60 conta contábil a contabilidade é usada para refletir dados sobre valores devidos a fornecedores ou contratados, bem como pagos a eles. Esta é uma conta universal e necessária, independentemente do tipo de atividade que a empresa realiza. De uma forma ou de outra, qualquer entidade legal tem um relacionamento monetário com fornecedores ou contratados. Considere a contabilização de cálculos desse tipo e também descubra: conta 60 - ativa ou passiva?
Quem são os fornecedores e contratados?
Como já mencionado, nenhuma empresa pode existir sem interação com outros assuntos da economia. Quem são os fornecedores chamados? Estas são as empresas que fornecem bens e materiais e fornecem vários serviços (incluindo utilitários). Empreiteiros incluem apenas empresas que prestam serviços de reparação e construção. Em ambos os casos, trata-se de pessoas jurídicas (às vezes físicas) que fornecem a empresa. Neste contexto, as relações entre mercadoria e dinheiro surgem. Uma organização se torna devedora de outra. Para fixar acordos com fornecedores, use a conta “Assentamentos com fornecedores e contratados”.
Conta 60 em contabilidade: finalidade
Esta conta é usada por todos e tudo: quase todos os contabilistas de alguma forma se depararam com isso. Na concepção de transações com fornecedores e contratados, geralmente não há dificuldade. Para determinar os valores na parte correta da conta (débito ou crédito), você precisa ter certeza: a conta é 60 ativa ou passiva? As decisões devem ser tomadas após um pensamento consistente.
O que acontece quando um fornecimento de bens e materiais ou obras / serviços é fornecido a uma empresa? Quem deve a quem? Se você olhar do lado de "nossa" empresa e algum fornecedor, então uma obrigação se formou em nossa conta: pagar pela entrega. Isso é contas a pagar. Nós vamos além: o relacionamento entre fornecedores e clientes descreve apenas as obrigações do segundo para o primeiro, ou ocorrem outras voltas nos cálculos? E, de fato, acontece. Por exemplo, pagamento antecipado ou troca de mercadorias e materiais. Aqui a situação oposta pode surgir: o fornecedor se tornará o devedor. Foi para a caracterização de tais relações comerciais difíceis e ao mesmo tempo quase diárias que a conta 60 foi criada.
Pontuação 60: o que é isso?
As contas foram resolvidas com propósito e tudo parecia se tornar claro. E a sua estrutura? O que é ele - pontuação 60, ativa ou passiva? Com base no fato de que reflete os recebíveis e as contas a pagar, essas contas encontram seu lugar tanto no ativo quanto no passivo. Portanto, a conta é ativa-passiva. O saldo no final do mês pode ser formado tanto no débito quanto no crédito. Mas mais frequentemente, claro, a segunda opção acontece.
Em quais casos a conta é creditada? Independentemente de quando o direito de propriedade de bens e materiais ou serviços (obras) passa, o valor que deve ser pago aos fornecedores é refletido na conta 60 imediatamente após o recebimento de bens e materiais ou serviços (obras) com os documentos comprovativos correspondentes. Uma conta é debitada ao reembolsar dívidas a fornecedores, bem como quando adiantamentos e deduções na troca de mercadorias e materiais.
Interação com outras contas de contabilidade de débito
De acordo com o princípio da dupla entrada, qualquer transação comercial deve ser refletida nos documentos contábeis no débito de um e no crédito de outra conta pelo mesmo valor.Para compor corretamente as transações que descrevem as alterações no saldo em relação ao recebimento (redução) de fundos, é necessário conhecer as características de cada uma das contas correspondentes. Para responder à pergunta: “Qual pontuação é 60 - ativa ou passiva?” Não é mais difícil para os leitores: ativo-passivo. Vamos mostrar um aumento no passivo em crédito e sua diminuição no débito.
Com quais contas a conta interage? Primeiro de tudo com liquidação: 50, 51, 55.1. Eles são usados para pagar as dívidas aos fornecedores. Por exemplo, o valor pago é conta corrente para o fornecimento de bens. A postagem terá a seguinte aparência: Dt 60 Ct 51. Uma classificação contábil semelhante é compilada ao transferir um pagamento antecipado. Vale a pena notar que tais quantias devem ser contabilizadas em uma subconta separada. Por exemplo, Dt 60,2 Kt 51 - um adiantamento é transferido da conta corrente.
Além das contas contábeis de dinheiro, a conta de débito 60 pode entrar em correspondência com as contas 66, 67, 91. Isso acontece se a dívida foi paga mediante o registro de um empréstimo de curto ou longo prazo (contas 66, 67). Os valores vencidos são baixados para 91 contas, reconhecendo-os como outras receitas.
Correspondência de conta de crédito 60
A crédito, a conta corresponde às contas contábeis do ativo: 07, 08, 10, 15, 19, bem como 20, 41, 44, 94. Por exemplo, o débito das contas 10, 15 e 41 reflete os valores recebidos de fornecedores de estoques ou inventários. As despesas incorridas pelo empreendimento para a entrega de bens ou estoques estão refletidas no débito das contas 20 ou 44 em correspondência com o crédito da conta “Liquidações com fornecedores e contratadas”. Após o recebimento do equipamento que requer instalação, os valores são cobrados a débito contas 07.
Se a conta 60 for aceita, isto é, o comprador dá o seu consentimento para pagar os atrasos resultantes da entrega, o montante pelo qual a operação é realizada é indicado no crédito da conta 60. Aqui é habitual indicar o valor do IVA para bens e materiais e inventários, bem como défices associados com o processo de recebimento de mercadorias.
Organização de contabilidade analítica na conta 60
Sem uma descrição mais detalhada dos recursos que a organização deve pagar aos fornecedores (ou já pagou), a contabilidade se tornaria uma verdadeira bagunça. Recomenda-se a realização de contabilidade analítica de acordo com a conta 60 para cada um dos fornecedores e contratados. Nesse caso, os valores devem informar claramente quais contas estão em atraso, quais são reembolsadas, sobre as quais o adiantamento ou nota promissória foi emitida, se o prazo de pagamento expirou, etc.
Subcontas 60 contas podem ser abertas deste tipo:
- 60/1 - para contabilizar liquidações com fornecedores e contratados;
- 60/2 - coletar informações sobre adiantamentos pagos por entregas planejadas (prestação de serviços);
- 60/3 - para contas emitidas contábeis.
Além das unidades de contabilidade analítica listadas, subcontas semelhantes de 60 contas podem ser criadas para contabilizar liquidações em moeda estrangeira. No final de cada mês, um saldo final é formado em cada um deles. A soma dos saldos em todas as subcontas da conta 60 deve coincidir com o valor do saldo final na conta sintética.
Para reconciliação de informação utilizada folha de volume de negócios. Graças a isso, é possível detectar erros aritméticos no tempo e corrigi-los. Além disso, os dados inseridos nesta lista de verificação permitem analisar os indicadores para qualquer data e não apenas no final do ano ou em um determinado período. A folha de rotatividade também é usada para várias análises da situação econômica da empresa: nem todos os dados podem ser obtidos nas demonstrações financeiras. Às vezes, documentos de auditoria provisórios fornecem muito mais informações do que você esperaria deles.
O registro, com base no qual os dados são lançados na conta 60 e suas subcontas, é a ordem nº 6. O saldo da conta 60 é refletido no balanço: na seção V, para o valor das contas a pagar, em II como parte dos recebíveis.
Documentos de acompanhamento
Qualquer operação que tenha sido concluída deve ser confirmada pelos registros primários.Com base neles, mais documentação é compilada. As mercadorias são acompanhadas por documentos estabelecidos por lei, incluindo:
- Guias de transporte e guias de transporte para as contas de transporte de mercadorias;
- faturas;
- especificações do produto;
- certificados para as mercadorias;
- outros documentos.
Em uma linha separada destaque o montante do IVA, que, em seguida, com base na factura, o comprador pode reembolsar. Nesse caso, a fatura deve ser enviada no prazo máximo de 5 dias a partir da data de remessa de mercadorias e materiais. Duas cópias são preenchidas, uma das quais é apresentada ao comprador, e a segunda permanece com o vendedor. Registros de faturas aceitas e valores de IVA são acumulados em periódicos especiais, após o qual a empresa tem o direito de reduzir o IVA pago ao orçamento.
Como refletir a entrada de mercadorias e materiais na contabilidade?
A conta 60, cujo crédito de débito reflete o valor da dívida para fornecedores ou fornecedores, é fácil de usar na contabilidade. Aceito - por crédito, pago - por débito. Tudo parece ser simples. Mas há uma pequena advertência: o IVA. Após o recebimento de mercadorias e materiais, duas quantias devem ser alocadas. Um deles incluirá o IVA, o segundo - não. O valor sem IVA é refletido nas contas de ativos recebidos. Por exemplo, materiais foram recebidos no valor de 32 mil rublos (incluindo IVA 4.200 rublos). O contador elabora a transação: Dt "Materiais" Kt "Assentamentos com fornecedores" por um valor igual a 32.000 - 4.200 = 27.800 rublos. O montante remanescente do IVA será atribuído à conta “IVA” pela classificação contábil: Dt “VAT” Kt “Assentamentos com fornecedores”. As postagens são feitas ao mesmo tempo.
Se o comprador não é um pagador de IVA, então o montante total não está dividido em partes, mas é indicado completamente na conta 60. Não se esqueça que o valor sem IVA deve coincidir com o indicado na fatura emitida pelo fornecedor.
Pagamento para entrega após o recebimento
Se em contrato de fornecimento de bens ou prestação de serviços, é indicado que é necessário pagar a quantia fixada pelo fornecedor imediatamente após a chegada dos bens e materiais ao comprador, então o contador prepara o recibo e depois paga pela entrega. Nesse caso, as seguintes entradas são feitas na contabilidade:
- Conta de ativos Dt (08, 10, 20, 41, etc.) CT “Assentamentos com fornecedores” - a conta do fornecedor é aceita.
- Dt “VAT” Ct “Assentamentos com fornecedores” - do montante alocado e aceito para o IVA.
- Dt “Pagamentos obrigatórios ao orçamento. IVA ”CT“ IVA ”- o montante do IVA é direcionado para a dedução.
- Dt "Assentamentos com fornecedores" Kt "Conta de liquidação" - a fatura para o fornecimento de bens e materiais pagos.
Acontece frequentemente que o comprador e o fornecedor (contratante) concordam em pagar antecipadamente. Após a transferência de fundos é entregue. Para fazer isso, abra um documento marcado como "Fornecedores" (conta 60) e a subconta correspondente, onde as informações são coletadas em adiantamentos emitidos. O procedimento é fixado por três postagens:
- Dt “Adiantamentos emitidos” CT “Conta de liquidação” - o pagamento antecipado aos fornecedores é transferido.
- Dt contas de ativos contábeis CT “Assentamentos com fornecedores” - inventário e materiais recebidos e registrados.
- Dt “Liquidação com fornecedores” Kt “Adiantamentos emitidos” - um adiantamento emitido anteriormente foi compensado.
Contabilização de faturas emitidas para fornecedores
Além dos métodos mais comuns de calcular o fato e antecipadamente, existe uma opção para pagar pelos ativos recebidos, como a emissão de uma fatura. Assim, o comprador ganha um pouco de tempo e dá uma garantia de cumprimento de suas obrigações no prazo. A contabilização de faturas emitidas é feita em uma das subcontas 60 contas. Digamos que isso seja subconta. 60,3. Considere as entradas contábeis que são compiladas durante esta operação:
- Dt contas de ativos contábeis CT “Assentamentos com fornecedores” - recebimento de mercadorias recebidas e materiais ou trabalho executado (serviços prestados) são registrados.
- Dt “Liquidação com fornecedores” Kt “Notas promissórias emitidas” - foi emitida uma nota promissória ao fornecedor em pagamento do valor devido pelas mercadorias.
- Dt “Notas promissórias emitidas” CT “Conta de liquidação” - a conta é paga no devido tempo.
Assim, a organização da contabilidade em qualquer um dos métodos possíveis de pagamento para entrega é bastante simples.
Conta 60 - uma espécie de cofrinho de informações sobre liquidações com fornecedores e contratados. Este é um dos principais artigos das obrigações da empresa, que se reflete no relatório anual e afeta significativamente a situação econômica da empresa. A contabilidade na conta 60 deve ser organizada corretamente, estruturada e fornecer todas as informações necessárias sobre as obrigações cumpridas, diferidas, cumpridas e vencidas com os fornecedores.