Cálculo dos ativos líquidos da empresa: fórmula

Nas condições de independência das entidades empresariais, a avaliação da condição financeira e atratividade do investimento de uma empresa é de grande importância. Para tanto, no âmbito da análise econômica, muitos critérios foram desenvolvidos, mas um lugar especial entre eles é dado ao indicador de ativos líquidos. Como implementá-lo corretamente, você aprenderá com este artigo.

Definição

Na prática mundial, os ativos líquidos têm sido usados ​​há muitos anos, e em russo surgiram há relativamente pouco tempo. Em 1995, este indicador foi introduzido no Código Civil da Federação Russa como normativo, o que reflete o procedimento para a formação e mudança do capital autorizado. Embora 20 anos se passaram, mas hoje na literatura econômica não há uma abordagem clara para calcular seu valor. Mas este indicador aparece nas demonstrações financeiras no formulário nº 3 “Sobre mudanças no capital”.

O patrimônio líquido da empresa (NA) é a diferença entre o valor ajustado dos recursos da organização e seus passivos. Em outras palavras, esse é o valor de uma empresa sem dívidas. O procedimento para cálculo dos ativos líquidos foi aprovado por ordem do Ministério da Fazenda nº 10-n. É válido para empresas de todas as formas de propriedade. O cálculo dos ativos líquidos pelas instituições de crédito é realizado de acordo com as instruções relevantes do Banco Central. A avaliação é realizada uma vez por trimestre, bem como no final do ano. Este valor é exibido nas demonstrações financeiras.

Se, ao final do segundo e de qualquer ano subseqüente, o custo do capital privado for menor do que o capital autorizado (RU), a organização precisará anunciar uma redução no capital autorizado e registrar essa operação na forma prescrita. Se, após as alterações, o montante de capital for inferior à norma estabelecida por lei, tal empresa estará sujeita a liquidação.

Cálculo do Ativo Líquido: Fórmula

Os seguintes itens de saldo são usados ​​para determinar a quantidade de ChA:

1. Ativos não circulantes - a primeira seção do balanço, que inclui ativos intangíveis, imobilizado, imposto de renda, investimentos em valor, investimentos financeiros de longo prazo e outros recursos.
2. Ativo circulante - a segunda seção do balanço, que inclui ações, o IVA sobre os materiais comprados, DZ, investimentos financeiros para o curto prazo, dinheiro e outros recursos. O custo de OA não inclui os custos reais para a recompra de ações de uma organização AO com vistas a sua posterior revenda ou cancelamento, bem como a dívida dos fundadores sobre as contribuições para o capital autorizado.
3. Passivo de longo prazo sobre empréstimos e créditos recebidos.
4. Dívida de curto prazo.
5. Compromissos de empréstimos bancários.
6. Dívida aos acionistas sobre o pagamento de dividendos.
7. Reserve para despesas futuras.
8. Outros passivos circulantes.
9. NA = Ativos - Passivo

É assim que os ativos líquidos são calculados. A fórmula apresentada acima é usada para calcular este indicador nas empresas de todas as formas de propriedade, exceto para organizações que realizam atividades bancárias e de seguros.

Outros métodos

Outros atos normativos descrevem outros esquemas para calcular NA. Por exemplo, as "Diretrizes" indicam que a quantidade de ativos não deve incluir uma linha de saldo como "IVA sobre materiais comprados". O fato é que na Sec. 21 do Código Tributário da Federação Russa, este montante pode ser reduzido pelo contribuinte somente se um grande número de condições forem atendidas. O mesmo documento diz que a linha “Reservas para custos futuros” não deve ser incluída em passivos que participam do cálculo de NA. Mas de acordo com a conclusão da maioria dos economistas, este artigo se relaciona mais com seus próprios fundos do que com as obrigações da organização.

Exemplo

Tendo entendido a teoria, nos voltamos para a prática. No exemplo, vamos considerar o cálculo dos ativos líquidos da LLC.Essa fórmula e ordem são usadas para empresas de todas as formas de propriedade.

As linhas de saldo da LLC “Prodzapasy” a partir de 01.10.2015, que são levadas em conta nos cálculos:

ChA total a partir de 01/10/2015: 6750 - 3500 = 3250 mil rublos.

O valor dos ativos líquidos, que são calculados para analisar as atividades financeiras da organização e antes que os dividendos sejam provisionados, deve idealmente ser positivo e exceder o tamanho do capital autorizado. A taxa de crescimento indica um aumento no lucro. Mas o oposto também é possível. Mais frequentemente, no primeiro ano da atividade da empresa, o valor da PA pode ser menor que o do Reino Unido. Mas com o funcionamento normal da organização, a situação deve melhorar no futuro.

O registro

Desde 2013, as informações sobre o valor dos ativos líquidos foram fornecidas ao Registro Federal Unificado (EFRSUL). É necessário inserir as seguintes informações:

• criação de uma entidade legal (mesmo através de reorganização);
• a decisão da autoridade federal de excluir a organização do registro;
• cálculo dos activos líquidos da empresa;
• liquidação, falência de uma pessoa jurídica;
• mudança no valor do Reino Unido;
• mudança de endereço de registro.

Assim, informações sobre o custo da NA estão publicamente disponíveis.

Mudança no capital autorizado

Embora a legislação estipule que se, de acordo com os resultados do segundo e subseqüentes períodos, o custo do capital privado for superior ao capital autorizado, então esses indicadores devem ser nivelados, enquanto não é necessário reduzir o capital autorizado. Você pode aumentar o NA devido às contribuições dos participantes. Mas tal obrigação deve certamente ser prevista na carta. Se estiver faltando, você deverá primeiro fazer alterações no documento e só então alterar o Código Criminal.

Aumento de ChA

Desde 2011, a tributação dos lucros não leva em consideração todos os bens que foram transferidos para a organização com o objetivo de aumentar o capital privado e gerar capital adicional.

Não houve tal oportunidade antes. Agora você pode aumentar o ChA sem conseqüências no NU. Na BU, o valor da propriedade recebido como contribuição não é receita.

A contribuição para a LLC OS está refletida no DT da conta de contabilização dos ativos intangíveis correspondentes e KR da conta 83 “Capital integralizado adicional”. Em outras palavras, se a organização recebeu matérias-primas ou bens como contribuição, então esta operação será refletida na seguinte entrada: ДТ 10 (41) E 83. E se o dinheiro foi recebido como uma contribuição, então: ДТ 51, КР 83.

Redução do Código Penal

Se você não conseguir aumentar o NA, então você terá que reduzir o AC. Nesse caso, você deve cumprir esses requisitos de estado:

• notificar a decisão de reduzir a autoridade de registo estatal do Reino Unido no prazo de três dias úteis;
• os próximos dois meses para publicar na mídia informações sobre mudanças no montante de capital.

Os seguintes dados devem ser indicados no texto:

• nome completo e abreviado da organização, dados sobre a localização do objeto;
• o tamanho do capital autorizado e o valor pelo qual ele será ajustado;
• condições para redução de capital;
• descrição do procedimento para a apresentação de pedidos por credores com exigências, endereços adicionais da organização, métodos de comunicação com a gerência (fax, telefone, e-mail e outros dados).

Processamento de informação

O cálculo dos ativos líquidos da organização mostra apenas o valor absoluto. Além disso, deve ser analisado nas seguintes áreas:

• dinâmica da mudança: é necessário comparar a quantidade de ChA no início e no final do ano e, em seguida, identificar as causas da mudança;
• avaliação da realidade do ajuste: muitas vezes, a mudança no volume desse indicador no final do ano é insignificante em comparação ao crescimento geral dos ativos;
• correlação de private equity e sociedade gestora: isso permite determinar a proximidade da empresa à falência (esta situação pode ocorrer se os ativos líquidos forem inferiores ou iguais ao tamanho do capital da organização).
• eficiência de uso: é necessário calcular e analisar a dinâmica das mudanças nos índices de rentabilidade e rotatividade de private equity.

Considere alguns desses indicadores na prática. Primeiro você precisa calcular os ativos líquidos. Um exemplo:

O valor dos ativos líquidos, cujo cálculo é apresentado na tabela acima, para o período diminuiu 21524 mil rublos ou 27,8%.

De acordo com os resultados dos cálculos, as seguintes conclusões podem ser tiradas: o custo do capital privado excede tanto o tamanho do capital administrativo da empresa como o estabelecido pela lei. A organização é reconhecida como bem sucedida. A gerência pode decidir sobre a distribuição da emergência entre os participantes.

Cálculo dos ativos líquidos do banco

É mais conveniente estimar o valor do negócio bancário usando uma abordagem integrada, no âmbito do qual a quantidade atual de NA e seu crescimento no futuro serão levados em conta devido ao potencial econômico atual. Neste caso, é importante prestar atenção especial à avaliação do sistema operacional, já que eles são formados equidade.

O cálculo dos ativos líquidos ocorre pelo valor de mercado da propriedade. Mas esta abordagem nem sempre é justificada. Na estrutura do sistema operacional do banco, o papel principal é desempenhado por edifícios e equipamentos técnicos para análise de dados (computadores e software). PCs e software envelhecem muito mais rapidamente do que fisicamente, ou seja, ao avaliá-los, você precisa se concentrar principalmente valor contábil. Mas os edifícios são melhor avaliados a preços de mercado. Não é afetado pelas condições para a realização de atividades, apenas o crescimento econômico da região.

Resumo

O cálculo do valor dos ativos líquidos deve ser realizado não apenas para exibir os números nos documentos de relatório, mas também para fins de controle interno. O monitoramento deste indicador permite que você tome decisões administrativas sobre uma alteração no valor do capital autorizado ou ChA. Se você deixar a situação passar sozinha, então a liderança enfrentará, na melhor das hipóteses, o problema da redução de capital e, na pior das hipóteses, terá que liquidar a organização.