O imposto predial é uma penalidade monetária obrigatória em favor do estado, cobrada para gerar fundos orçamentários para uma determinada região. Isso significa que essas taxas são locais por natureza. Em cada região específica, o montante do imposto é estabelecido, o procedimento e o prazo para o seu pagamento, bem como os benefícios para certas categorias de pessoas.
Quem deve pagar imposto?
Todas as pessoas físicas e jurídicas com terrenos reconhecidos como objetos de tributação de acordo com o Código Tributário são contribuintes. É importante notar que para essas pessoas a terra deve estar à direita:
- propriedade;
- uso permanente;
- posse herdada.
Com base nesta disposição, o imposto sobre a terra não é pago:
- inquilinos que receberam terras sob arrendamento;
- pessoas cuja terra está no direito de uso urgente.
Estas disposições são fixadas pela legislação fiscal e não estão sujeitas a alterações por atos normativos locais das autoridades locais.
Quando surge uma obrigação fiscal?
Como regra geral, eles se tornam o proprietário de um terreno no momento de seu registro estatal (e não após o recebimento de um certificado de propriedade). Esta disposição está consagrada no Código Civil (artigo 131). Imediatamente após fazer uma inscrição no Registro Unificado do Estado (Registro Unificado do Estado de Direitos Imobiliários), o imposto sobre a terra deve ser pago no local de registro do terreno.
Para procurar um registro no Registro Unificado do Estado, você deve inserir o número de identificação (cadastral) do objeto de tributação. É atribuído da maneira especificada pela lei federal. Também é importante notar que para os terrenos que foram registrados sem fazer entradas no registro de direitos imobiliários, os documentos de título são decisões e decisões de autoridades locais (por exemplo, na concessão da terra para uso ilimitado, ou seja, sem propriedade) . Assim, o imposto sobre a terra para os indivíduos deve ser pago no momento em que o procedimento de registro da terra na autoridade competente.
Características do cálculo de deveres em 2015 para algumas instalações de infra-estrutura terrestre
A legislação determina que todas as parcelas localizadas no território dos municípios estão sujeitas a tributação. Que terra não está sujeita a imposto sobre a terra? Região de Moscou é uma parte direta cidades de significado federal. As leis tributárias são totalmente aplicáveis às terras desse território.
As seções a seguir são uma exceção:
- retirada ou restrita de circulação (por exemplo, terras de patrimônio cultural);
- componentes do fundo florestal da Federação Russa;
- ocupado corpos d'água (somente aqueles que são de propriedade estatal);
- prevista para os interesses do Ministério da Defesa e utilizada para fins de segurança da Federação Russa.
Assim, os proprietários de terras que não estão nesta lista são responsáveis pelo pagamento de taxas.
A composição da base tributária utilizada para a avaliação fiscal em 2015
A legislação determina que o montante do imposto é determinado com base na propriedade cadastral do site. É estabelecido de acordo com os resultados da avaliação da terra (com a participação de engenheiros cadastrais).À questão de qual imposto sobre a terra é pagável nas terras recém-registradas, a lei define uma resposta clara. A base tributária para a terra registrada durante o período de tributação é determinada como seu valor cadastral no momento do registro estadual (e não a partir de 1º de janeiro de cada ano de referência).
Também é importante lembrar que a lei indica as categorias de pessoas que calculam independentemente o tamanho da base tributária. Estas incluem pessoas jurídicas e empreendedores individuais que possuem terrenos em seus balanços patrimoniais. Eles devem ser usados nos negócios. A exceção é o imposto sobre a terra para indivíduos. Seu valor é formado pela autoridade tributária territorial em cada região do município.
Características da formação da taxa de impostos sobre a terra
Para determinar o montante do imposto a pagar ao orçamento local, é necessário ter em mente 2 coeficientes. Em um deles, dependendo das características do gráfico, o valor do valor cadastral é multiplicado. Assim, a taxa de imposto sobre a terra é calculada com base nos seguintes indicadores:
- 0,3% para parcelas utilizadas para fins agrícolas, parcelas subsidiárias pessoais, locais para construção e obras arquitetônicas, limitadas no volume de negócios.
- 1,5% para outros sites que não pertencem à primeira categoria.
É importante lembrar que o imposto sobre a terra vai para o fundo orçamentário do município no qual o terreno que é tributado está localizado. Com base nisso, os governos locais têm o direito de alterar a taxa de imposto a seu critério. No entanto, seu valor não pode ser superior aos valores estabelecidos por lei (ou seja, 0,3% e 1,5%).
O procedimento para calcular e acumular impostos para pessoas jurídicas e empreendedores individuais
De acordo com a lei, os empresários e as entidades legais comerciais calculam independentemente o valor da taxa pelo uso da terra para fins comerciais. Com base nisso, como calcular o imposto sobre a terra e onde encontrar os dados de origem para isso?
É importante entender que o montante do dever depende inteiramente do valor cadastral da terra. É deste indicador que você precisa se basear nos cálculos. Você pode descobrir este indicador apenas conduzindo levantamento topográfico (determinando seus limites e área). Então você deve entrar em contato com o Código Tributário (artigo 396). Ele contém uma fórmula geral para calcular impostos para todos os tipos de gráficos. É necessário multiplicar o tamanho da parcela (em metros quadrados) pelo custo de um metro quadrado. Em seguida, o resultado é multiplicado pela taxa definida na região.
O documento-chave do empreendedor individual e da entidade legal é a declaração do imposto territorial. Apresenta todos os cálculos relativos à determinação do montante de dinheiro a ser pago ao orçamento local. É apresentado o mais tardar em 1 de fevereiro do ano seguinte ao período de relatório.
Benefícios fiscais terrestres: categorias de pessoas para as quais imposto territorial em 2015 é simplificado
As autoridades fiscais territoriais podem estabelecer isenções de imposto territorial para certas categorias de pessoas. É importante notar que o valor do benefício não pode exceder 10.000 rublos. Esta regra aplica-se a terrenos localizados tanto no território de cidades de significado federal quanto em outras entidades municipais.
Portanto, os benefícios são fornecidos para:
- Heróis da URSS e da Federação Russa que receberam esse status na forma prescrita por lei;
- pessoas com deficiência do grupo I (assim como pessoas com deficiência do grupo II que receberam este status até 2004);
- Veteranos da Segunda Guerra Mundial também veteranos de guerra;
- indivíduos participando de um teste de arma nuclear;
- pessoas que sofreram de doença de radiação, bem como aqueles que receberam deficiência em conexão com esta doença;
- desativado desde o nascimento.
Assim, uma alíquota reduzida é fornecida para essas categorias de pessoas. Para se tornar o proprietário de tal privilégio, você deve contatar a autoridade fiscal territorial no local de registro da terra. Depois de redigir os documentos necessários, será possível pagar o imposto predial a uma taxa reduzida.
Benefícios para outras categorias de pessoas de acordo com as novas regras para o cálculo do imposto territorial
Além desses beneficiários, há também outras pessoas autorizadas a usar a alíquota reduzida. Estes incluem, mas não estão limitados a:
- Pequenos povos do extremo norte (Sibéria). Apenas no caso em que a terra é usada para manter seu modo de vida tradicional, econômica e outra pesca.
- Algumas entidades legais. Por exemplo, em terrenos que têm uma rodovia federal.
- Organizações religiosas. Em relação à terra em que os edifícios, estruturas destinadas a fins religiosos ou de caridade estão localizados.
- Instituições cujos terrenos estão localizados em uma zona econômica especial.
Também é importante notar que os benefícios de imposto sobre a terra só serão válidos se forem reconhecidos e documentados nos órgãos territoriais da inspeção fiscal (ou autoridades locais especializadas). O fato de sua presença, sem aviso prévio ao Serviço de Impostos Federal, não dá o direito de aplicar uma taxa de imposto reduzida.
Pagamento de imposto por indivíduos: sistema avançado
A legislação define claramente o procedimento para fazer pagamentos de imposto sobre a terra: cada pagador é obrigado a fazer um pagamento antecipado. A questão é como calcular o imposto sobre a terra, relevante não apenas para entidades legais que calculam independentemente a base tributária, mas também para os pagadores comuns - indivíduos.
O primeiro pagamento (antecipado) deve ser pago até 1º de novembro de cada ano de referência. A notificação de pagamento correspondente chega a cada contribuinte no máximo um mês antes da data especificada. Se uma grande quantia tiver sido paga (ou o imposto for recalculado de tal maneira que você recebeu um benefício), durante um certo período, o valor do pagamento a maior irá para o imposto do próximo ano.
É importante lembrar que, se o imposto sobre a terra não foi pago dentro do prazo especificado pela notificação, consequências negativas na forma de penalidades, multas e caducos poderão ocorrer. O valor da penalidade será de até 20% do valor da parte não paga do imposto territorial. Além disso, um montante igual a um centésimo de um por cento da taxa de refinanciamento será adicionado à dívida. Seu valor é definido pelo Banco Central.
É necessário realizar o registro estadual de um terreno para o cálculo correto da base tributária?
Existe uma opinião de que o imposto não é cobrado em terrenos para os quais o procedimento de registro estadual não foi realizado. É importante notar aqui que, de acordo com a lei, os direitos sobre o pagamento de impostos sobre a terra são impostos às pessoas que possuem a terra pelo direito de propriedade, uso perpétuo ou posse herdada.
Todos os objetos do fundo fundiário, se houver, devem ser registrados da maneira prescrita. Se a terra estava no balanço de uma empresa, empresa, instituição e não há certificado de propriedade, este fato pode ser confirmado por outros documentos - atos de órgãos estatais, certificados legais significativos e acordos.
O mesmo se aplica aos casos em que há um imposto sobre a terra não pago. O período durante o qual é necessário efetuar o último pagamento é claramente estabelecido por lei - 1º de janeiro de cada ano de referência. Caso contrário, multas são impostas, o que pode várias vezes exceder o valor da dívida principal.
Imposto sobre a terra para pensionistas: características do acréscimo em 2015
Recentemente, a questão sobre se os aposentados pagam impostos sobre a terra que possuem sobre o direito de propriedade é relevante. Deve-se notar imediatamente que não há indicação direta de aposentados como pessoas isentas de impostos. No entanto, a peculiaridade do imposto territorial é que ele é cobrado sobre o orçamento dos órgãos estaduais dos assuntos federais.
A este respeito, um determinado município tem o direito de determinar condições de pagamento de impostos preferenciais para os pensionistas. Assim, na maioria das entidades constituintes da Federação Russa, há taxas reduzidas para os direitos fundiários. Para obter tal direito, basta entrar em contato com o corpo territorial do Serviço de Impostos Federais, que inclui um terreno no direito de propriedade (uso ilimitado, posse herdada). Como documentos, um certificado de pensão deve ser fornecido.
Um papel especial é desempenhado pela taxa de imposto sobre a terra. A região de Moscou, por exemplo, tem nesse sentido alguma especificidade. Em particular, na cidade de Korolev, um pensionista só pode receber um benefício fiscal se várias condições forem cumpridas ao mesmo tempo:
- Um idoso deve estar desempregado.
- Ele deve ter registro permanente na sala em que a terra está localizada.
- Um pensionista deve residir permanentemente nesta sala.
Assim, dependendo da região, os benefícios para várias categorias de cidadãos podem ser estabelecidos por atos legais locais das autoridades locais, levando em consideração a situação demográfica e socioeconômica da região.
Questões reais sobre o pagamento de impostos sobre a terra
O problema real é quando a terra é possuída por uma entidade legal registrada em um lugar, e um certificado para a terra recebida em outro FTS. Dado o fato de que pessoas jurídicas e empresários individuais determinam independentemente a base tributária, esta questão preocupa muitos empreendedores. Imposto sobre a terra, neste caso, tem alguns detalhes.
É importante observar que, se um ponto de verificação for indicado no certificado de propriedade e a organização tiver outro, dois valores deverão ser indicados imediatamente na declaração de imposto. Na primeira coluna - o posto de controle da empresa, no segundo - terreno. Todos os documentos são submetidos ao Serviço de Impostos Federal no local de registro da entidade legal. Merece atenção especial taxa de imposto sobre a terra. A região de Moscou é uma entidade que recebe um aumento substancial no orçamento precisamente de impostos cobrados de terrenos. Para as casas de veraneio, a taxa é de 0,3%, para terrenos para habitação - 0,1%, para outros tipos - 1,5%.
Assim, se a empresa está registrada em outra região, e o site tem na região de Moscou, taxa de imposto será calculado com base nos tamanhos estabelecidos no local de registro da pessoa jurídica.
Existem benefícios para as terras alugadas de acordo com as novas regras para o cálculo dos direitos?
Aqueles que possuem a terra sob um contrato de arrendamento não precisam pagar imposto sobre a terra. Mas o dono da terra, que a aluga a terceiros, tem o direito de aplicar uma taxa de juros reduzida sobre as taxas de terra.
O Ministério das Finanças determinou que as tarifas preferenciais serão válidas somente se as seguintes condições forem atendidas ao mesmo tempo:
- O enredo pertence à categoria de cultivo agrícola.
- Nos documentos sobre o direito de propriedade deve haver uma nota que a terra é usada para o propósito pretendido (ou seja, para o trabalho agrícola).
- As atividades de uma empresa ou firma localizada em terra estão diretamente relacionadas ao trabalho ou serviços agrícolas.
- O inquilino utiliza a parcela contratada para o fim a que se destina (ou seja, atividades relacionadas com o cultivo da terra ou a produção de bens agrícolas).
Assim, como no caso em que os privilégios de imposto sobre a terra são obtidos para os pensionistas, provas documentais e factuais apresentadas ao órgão territorial do Serviço de Impostos Federal é necessário para obter privilégios para o pagamento de direitos a uma taxa reduzida. É necessário fornecer um contrato de locação, o passaporte do proprietário da parcela e o estatuto da organização, empresa ou instituição, que reflete os objetivos da entidade legal localizada nesta parcela.
Conclusão
Em geral, o tamanho do imposto sobre a terra em 2015 aumentou ligeiramente. Isso se deve a muitos fatores que afetam a situação socioeconômica do país. No que diz respeito ao cálculo do imposto sobre a terra, a informação completa e exaustiva está contida na legislação fiscal.
Deve-se notar que os direitos fundiários são uma forma de coleção “local”. Isso significa que cada entidade tem a oportunidade, a seu exclusivo critério, de regular a alíquota do imposto, estabelecer benefícios e outros privilégios para categorias específicas de pessoas. As informações sobre a taxa em cada região específica podem ser encontradas nos regulamentos das autoridades regionais e no correspondente Serviço Federal de Impostos Territoriais.
Também é importante ressaltar que os indivíduos (a principal categoria de contribuintes) não precisam preencher nenhuma declaração de impostos. Esta obrigação é atribuída a empresários individuais e entidades jurídicas comerciais cujas seções são usadas para atividades lucrativas. Tudo o que precisa ser feito é fazer um adiantamento no prazo (até 1 de novembro de cada ano). Então, o valor restante menos o adiantamento é pago.
Todos os detalhes necessários devem ser indicados no aviso de pagamento do imposto predial, que é entregue a cada contribuinte (pessoalmente ou por carta registrada). Em caso de atraso no pagamento, sanções severas são estabelecidas - penalidades, multas. Em última análise, seu tamanho pode exceder significativamente o montante principal da dívida fiscal.
É digno de nota que o dever de pagar o dever recai unicamente com os proprietários da terra (ou aqueles que têm o direito de uso perpétuo, posse herdada). Se a terra está em uso sob um contrato de arrendamento, o inquilino está isento de todos os pagamentos ao estado. No entanto, o proprietário, neste caso, tem a oportunidade de obter benefícios de imposto sobre a terra se a parcela for classificada como terra agrícola e for utilizada para o propósito determinado pelos documentos policiais.
