Empresas e empreendedores individuais são obrigados a enviar dados de renda para seus funcionários para a Inspetoria de Serviços Fiscais Federais a cada ano. As informações são fornecidas para o ano civil anterior e possuem o formulário 2-NDFL.
Em particular, pode ser necessário emitir certificados deste formulário diretamente ao funcionário para fornecê-lo posteriormente no local da demanda. Por exemplo, para o banco durante o procedimento de processamento de empréstimos. Ele também prevê o uso de códigos de dedução do certificado 2-NDFL.
Atualizações de ajuda
Empresas ou empreendedores individuais de acordo com a lei são obrigados a refletir apenas os rendimentos dos empregados que pagaram diretamente. A renda paga ao funcionário no certificado 2-NDFL é exibida com um código específico. Além disso, a contabilidade é realizada para todas as receitas que o empregado recebeu na empresa, e se o empregado o recebeu em taxas diferentes, será necessário preencher a seção apropriada separadamente para cada taxa.
O serviço fiscal da Federação Russa ordenou a atualização das tabelas e a decriptação dos códigos de deduções e receitas. Esses códigos devem ser usados no preenchimento de certificados no ano de 2017 atual. Assim, por exemplo, 114 código de dedução no certificado 2-NDFL foi alterado. Sobre isso abaixo.
É necessária uma atenção especial no momento em que as emendas entram em vigor. O pedido começou a operar no final de 2016, ou seja, em 26 de dezembro. Assim, ao emitir certificados para o último ano, é necessário usar códigos atualizados. Ou seja, um código de dedução de 126 em vez de 114 já está aplicado.
Exatidão do preenchimento de consultas
Infelizmente, o Código Tributário não ensina a exatidão do preenchimento de certificados, portanto, empresas e empresários individuais devem ser guiados pelos anexos ao pedido, o primeiro dos quais contém uma lista e decriptação de códigos de receita e os códigos de segunda dedução e decodificação para eles.
Deve notar-se que o SFT, pela primeira vez, reviu os códigos para a declaração de rendimentos a partir de 2015. Os códigos de dedução no certificado 2-NDFL devem afixar todos os agentes fiscais. Portanto, neste artigo, vamos considerar com mais detalhes o que exatamente mudou.
O que mudou nos códigos de receita?
A maior parte dos códigos de renda não mudou, mas o valor de alguns deles foi atualizado. Em particular, vários novos códigos 2-NDFL foram adicionados. Por exemplo, dois códigos completamente novos foram introduzidos, o que deve ser indicado nos certificados para muitas empresas ou empreendedores individuais. Em particular, no certificado 2-NDFL, o código de dedução 2002 é aplicado se o empregado receber um bônus diretamente relacionado aos resultados da produção e, de fato, é parte integrante do salário. Sobre o código de dedução 126 informações serão apresentadas posteriormente.
Código 2003 - para exibir a remuneração e bônus pagos em detrimento do lucro líquido recebido pelo empreendimento.
O nome foi alterado para alguns dos novos códigos. Por exemplo, nos códigos 1532, 1533 e 1535, toda a essência da mudança foi reduzida à eliminação do conceito de transações futuras, e foi esclarecido que os instrumentos financeiros são derivativos.
Código 1532 - reflete o resultado de operações relacionadas a instrumentos financeiros, a saber, índices de ações, títulos ou outros instrumentos que são negociados no mercado. O código de dedução 501 na referência 2-PIT é frequentemente utilizado. Vamos considerar isso abaixo.
Código 1533 - receita relacionada a instrumentos financeiros não relacionados a índices de ações, valores mobiliários ou outros instrumentos que são negociados no mercado.
Código 1535 - com vários documentos financeiros que são negociados no mercado, mas estes não são valores mobiliários.
Na referência 2-NDFL, o código de dedução 2641 - agora tem a seguinte decodificação: “Ganho material obtido pela compra de vários tipos de documentos financeiros.
O aumento no componente "militar"
Além de tudo isso, o componente “militar” do código 2000 foi aumentado, e, para os pagamentos tributáveis feitos pelos militares, o Serviço Fiscal, além do conteúdo monetário, também acrescentou uma permissão monetária. Agora também não está isento de impostos. Isso deve ser levado em conta ao preencher o Formulário 2 - PIT.
O código 3010 mudou o nome. Anteriormente, parecia um artigo que indicava rendimentos de ganhos pagos pelos organizadores de sorteios, lotarias e outros jogos em risco (incluindo máquinas caça-níqueis). Agora parece "Renda na forma de ganhos que foram recebidos nos sorteios e na casa de apostas".
O Serviço Federal de Impostos também removeu vários códigos de renda da lista. A lista atual não contém códigos 2791 (reflexão na forma de renda de produtos agrícolas emitidos para seus empregados por empresas agrícolas que usaram os Impostos Agrícolas Unificados) e 1543 (receita de operações realizadas em uma conta de investimento pessoal).
Introduzindo Códigos de Receita
Paralelamente, foram introduzidos novos códigos de imposto de renda 2 pessoais. A maior parte são receitas geradas a partir de operações com instrumentos financeiros, por exemplo, títulos. Vale a pena notar que eles levaram em conta o coeficiente cruzado de seu volume de negócios no mercado comum.
Neste artigo vamos considerar alguns deles, embora o contador deve estudar toda a lista em detalhes, uma vez que em 2017 a grande maioria dos empresários e organizações individuais terá que usá-los em declarações de renda.
Código 1544 - reflete a receita de um indivíduo de operações com vários tipos de títulos que são negociados no mercado e são registrados em uma conta individual.
Código 1545 - renda de operações com vários tipos de títulos que não são negociados no mercado, mas são contabilizados em uma conta de investimento pessoal. Em que casos o código de dedução 403 é aplicado no certificado 2-NDFL? Nós falaremos sobre isso depois.
Código 1547 - com vários títulos que não são negociados no mercado, mas são refletidos em uma conta de investimento pessoal.
Código 1551 - receita gerada por juros sobre um empréstimo recebido de transações de recompra, enquanto eles são registrados em uma conta de investimento pessoal.
Código 1552 - reflete o lucro formado por juros que foram recebidos no período do imposto no agregado de empréstimos e registrados em uma conta de investimento pessoal.
Código 1554 - receita que foi recebida durante a troca de títulos que foram transferidos para acordos de recompra e registrados em uma conta de investimento pessoal.
Mudanças em relação aos códigos de dedução
Nesta parte do Serviço de Impostos Federal fez um pouco mais alterações.
Em primeiro lugar, deve-se notar que o serviço excluiu da lista 114 o código de dedução no certificado 2-NDFL. Outros códigos foram excluídos. Todas as deduções de 114-125 não são mais usadas. Em vez desses itens, os códigos de intervalo 126-149 foram aprovados. Vamos considerar sua decodificação neste artigo um pouco abaixo.
A revisão dessas deduções foi feita de acordo com a Lei Federal, que delimitou o valor das deduções para crianças, dependendo do seu número:
- O tamanho da dedução para o primogênito é mil e quatrocentos rublos.
- O tamanho da dedução para o segundo filho é mil e quatrocentos rublos.
- A quantia de dedução para a terceira criança (subseqüente) é três mil rublos.
- O montante da dedução para uma criança com um grupo de incapacidade e uma criança com menos de 24 anos é de doze mil rublos. O que o código de dedução 127 no certificado 2-NDFL significa agora? Esta questão interessa a muitos.
Houve também uma separação dos códigos de dedução para os pais e para os guardiões, administradores e pais adotivos. Isso se mostrou necessário, já que os pais recebem uma dedução de doze mil rublos por uma criança deficiente e um tutor ou pai adotivo de seis mil.
Quem você deveria fazer?
Deve-se lembrar que as deduções são concedidas apenas àquela categoria de trabalhadores cuja renda é tributada a um imposto de renda de 13%. Para exercer o direito a uma dedução fiscal, o empregado deve redigir uma declaração escrita à qual todos os documentos necessários estão anexados (certidão de nascimento). Consequentemente, se o requerente tiver vários filhos, as cópias devem ser removidas de todos os certificados (a certidão de nascimento de uma criança que já tenha morrido ou de um filho adulto não é uma exceção).
Em determinadas situações, o funcionário deve fornecer documentos adicionais, como evidência de que o segundo pai morreu se uma dedução for feita para um pai / mãe solteiro; ou um certificado confirmando que a criança está sendo educada se uma dedução de imposto for feita para uma criança adulta, mas submetida a treinamento.
Classificação de novos códigos
Considere as deduções mais populares. Eles são divididos em padrão, social, investimento, propriedade.
Então, quais são as deduções padrão? Este intervalo é 104-105, 126-149. O código de dedução 105 no certificado 2-NDFL é usado com bastante frequência.
Os códigos 105 e 104 são considerados deduções pessoais no valor de quinhentos rublos. e três mil rublos, que são fornecidos para aqueles que têm muitos méritos no país (para combatentes, liquidadores de acidentes em usinas nucleares e detentores de prêmios estaduais). Os códigos 126 a 149 serão considerados em detalhes no final do artigo.
Vamos falar sobre deduções de propriedade (311-312).
O que significa o código de dedução 311 no certificado 2-NDFL? Esse é o valor que o contribuinte gastou na construção de sua casa.
Para obter uma dedução, você pode comprar terras fornecidas para moradias particulares e aterrissar com prédios residenciais. Ou seja, 311 é o código de dedução de propriedade no certificado 2-NDFL.
O código 312 pertence a essa categoria - dedução de juros pagos por uma hipoteca sobre habitação, que inclui juros pagos sobre empréstimos hipotecários.
Os códigos 320 a 328 estão relacionados aos códigos de dedução social. Estes são os custos de treinamento, tratamento, seguro e contribuições para a UIF.
- código 320 - dedução para a educação de seu irmão ou irmã menor de idade;
- código 321 - dedução para a educação de seus filhos menores de idade;
- código 324 - dedução pelo tratamento ou tratamento dos filhos menores de idade;
- código 325 - dedução de prêmios de seguro para você ou seus filhos;
- código 326 - dedução para tratamento, que é caro;
- Código de dedução 327 no certificado 2-NDFL - quando o contribuinte paga contribuições para pensões ao Fundo de Pensões não estatais no período de tributação;
- código 328 - dedução das contribuições financiadas à UIF.
Os códigos profissionais variam de 403 a 405.
- código de dedução 403 na declaração 2-NDFL é a soma das despesas incorridas e confirmadas pelos documentos; eles estão diretamente relacionados ao trabalho e serviços do GPA (contrato civil);
- código 404 - dedução de royalties;
- código 405 - dedução pelo custo de criação do trabalho de um autor.
Existem também códigos para rendimentos não tributáveis no intervalo de 501º a 510º.
- código de dedução 501 no certificado 2-NDFL - o valor das doações recebidas de empreendedores individuais e organizações é levado em consideração aqui; mas isso também precisa ser documentado; código é usado com freqüência;
- código 502 - deduções de presentes emitidos no trabalho e prêmios recebidos em competições;
- códigos 503, 504 - deduções para assistência material a medicamentos;
- código 505 - dedução de prêmios para participação em campanhas publicitárias;
- código 506 - dedução de assistência material a uma pessoa com deficiência;
- código 507 - dedução de assistência material ao participante da Segunda Guerra Mundial;
- código 508 - dedução por assistência financeira no nascimento de uma criança;
- código 509 - dedução do rendimento de produtos emitidos pelo produtor agrícola;
- código 510 - dedução para contribuições adicionais financiadas à UIF, que foi paga pelo empregador.
As deduções de investimento são menos populares, mas também usadas. Principalmente aquelas pessoas que são profissionais em investimento.Código 601 - rendimento sob a forma de dividendos.
Outros montantes que reduzem a base tributária também são levados em conta. Este é o código de dedução 620 no certificado 2-NDFL.
Nova base de redução de 200 códigos de faixa
Chamamos a atenção para o fato de que os códigos da faixa 205-207, bem como os códigos 209, 210 e 220, refletem perdas de operações com diversos títulos com valor financeiro. Assim, seus nomes foram atualizados.
Além disso, o Serviço Federal de Impostos aprovou vários códigos novos. Um deles é o 208.
Código 208 - reflete o montante de perdas de operações com instrumentos que são negociados no mercado, seu ativo subjacente é também títulos. A perda incorrida pelas operações indicadas realizadas no período de tributação é levada em consideração.
O código 221 - custos incorridos como resultado de operações em uma conta de investimento pessoal - é excluído da lista de códigos de desconto, no entanto, vários novos foram adicionados variando de 225 a 241. Esses códigos refletem deduções para ações com títulos e outros instrumentos financeiros e diferem de códigos nas referências 2-NDFL 2016
Além disso, o Serviço Federal de Impostos introduziu tipos completamente novos de deduções. Esses códigos estão na faixa de 250 a 252 e determinam as deduções associadas à conta de investimento individual e às operações nele contidas. É em conexão com essas mudanças que o código 617 (refletindo a renda de operações realizadas em uma conta pessoal) foi removido da lista de códigos de renda e dedução.
Os códigos 250-252 refletem o valor que pode reduzir o tamanho da base tributária com base no Código Tributário.
Códigos de dedução padrão e sua interpretação
Então, uma nova gama de deduções padrão para crianças. Vamos considerar com mais detalhes os novos códigos e sua descriptografia.
Código de dedução 126 - reflete a dedução feita na primeira criança que ainda não atingiu a idade adulta, também em crianças que estudam em período integral, ou estudantes de pós-graduação, residentes, estagiários, cadetes com menos de 24 anos de idade. É fornecido ao pai ou ao seu cônjuge, o pai adotivo, ao cuidado do qual esta criança. A quantia de dedução é de 1400 rublos.
O código de dedução 127 no certificado 2-NDFL - reflete a dedução fornecida para o segundo filho (menor), também para crianças que estudam em período integral, ou estudantes de pós-graduação, residentes, estagiários, cadetes com menos de 24 anos. É fornecido ao pai ou ao seu cônjuge, o pai adotivo, ao cuidado do qual esta criança. Substituiu o código de dedução 115 no certificado 2-PIT no ano novo. A quantia de dedução é de 1400 rublos.
Código 128 - reflete a dedução feita na terceira (e próxima) criança menor de idade, também em crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em período integral, estudarem em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. É fornecido ao pai ou ao seu cônjuge, o pai adotivo, em cujo cuidado o filho está. A dedução será de 3000 rublos.
Código 129 - dedução para uma criança com um grupo de deficiência, bem como para crianças menores de 24 anos de idade, se eles são estudantes em tempo integral, estudar em residência, pós-graduação, estágio ou são cadetes. É fornecido aos pais ou cônjuge dos pais, o pai adotivo, em cujos cuidados a criança é. A dedução é de 12.000 rublos.
Código 130, 131, 132, 133 - reflete a dedução prevista para o primeiro, segundo, terceiro e subseqüente filho menor, para uma criança com um grupo deficiente, também para crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em tempo integral cursando residência, pós-graduação, estágio ou são cadetes. É fornecido ao pai adotivo, fiduciário, tutor ou cônjuge do pai adotivo, guardião, fiduciário. O código de dedução 126 é usado com muito mais frequência 130.
Código 134 - uma dedução dupla para um primogênito que não tenha atingido a maioridade, também para crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em período integral, estudarem em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. Fornecido ao pai ou pai adotivo, se ele for o único. A dedução é calculada no valor de 2800 rublos.
Código 135 - uma dedução dupla é feita para o primogênito que não tenha atingido a maioridade, também para crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em período integral, estudarem em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. Fornecido aos pais adotivos (guardião ou guardião), se ele for o único. A quantia de dedução é de 2800 rublos.
Código 136 - reflete a dedução (double) para o segundo filho (menor), também para crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em período integral, estudar em residência, pós-graduação, estágio ou são cadetes. É fornecido ao pai (pai adotivo), se ele for o único. A dedução será de 2800 rublos.
Código 137 - reflete a dedução (double) para o segundo filho, que ainda é menor de idade, também para crianças menores de 24 anos de idade, se forem estudantes em período integral, estudarem em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. Fornecido aos pais adotivos, guardião ou guardião, se um for o único. A dedução é de 2800 rublos.
Código 138 - dedução dupla para a terceira (próxima) criança menor de idade, também para crianças menores de 24 anos, se forem estudantes em período integral, estudarem em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. Fornecido ao pai ou pai adotivo, se ele for o único. A quantia de dedução é de 6000 rublos.
Código 139 - uma dedução dupla para a terceira (e cada subseqüente) criança que é menor de idade, também para crianças menores de 24 anos de idade, se forem estudantes em período integral estudando em residência, pós-graduação, estágio ou cadetes. É fornecido ao pai adotivo, administrador, se ele for o único. A dedução é de 6.000 rublos.
Esta não é a interpretação completa dos códigos de dedução no certificado 2-NDFL.
Os códigos 140 a 149 são deduções duplas fornecidas para o primeiro, segundo, terceiro filho menor ou grupo com deficiência, também para crianças com menos de 24 anos de idade, se forem estudantes a tempo inteiro a estudar em residência, pós-graduação, estágio ou são cadetes. Ele é fornecido ao pai ou pai adotivo (um para escolher) se houver um aplicativo do segundo pai ou pai, que é o pai adotivo, por se recusar a arquivar uma dedução de imposto.
A partir deste artigo, aprendemos sobre a introdução de novos códigos de dedução fiscal no certificado 2-NDFL.