Pura e letra de câmbio. Regulamento, lei sobre nota promissória e letra de câmbio

Uma letra de câmbio é um documento de dívida de uma forma estatutária que dá o direito indiscutível de exigir o pagamento da quantia após um determinado período. Na maioria das vezes é usado por empresas, proporcionando um empréstimo comercial entre si. Leia mais sobre o que constitui uma conta simples e transferível, continue a ler.

Funcionalidades

Usando contas como empréstimo comercial Tem uma série de vantagens sobre um contrato de empréstimo padrão. Uma letra de câmbio é um título que pode ser vendido, hipotecado em um banco ou usado para liquidações mútuas. Sua conversão é controlada pelo estado de direito. Ao contrário de outras obrigações de dívida:

• uma letra de câmbio pode ser transferida sem endosso;
• todos os participantes carregam responsabilidade solidária;
• não é garantido por garantia.

Tipos de contas

Para maior clareza, apresentamos as variedades deste documento de empréstimo na forma de uma tabela.

Para cálculos, uma letra de câmbio simples e transferível é usada com mais frequência. O primeiro (solo) é emitido pelo devedor ao credor. Contém uma obrigação de pagar a quantia a tempo. Uma conta transferível é emitida pelo mutuário. Ele contém uma ordem para o devedor pagar o valor especificado (no prazo) a um terceiro. Esse documento é chamado de rascunho. Uma vez que não tem o poder de um meio de pagamento, na prática, é necessário que o devedor dê o seu consentimento ao pagamento. Aceitação é realizada sob a forma de uma inscrição na parte da frente. O devedor pode confirmar o pagamento de apenas parte da dívida.

As contas de mercadorias são usadas para liquidações no fornecimento de produtos ou serviços. Empréstimos financeiros são emitidos para a empresa. Eles também elaboram contas a pagar atrasadas. Contas bancárias certificam o depósito de uma certa quantia. Após o seu vencimento, o investidor receberá renda. Como garantia de pagamento para futuras entregas de mercadorias cujo valor ainda não tenha sido determinado, o comprador pode aceitar um formulário vazio e transferi-lo para o vendedor para preenchimento. Uma letra de câmbio também pode ser emitida como garantia para um empréstimo de um mutuário não confiável. Ele será mantido na conta depositada. Após o pagamento, a conta é paga. Em caso de violação dos termos, o devedor é apresentado com uma reclamação.

As nuances da lei

A emissão e circulação desses títulos é regulamentada pelo nº 48-FZ “Sobre a letra de câmbio e nota promissória” e a Resolução nº 33/14. As nuances da tributação são cobertas no Código Tributário da Federação Russa. Nestes atos jurídicos, em particular, indica-se que o projeto não está sujeito ao registro obrigatório no registro. Pode ser escrito até mesmo em uma folha branca de papel. O beneficiário pode usar todos os direitos decorrentes da própria segurança ou transferi-los para terceiros.

A legislação prevê a divisão de letras de câmbio em mercadorias e financeiras. Do ponto de vista econômico, os títulos também são classificados em desconto e juros. No segundo caso, a comissão pela utilização dos fundos é cobrada sobre o valor nominal a partir do dia seguinte à conclusão do documento. O Regulamento “Em uma Nota Promissória e uma Nota Promissória” prevê que este período é válido somente se uma data diferente não for indicada nos detalhes.Na maioria das vezes, as organizações começam a acumular juros desde o dia em que o documento é preparado. Para evitar riscos fiscais, é melhor pular o primeiro dia.

Apuramento

A Lei Federal “Sobre Nota Transferível e Promissória” contém uma lista dos detalhes requeridos do documento:

• nome;
• oferta simples para pagar um empréstimo;
• endereço do devedor;
• prazo de pagamento;
• local de liquidação;
• nome do destinatário;
• data e local de compilação do documento;
• assinatura da gaveta.

Se pelo menos um dos detalhes estiver faltando no documento, ele será considerado inválido.

Valor da conta

É claramente indicado no documento em números e palavras. Quaisquer referências a outros instrumentos de dívida são proibidas. Se eles estiverem presentes, a letra de câmbio perde força. Se houver diferenças, a quantidade indicada em palavras é considerada verdadeira. Se vários números são indicados, o menor é levado em conta. Os juros sobre a denominação do projeto são cobrados adicionalmente à taxa indicada no documento. Ao transferir um documento entre várias pessoas, a divisão do montante da dívida não é permitida. O endereço do pagador (pessoa física ou jurídica) é indicado no canto inferior esquerdo.

Condições de pagamento

O Regulamento “Em uma nota promissória e em uma letra de câmbio” fornece várias opções de cálculo:

1. "Pagar na apresentação." O documento pode conter termos máximo e mínimo, por exemplo: "até 25 de julho de 2015". Se não houver tal inscrição, a dívida pode ser recuperada dentro de um ano a partir do momento em que o papel foi elaborado. Se o documento expirar, o portador da fatura não tem o direito de apresentar reclamações.
2. “Pague em (número de dias) após a apresentação.” A contagem regressiva começa no momento da aceitação. Salvo indicação em contrário, o pagamento deve ser feito dentro de um ano.
3. Em algum momento após a compilação. A contagem regressiva começa no dia seguinte à assinatura do trabalho. O prazo de pagamento é a data indicada no documento. Se for atribuído ao início, meio ou fim do mês, significa 1, 15 e o último dia.
4. Em um determinado dia: "Comprometo-me a pagar em 10 de setembro de 2015". Se o prazo de pagamento cair em um fim de semana ou feriado, o dinheiro deve ser transferido no próximo dia útil.

A lei sobre uma letra de câmbio impõe algumas restrições. Em primeiro lugar, é proibido especificar prazos de pagamento consecutivos. O valor total deve ser pago de cada vez. Em segundo lugar, o termo não pode ser determinado pelas condições para o cumprimento de outras obrigações.

Nome e endereço do pagamento

Este é um atributo importante no rascunho. Geralmente, o endereço corresponde à localização do pagador. O endereço do banco no qual o pagamento será feito também pode ser gravado. A especificação de vários lugares invalida o documento. Na coluna “Nome” geralmente está escrito: “Pague seu nome, LLC ...”. Se o beneficiário for um titular da conta, então é indicado: "Pague pelo nosso pedido".

Uma letra de câmbio é considerada inválida se não indicar o local de compilação. O endereço deve ser escrito por extenso. A indicação do tempo é necessária para resolver disputas. Esses detalhes determinam o vencimento da dívida em documentos com tais períodos de pagamento: “após… meses da preparação”, “mediante apresentação”, “após… dias da apresentação”.

Assinatura da gaveta

A Lei Federal "Em uma letra de câmbio" prevê a indicação do nome completo antes de assinar a gaveta. Esses dados são inseridos usando um carimbo. Sem uma assinatura, o documento é considerado inválido. Se uma garantia for emitida por uma empresa, ela será assinada por duas pessoas responsáveis ​​pelas liquidações financeiras. O aluno pode desistir da responsabilidade pela aceitação marcada como "Sem obrigação". A nomeação de um terceiro como pagador não é permitida. O banco paga a dívida se houver uma quantia suficiente na conta do cliente.

Esquema de implementação

Em transações com rascunhos, uma gaveta (credor), sacado (devedor) e receptor (remetente) estão envolvidos.Na maioria das vezes, o documento é usado para assentamentos, quando a empresa e o primeiro fornecedor aceitam um empréstimo para suas atividades de produção e pagam a dívida por meio de pagamentos de compradores. O sacado do sacado é pago pela sacada e o devedor pela garantia. Assim, o banco pode controlar o uso direcionado de fundos. Após a aceitação, o devedor tem uma obrigação para o remetente. O credor concorda em pagar a dívida se o mutuário não confirmou ou pagou a conta. Estas regras aplicam-se apenas se a fatura for apresentada a tempo para pagamento.

Nota promissória

Esta garantia é emitida pelo devedor, comprometendo-se a devolver uma certa quantia ao credor a tempo. Deve conter os mesmos detalhes do rascunho. O projeto de lei não precisa ser mais aceito. As mesmas regras se aplicam ao documento em relação ao pedido e termos de pagamentos, mediação, ações judiciais, cópias, bem como ao rascunho.

Endosso

A lei federal "Em uma nota promissória e uma letra de câmbio" prevê a transferência do direito de receber fundos para outra pessoa. Uma organização que se recusa a receber pagamento é chamada de endossante, o novo beneficiário é chamado de endossante e a própria operação é endossada. Uma transação pode ser feita em favor de qualquer pessoa, até mesmo a gaveta. Transferência de parte dos direitos não é permitida. Um endosso deve ser assinado por um novo credor.

Tipos de endossos:

• Em branco. O endosso não contém um nome claro da pessoa em cujo favor o pagamento deve ser feito. Uma letra de câmbio é considerada portadora.
• Nominal (completo). O endosso deve indicar o nome do destinatário dos fundos.
• Instrutivo. A inscrição no documento “Para cobrança”, “Moeda a receber”, “Confio em receber” significa que o portador transferiu para o banco o direito de cobrar fundos do mutuário.
• A regulamentação “Em uma letra de câmbio” prevê que uma garantia pode ser prometida. Em seguida, no texto, a frase é indicada: "Moeda em garantia". O titular de tal documento tem direitos que decorrem do rascunho.

Endosso VS cessão

Uma fatura de transferência também pode estar presente em uma nota promissória. Isso é chamado de cessão. Com sua ajuda, os bancos transferem depósito e certificados de poupança. Esses dois detalhes são diferentes uns dos outros.

• A menos que especificado de outra forma no documento, o endossante está sujeito a todos os detentores de contas subseqüentes. No caso de uma cessão, uma pessoa que cede seus direitos confirma sua validade, mas não seu exercício.
• Um endosso, ao contrário de uma cessão, prevê a transferência completa de direitos.
• A lei “Em uma nota promissória e uma letra de câmbio” permite o endosso em branco. Cessão pode ser exclusivamente nominal.
• Um endosso é elaborado em uma folha adicional e a atribuição é um contrato separado.

Rascunho de aceitação

O devedor é obrigado a confirmar o pagamento da fatura. A aceitação é executada no lado esquerdo do documento com as palavras: "Aceito", "Pagar". Em seguida deve ser a assinatura do pagador. Você pode apresentar uma fatura para aceitação a qualquer momento durante o período e após sua validade. O devedor não pode manter o documento para consideração. Ele é notificado da aceitação futura por carta registrada, que detalha os detalhes da emissão da conta. Mas um sacado pode limitar o tempo limite para apresentar um documento.

A lei sobre uma nota promissória e uma letra de câmbio prevê a aceitação parcial. O devedor também pode recusar-se a confirmar o rascunho. Mas neste caso, o comprador não receberá documentos para as mercadorias do banco até que ele aceite o documento. Uma instituição de crédito também pode emitir uma operação. A aceitação bancária é usada para contabilidade antecipada. É obrigatório somente se as liquidações forem feitas por carta de crédito.

Aval

Uma garantia de pagamento de documentos é sua confirmação pelos bancos. Aval - isso é uma garantia efetuar um pagamento por uma instituição financeira, desde que o devedor tenha fundos suficientes na conta.A essência da operação é que o titular da conta vende o título ao banco por endosso antes da data de vencimento. Para isso, ele recebe o valor da conta menos a comissão da instituição de crédito. A operação é tributada pelo Banco Central a uma taxa de 0,3% do valor.

Aval é dado para qualquer pessoa responsável pelo pagamento. O documento deve indicar para quem a garantia é dada. Se esses dados não estiverem disponíveis, considera-se que o aval é feito pelo credor. Embora, na verdade, o pagador de uma letra de câmbio seja um tomador de empréstimo. Tendo reembolsado um título, o banco pode apresentar uma reivindicação de regressão ao devedor.

Cópias

Na prática, não apenas o documento original, mas também várias cópias idênticas são frequentemente encontradas em circulação. Todos eles devem ser numerados e indicados no texto da fatura. A primeira cópia é designada como prima, segundo segundo, etc. As assinaturas originais devem ser apenas no original. Todas as cópias constituem uma fatura. Cada cópia pode estar em circulação.

Uma cópia é enviada para aceitação, a segunda é colocada em circulação. O pagador confirma apenas o original. Então ele passa para o titular da segunda cópia. No endosso, as cópias indicam a localização dos outros formulários. O original é apresentado para pagamento, as cópias restantes são pagas a eles. Às vezes, os termos de uma garantia implicam a confirmação de todos os títulos. Então a cláusula é usada: “Pague a segunda cópia”. Uma cópia do documento deve reproduzir o original com todas as marcas. Tal instância pode ser avalanced, deve indicar necessariamente a posição da primeira instância.

Procedimento de pagamento

A Convenção “Sobre uma Nota Promissória e uma Nota Promissória” prevê que a contagem da data de vencimento de um documento comece no dia seguinte à sua preparação. A segurança é apresentada para pagamento no local do mutuário. Os fundos devem ser pagos imediatamente em dinheiro ou não. O pagador deve ser devolvido com um recibo confirmando o recebimento do pagamento. Se o devedor pagou apenas parte das obrigações, então uma nota é feita no documento e um protesto é arquivado.

A apresentação de um projeto de lei antes do prazo não obriga o devedor a reembolsá-lo. Por sua vez, o titular do documento tem o direito de recusar a aceitação de um adiantamento. Extensão da conta não é permitida. Se as partes não encontraram uma maneira diferente, então é necessário elaborar um novo documento nos mesmos termos, mas com as datas acordadas.

A letra de câmbio do comércio exterior é emitida em uma moeda. Se os termos do contrato previam liquidações em diferentes unidades monetárias, então, documentos separados devem ser preparados para cada um deles. Geralmente, uma garantia é emitida na moeda do país do mutuário. Se o pagamento for feito em uma moeda diferente, a taxa de conversão será indicada no documento. Se esses dados não estiverem disponíveis, os dados oficiais do Banco Central do país do mutuário serão considerados corretos.

Negação de pagamento

Uma letra de câmbio não pode ser aceita para aceitação se:

• Endereço de pagador inválido
• o devedor morreu (individual) ou foi declarado falido;
• o documento contém a frase “não aceito”;
• o registro de aceitação é riscado.

Desafiador

Reclamações sobre questões de pagamento de contas são consideradas pelo tribunal somente após um protesto corretamente redigido. Ou seja, depois que uma solicitação foi feita para pagar a dívida aceita, mas os fundos não foram recebidos na conta do credor. Para protestar, o responsável pelo pagamento deve enviar o documento ao cartório. O tempo está claramente regulado. Em caso de recusa de pagamento, o titular da conta terá 12 horas do próximo dia útil. Se o documento não for confirmado, a letra de câmbio pode ser protestada durante o período de apresentação da aceitação. O cartório faz uma entrada no registro e no próprio documento. Um imposto estadual de 5% do valor não pago é cobrado por apresentar um protesto.

Se o pagador for declarado falido, você poderá imediatamente comparecer ao tribunal. O sacador deve notificar o mutuário sobre a apresentação de um protesto dentro de 4 dias após a sua comissão. Cada endossante é obrigado a notificar seu antecessor e o avalista nos próximos dois dias.

Um pedido pode ser apresentado mesmo antes da data de vencimento do pagamento, se houve uma recusa de aceitação, o pagador foi declarado insolvente, tentativas anteriores de cobrar a dívida da propriedade não tiveram sucesso.

Se o protesto for apresentado em tempo hábil, então:

• as autoridades judiciais podem aceitar casos para consideração;
• o direito de pagar a conta em ordem regressiva vem, isto é, os requisitos são apresentados aos primeiros avalistas, endossantes;
• o titular da conta pode aumentar o montante a pagar em 6% ao ano, que é acumulado desde o momento do vencimento até o pagamento da dívida, multas, custos associados ao protesto.

Se os prazos para protestar contra a minuta forem violados, o detentor do documento perde todos os direitos decorrentes da mesma. Esta disposição não se aplica a uma nota promissória, uma vez que é responsável por ela, bem como a um aceitador de suas obrigações.

Se o texto do documento contiver a frase: “Volume de negócios sem custos”, o titular da conta poderá recorrer imediatamente ao tribunal sem protestar contra a fatura. Mas esta reserva não o isenta da apresentação oportuna do documento, enviando uma notificação. No caso de uma reivindicação prematura, a porcentagem de desconto é deduzida do valor da fatura.

Terceiros

Entre o titular da letra de câmbio e o mutuário, podem existir intermediários que confirmem o pagamento da garantia para outro devedor. Tal situação surge em caso de recusa parcial ou total de aceitação pelo devedor, insolvência do pagador. Mas, em seguida, o processo deve primeiro ser levado ao intermediário e, em seguida, ao mutuário principal. Na mesma sequência, o pagamento deve ser feito. As reclamações ao intermediário só podem ser feitas após a recusa de pagamento pelo mutuário principal. A dívida deve ser paga integralmente. Depois disso, o pagador coloca no documento a marca apropriada, a data da transação e aceita a fatura. Depois disso, o intermediário tem uma exigência de regressão para o devedor principal. O prazo para o pagamento do documento é um dia antes do protesto.