Conta 60 em contabilidade: características de cálculo, aplicação e revisões

Assegurar que as atividades da empresa adquiram materiais ou serviços. Todos os cálculos com contrapartes são exibidos através da conta 60 na contabilidade.

A essência das operações

A prestação de serviços é mais frequentemente confirmada por um contrato que estabelece as obrigações das partes, o calendário de liquidações e outras condições. No entanto, os serviços podem ser fornecidos sem assinar documentos. Tais transações também são legais.

Se as mercadorias forem compradas em uma base pré-paga com um fornecedor confiável, você não poderá assinar o contrato. É o suficiente para definir fatura para pagamento entrega. Pode indicar as condições de pagamento (geralmente 3 dias) e os termos de entrega. Tais transações são reguladas pelo Código Civil.

Eles se inscrevem para serviços de contrato com mais frequência. Isso se refere principalmente a um relacionamento longo. Se for uma consulta única, não é necessário um acordo. Em qualquer caso, a transação concluída é elaborada por um ato ou carta de porte. Se o fornecedor estiver em um sistema de tributação comum, ele também emitirá uma fatura.

O que é uma conta 60?

Fornecedores são organizações que fornecem ativos materiais ativos, fornecer serviços. Para contabilizar as liquidações com eles, são utilizadas 60 contas. Esta é uma conta ativa-passiva, ou seja, o movimento de fundos é realizado em débito e a crédito. Ele exibe dados de custo:

• Bens e materiais, obras executadas, serviços prestados, incluindo fornecimento de eletricidade, gás, água, etc .;
• identificou excesso de estoques;
• serviços recebidos para transporte, comunicação, etc .;
• adiantamentos emitidos para o embarque de mercadorias e materiais ou trabalho executado.

A conta 60 “Assentamentos com fornecedores” exibe o movimento de fundos entre a empresa e todas as contrapartes, independentemente do que o pagamento foi feito.

Apuramento

Quase todos os documentos contábeis primários têm um formulário unificado. A entrega é acompanhada pelo TORG-12. O certificado de aceitação do trabalho não está unificado. Mas é necessário incluir os seguintes detalhes:

• número, data de compilação;
• nomes das partes da transação;
• se o contrato foi previamente concluído, o ato deve conter um link para ele;
• detalhes bancários das partes.

Tendo recebido os documentos primários, eles devem ser imediatamente refletidos na contabilidade. Considere as entradas contábeis básicas da conta 60.

Assentamentos com fornecedores

A empresa adquire mercadorias com pagamento em dinheiro do fornecedor no sistema de tributação geral. O conjunto mínimo de documentos que acompanham a transação deve incluir conhecimento aéreo (TORG-12) e fatura.

Na BU, as seguintes entradas são feitas:

• DT41 KT60 - quantidade de mercadorias aceitas (sem IVA);
• DT19 KT60 - IVA sobre o produto;
• DT68 KT19 - dedução do IVA com base na fatura;
• DT60 KT51 - pagamento ao fornecedor.

Assentamentos com intermediários

A empresa utilizou os serviços de uma organização terceirizada para entregar as mercadorias. O pacote mínimo de documentos é o ato de aceitação de serviços e fatura. A conta 60 na contabilização dessa transação conterá as seguintes entradas:

• DT44 KT60 - o custo do serviço recebido (sem IVA);
• DT19 KT60 - IVA acrescido;
• DT68 KT19 - dedução do IVA com base na fatura é refletida;
• DT60 KT51 - pagamento por serviços da empresa de transporte.

A empresa recebeu uma fatura de um provedor de serviços de comunicação. As seguintes entradas são exibidas na unidade de controle:

• DT26 KT60 - o custo do serviço recebido (sem IVA);
• DT19 KT60 - IVA acrescido;
• DT68 KT19 - dedução do IVA com base na fatura é refletida;
• DT60 KT51 - pagamento por serviços de comunicação.

Compra de equipamentos

A empresa adquiriu o sistema operacional. Entrega e instalação são realizadas por duas organizações diferentes. Todos os fornecedores estão em um sistema de tributação comum.Nós exibimos através da conta 60 na contabilidade "Assentamentos com contrapartes":

1. DT08 KT60 - equipamento capitalizado (sem IVA);
2. DT19 KT60 - IVA acrescido;
3. DT68 KT19 - reflecte a dedução do IVA com base na factura;
4. DT60 KT51 - pagamento ao fornecedor;
5. DT08 KT60 - pagamento por serviços de transporte (excluindo IVA);
6. DT19 KT60 - IVA sobre serviços de transporte rodoviário;
7. DT68 KT19 - reflecte a dedução do IVA com base na factura;
8. DT60 KT51 - pagamento por uma transportadora;
9. DT08 KT60 - foi considerado o custo dos serviços de instalação e comissionamento (sem IVA);
10. DT19 KT60 - IVA sobre serviços de instalação;
11. DT68 KT19 - reflecte a dedução do IVA com base na factura;
12. DT60 KT51 - pagamento de serviços de instalação de equipamentos.
13. DT01 KT08 - colocando o SO em operação.

Contabilidade analítica

A análise da conta 60 é realizada para todas as contrapartes e contratos. O saldo final indica que as mercadorias foram pagas, mas ainda não foram recebidas, ou a dívida com o fornecedor. De acordo com a contabilidade analítica, as informações devem ser exibidas em seções:

• documentos de liquidação aceitos para os quais o prazo de pagamento ainda não chegou;
• em documentos não pagos a tempo;
• em notas emitidas;
• pagamentos atrasados ​​em contas;
• em um empréstimo comercial recebido.

A contabilidade sintética é realizada de acordo com documentos de liquidação (dentro dos limites de aceitação) com base no número de valores. Se uma falta ou erros aritméticos foram encontrados na aceitação dos bens, a conta 60 na contabilidade é creditada com pontuação 76-3 “Liquidação de sinistros” na quantidade de discrepâncias entre as mercadorias realmente recebidas e o valor nos documentos. O IVA é exibido em correspondência com o DT18.

Reconciliação

Periodicamente, entre contrapartes verifica os valores de liquidações mútuas. De acordo com seus resultados, a dívida do cliente pode ser reduzida ou aumentada. Considere como o cheque (contabilidade) é exibido no balanço. Conta 60 é debitada com contas:

1. 16 “Desvio no custo de bens e materiais”, 18 “IVA”, 92 “receitas e despesas não operacionais”, se, de acordo com os resultados da conciliação, o valor da dívida diminuir. A segunda opção é inverter o registro correspondente.
2. Pelo montante dos adiantamentos pagos em correspondência com a conta de caixa do CT.
3. Ao pagar uma dívida, os benefícios mútuos são compensados ​​- cf. 62, 76.

No final do mês, para os materiais não recebidos, o montante do pagamento é creditado na conta de inventário. No início do próximo mês, o custo das matérias-primas aceitas é revertido. As quantias de pagamento continuam a ser incluídas nas contas a receber.

Exemplo

A organização adquire materiais no valor de 2,36 milhões de rublos. (incluindo 18% de IVA - 360 mil rublos). O comprador transfere o adiantamento no valor de 1,18 milhões de rublos, o saldo - após o recebimento da mercadoria. As seguintes entradas são formadas na unidade de controle:

• DT60 KT51 - 1,18 milhões de rublos - um adiantamento foi transferido para o fornecedor;
• KT60 DT10 - 2 milhões de rublos. - o custo de materiais comprados, excluindo IVA;
• KT60 DT18 - 360 mil rublos - IVA acumulado;
• DT60 KT51 - 1,18 milhões de rublos. - quantidade de sobretaxa.

6-APK

Para contabilizar a operação na conta 60, o pedido de revista No. 6-AIC é usado. Registros são gerados para cada documento (conta, TTN, PH). A contabilidade é realizada por fornecedores.

A revista consiste em duas seções: contabilidade geral e dados analíticos. A última página fornece um resumo do status das liquidações no final do período. Os dados também podem ser exibidos em formulários de diário separados. As revisões dos contadores confirmam que, em particular, é mais fácil para as organizações agrícolas levar em conta as operações para a compra de objetos de valor destinados à construção de capital.

O lado esquerdo da revista reflete os lançamentos do KT60 para o DT de contas de itens de estoque, custos, investimentos em ativos não circulantes. Uma linha separada é registrada no valor do IVA. O lado direito exibe os valores com o DT60, ou seja, o pagamento aos fornecedores. Se o vencimento da obrigação for estendido, é exibido como uma entrada separada no final do diário. Os resultados do lado esquerdo do diário são transferidos para o razão geral, e os corretos são usados ​​para reconciliar revoluções. Entradas no Livro são entradas de acordo com documentos de liquidação. Uma linha separada no diário exibe itens de estoque excedentes.

Os dados de pagamento são registrados com base em extratos bancários warrants em dinheiro, outros documentos monetários. As baixas dos valores da dívida são refletidas nas demonstrações contábeis.

Transferir

A rotatividade de empréstimos da segunda seção no final do período é transferida para a primeira seção do novo diário e, em seguida, para o razão geral. Saldos de contas 60 são exibidos na tabela Dados analíticos. A rotatividade por CT60 (primeira seção) é registrada na coluna de mesmo nome no razão geral. O volume de negócios da DT é exibido na seção “Da conta de crédito. 60. " As inscrições são formadas na última página do periódico.

Considere como a verificação é realizada em empresas de diversos setores (contabilidade).

Pontuação 60:

• Catering: DT07, 10 - com dados de 46-APK.
• Empresas de produção: cf. 20-1 - com os dados do relatório nº 18A, contar. 20-2 - com os dados do relatório n ° 18B.

Pontuação 11 empresas de todas as indústrias são comparadas com:

• 73-APK;
• revoluções DT60, KT51 e 2-APC; Dados KT55 e 3-APC; Dados KT66 e 4-APK, etc.

Os resultados do formulário nº 6-AIC devem obedecer a dados contábeis sintéticos:

valor do pagamento + baixas por um mês + dívidas pendentes + saldos = total da coluna 14 + dívida no início do mês.

Forma 6a

O Registro de Transações de Liquidação do Contratado também pode ser usado para exibir pagamentos planejados. Primeiro, o montante da dívida é registrado no início do período, o nome do fornecedor:

• recebimento de valores durante um certo período - na coluna 5;
• o montante do IVA - na coluna 6;
• as colunas 7 e 8 permanecem vazias.

O registro está aberto por 3, 6 ou 12 meses. Os registros são refletidos a cada 30 dias em ordem cronológica para cada documento do fornecedor.

Funcionalidades

Ao fazer acordos com fornecedores, um papel importante é desempenhado no momento em que os fundos são creditados: no recebimento das mercadorias ou com antecedência, com uma sobretaxa subsequente. No primeiro caso, a conta 60 “Assentamentos com fornecedores e contratados” será usada como passiva: na CT, o valor da dívida da empresa é refletido e na DT, seu reembolso. No segundo caso, o oposto é verdadeiro: para a DT, o montante de contas a receber é formado e, para a CT, a contabilização do pagamento é formada.

Liquidação antecipada

Se houver um adiantamento, os cálculos são complicados. Além disso, uma subconta 60-2 é aberta, para a qual o montante do adiantamento é creditado. Após a entrega das mercadorias, os valores são recebidos e o montante do adiantamento é transferido para a conta 60-1. A subconta 60-2 fecha em 0.

Os lançamentos são apresentados em forma de tabela.

Contabilização de contas

Nesse caso, os seguintes lançamentos são possíveis.

Trabalhe com 1C

No programa "1C: Contabilidade", todos os valores pagos pelos contratados são transferidos para a conta 60 na contabilidade. Os vídeos sobre como usar o programa mostram como inserir corretamente os dados no banco de dados, portanto, neste estágio, não pararemos detalhadamente, mas prestaremos atenção aos pontos principais.

O extrato de contas pode ser formado a partir de relatórios no topo dos marcadores. Na nova janela, você deve especificar o período para o qual os dados serão fornecidos, o número da conta, o nome da organização e clique no botão "Gerar relatório". Configurações podem ser ajustadas. À direita, há um painel de opções básicas e avançadas. No primeiro parágrafo, ele é selecionado com base em quais indicadores a declaração será formada: BU, OU, diferenças permanentes (temporárias), saldos. Subconto é indicado abaixo. Geralmente são contrapartes, contratos e documentos de liquidação. Uma marca de verificação ativa significa que o subconto será levado em conta ao gerar o relatório. Na segunda guia, você pode selecionar dados adicionais, a ordem de sua veiculação (em colunas separadas), classificação, opção de design.

Todas essas configurações podem ser salvas para não serem feitas da próxima vez. Para isso, o botão do mesmo nome é usado na forma de um ícone à direita, acima da janela marcada. Ao clicar duas vezes com o botão esquerdo do mouse, você pode entrar no relatório detalhado "Cartão de Conta" do volume de negócios.