakcii.
Občania väčšinou na trhu cenných papierov radšej nepracujú samostatne, ale využívajú pomoc skúsených brokerov. V tomto prípade zdanenie fyzických osôb. osoby po predaji akcií zapojených do vybraného špecialistu.
Aké daňové sadzby sa používajú?
Dane z predaja akcií fyzickými a právnickými osobami (opravte chybu) sa líšia. Občania platia daň z príjmu fyzických osôb, takže 13% zo základu dane sa prevádza zo zisku do štátneho rozpočtu. Ak príjemcom zisku je nerezident, sadzba sa pre neho zvyšuje na 30%.
Spoločnosti, ktoré dostávajú príjem z operácií na trhu cenných papierov, platia daň z príjmu. Pre nich je sadzba dane 20%, ale v niektorých regiónoch môžu byť výhody poskytované pre rôzne podniky. Ak zahraničné zahraničné spoločnosti pôsobiace na ruskom trhu s cennými papiermi dosahujú zisk, potom sa pre nich sadzba zvýši na 30%.
Pravidlá výpočtu poplatku pre jednotlivcov
Sadzba dane z predaja akcií jednotlivcom je štandardná, preto je pre obyvateľov Ruskej federácie 13%. Rovnaká sadzba sa uplatňuje pri výpočte dane zo všetkých ostatných súkromných príjmov. Pravidlá pre výpočet a zaplatenie poplatku zahŕňajú:
- Občania môžu očakávať, že dostanú odpočty investícií, ale iba pod podmienkou, že sa predajú akcie, ktoré vlastní občan viac ako tri roky, a vzťahujú sa aj na trh cenných papierov;
- výška poplatku za rok práce je stanovená, pričom sa zohľadňuje zisk z každej transakcie z predaja cenných papierov;
- ak sprostredkovateľ koná ako daňový agent, výpočet sa vykoná pri každom výbere peňazí, na ktoré sa prostriedky vyberajú na konci mesiaca.
Ak občan uprednostňuje samostatnú prácu na trhu s cennými papiermi, bude sa musieť každoročne zaoberať výpočtom dane z príjmu fyzických osôb, ako aj prevodom dlžnej sumy do júla budúceho roka.
Funkcie pre starších občanov
Daň z predaja akcií jednotlivcom sa vyberá, aj keď je predávajúcim dôchodcom. Títo občania sa nemôžu spoliehať na žiadne daňové úľavy alebo oslobodenia od dane.
Pre nich sa daň počíta štandardným spôsobom. V takom prípade môže predajca niekoľkými spôsobmi výrazne znížiť výšku poplatku. Z tohto dôvodu sa zohľadňujú výdavky, ktoré vznikli daňovníkovi pri nákupe akcií. Ďalej sa znižuje daňový základ pre výdavky spojené s platením depozitárskych služieb alebo prevodom provízie účastníkovi trhu s cennými papiermi.
Aké výhody ponúka?
Pri výpočte dane z predaja akcií jednotlivcom sa môžu uplatňovať určité druhy výhod. Medzi tieto výhody patrí:
- ak osoba kúpila akcie po roku 2011 a tiež ich vlastnila viac ako päť rokov, nemusí zaplatiť daň zo sumy prijatej z predaja;
- ak jednotlivec získal akcie po roku 2015 a tiež ich vlastnil iba jeden rok a 1 deň, potom je možné získať oslobodenie od platenia poplatku, ale iba pod podmienkou, že všetky operácie sa vykonávajú výlučne na ruskom trhu s cennými papiermi;
- Ak sa spoločnosť špecializuje na predaj cenných papierov mimo oficiálnej výmeny, ktorá je určená na obeh týchto cenných papierov, môže sa pri výpočte dane z príjmu spoľahnúť na určité úľavy.
Okrem toho sa musí pri výpočte zohľadniť aj obsah regulačných aktov.
Kľúčové spôsoby, ako obmedziť zber
Daň z predaja akcií spoločnosti Gazprom jednotlivcom sa platí nezávisle, ak nevyužije pomoc skúseného sprostredkovateľa. Zároveň chce každá osoba znížiť daňové zaťaženie rôznymi spôsobmi. V skutočnosti existuje niekoľko oficiálnych spôsobov, ako legálne znížiť výšku poplatku zaplateného po predaji cenných papierov. Tieto metódy zahŕňajú:
- uchovávanie všetkých dokladov a dôkazov o kúpnej hodnote cenných papierov s cieľom správne určiť základ dane;
- aby sa predišlo nejasnostiam a chybám, odporúča sa, aby jednotlivci využívali služby iba jedného sprostredkovateľa, pretože v tomto prípade bude do vyrovnania a prevodu finančných prostriedkov do federálnej daňovej služby zapojený iba jeden špecialista;
- ak výpočty uskutočňujú spoločnosti, môžu preniesť stratu minulého obdobia do aktuálneho okamihu.
Pri akejkoľvek transakcii musí občan požadovať od svojho makléra doklady potvrdzujúce nákup alebo predaj cenných papierov. Iba v tomto prípade bude môcť daňovým inšpektorom preukázať správnosť výpočtu základu dane. Nie je neobvyklé, že zamestnanci federálnej daňovej služby vypočítavajú dane iba na základe predajnej ceny, pretože nemali informácie o tom, za akú cenu sa akcie kúpili. Za týchto podmienok bude daňovník povinný samostatne kontaktovať daňový úrad s úradným dokladom o nákladoch na nákup cenných papierov.
Nuansy pre zdedené akcie
Mnoho ľudí dostáva zdedené cenné papiere. Zvyčajne nemajú záujem o obchodovanie na burze cenných papierov, a preto sa snažia okamžite prijaté hodnoty predať. Za týchto podmienok občan dostáva akcie úplne bezplatne. Preto sa 13% účtuje priamo z predajnej hodnoty cenných papierov.
Zníženie takéhoto základu dane je možné iba pre náklady spojené s platením za služby profesionálneho sprostredkovateľa. Zohľadňujú sa aj ďalšie výdavky, ktoré vzniknú po predaji cenných papierov. Všetky tieto náklady musia byť potvrdené úradnými dokladmi.
Majetok prijatý dedičstvom podľa zákona nepodlieha žiadnej dani, ale pri predaji má občan zisk, z ktorého sa daň z príjmu prevádza na federálnu daňovú službu.
Funkcie pri predaji darovaných akcií
Ak boli akcie prijaté na základe daru, darca musí zaplatiť 13% svojej hodnoty.
Výnimkou je, keď sú do takejto transakcie zapojení blízki príbuzní. Všetky tieto skutočnosti musia byť zdokumentované.
záver
Predaj akcií zvyčajne vedie k určitému zisku pre jednotlivca. Z tohto sa vypočíta daň vo výške 13% zo základu dane, ktorá sa vypočíta ako rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou cenných papierov. Ak sa občan obracia na sprostredkovateľa obchodovania, potom je tento osobitný špecialista zodpovedný za výpočet a zaplatenie poplatku.
Ak osoba uprednostňuje samostatnú prácu na trhu s cennými papiermi, bude musieť určiť a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb zo svojho príjmu.
