Nas relações comerciais envolvendo empresas e cidadãos russos, as letras de câmbio podem ser usadas. Estes instrumentos financeiros são considerados como uma forma tradicional de consolidação. obrigações de dívida - Sua natureza jurídica foi consagrada na URSS. Em particular, notas promissórias são comuns, encontrando demanda tanto em negócios quanto em questões civis. Em que outras variedades principais podem ser emitidas as contas? Qual é a estrutura dos instrumentos financeiros relacionados?
O que é uma letra de câmbio?
Antes de estudar o que é uma nota promissória, bem como quais são suas outras variedades, estudaremos a essência do documento correspondente. O termo “letra de câmbio” é entendido como um título que é emitido com a finalidade de certificar a dívida de uma entidade de negócios em relação a outra, mas, ao mesmo tempo, os direitos de reivindicar a dívida podem ser transferidos pela segunda parte da transação para terceiros. Não é necessário obter o consentimento do devedor.
Segundo alguns pesquisadores, as contas estão entre os tipos de títulos mais antigos historicamente. Sua aparência foi precedida por recibos de dívidas. Ou seja, a sua posse garante o recebimento de dinheiro pelo credor, nenhuma outra confirmação legal da preferência relevante é necessária. Pode-se notar que as contas podem ser emitidas tanto por indivíduos quanto por organizações. Tecnicamente, o instrumento de pagamento correspondente pode ser executado em qualquer formato de papel - em papel timbrado ou em uma folha em branco simples.
Diferença de notas de outros valores mobiliários
É útil considerar como um projeto de lei difere de um título semelhante em natureza legal, que também é considerado, via de regra, uma obrigação de dívida não personalizada.
O principal critério para distinguir entre os dois instrumentos financeiros observados é o tema da dívida. No caso de uma letra de câmbio, isso é dinheiro, menos comumente, uma mercadoria. O assunto de uma dívida sob um título é uma participação no capital social da empresa. Mas existem outras diferenças entre os instrumentos financeiros indicados:
- os títulos são geralmente sujeitos a registro pelo estado, as contas são um instrumento financeiro mais livre de formalidades, embora, é claro, possa ser regulado por vários atos legais, como uma lei em uma nota promissória ou uma letra de câmbio;
- com a ajuda de contas, em alguns casos, é possível realizar cálculos em vez dos realizados em dinheiro, os títulos não são destinados a esses fins;
- O principal mecanismo legal para a formação de títulos é a celebração de um contrato de venda, letras de câmbio - transferência por ordem do atual proprietário.
O instrumento de pagamento em questão pode fazer parte da documentação da empresa. Assim, se a empresa recebeu uma nota promissória, a contabilização da fonte relevante deve estar de acordo com os requisitos da legislação contábil. Na verdade, será útil considerar as principais disposições legais que regem o volume de negócios dos instrumentos financeiros em questão.
Legislação Regulamentar
A principal fonte de direito que garante a circulação legal de títulos na Rússia é a Lei Federal nº 48, adotada em 21/02/1997. Esta lei diz, em particular, que o volume de negócios dos instrumentos de pagamento em questão na Federação Russa está correlacionado com as disposições da Convenção de 06/07/1930, que estabelece uma lei uniforme sobre os projetos de lei.Também na Lei Federal nº 48 há uma cláusula na qual o Decreto do Conselho dos Comissários do Povo da URSS deve ser aplicado no território da Federação Russa. completamente novo para a economia russa. Também foi usado na URSS.
O artigo 2º da Lei Federal nº 48 diz que o registro e o pagamento de uma nota promissória ou de uma letra de câmbio só podem ser realizados com a participação de cidadãos e entidades legais registradas na Federação Russa. As atividades correspondentes, com a participação de autoridades em nível federal, regional ou municipal, podem ser realizadas apenas nos casos previstos pela legislação federal. Uma exceção é uma relação jurídica na qual as notas promissórias foram elaboradas antes da entrada em vigor da Lei Federal nº 48.
O Artigo 3 da Lei Federal No. 48 afirma que os juros em uma conta devem ser acumulados com base na taxa de desconto do Banco Central da Federação Russa. Outra nuance digna de nota em relação ao volume de negócios dos instrumentos de pagamento considerados, que contém a Lei Federal nº 48, é que o projeto de lei (simples ou transferível) deve ser preenchido apenas em papel. Isso pode ser rastreado outra diferença entre contas e títulos, que também podem ser eletrônicos.
Examinemos agora com mais detalhe em que variedades o instrumento financeiro em questão pode ser representado.
Classificação de contas
Existem dois tipos principais de contas, como observamos acima, considerando o quadro legislativo para regular a circulação desses títulos - simples e transferíveis. Nós estudamos seus detalhes.
Uma nota promissória assume que o devedor, ou o sacador, cumpre sua obrigação de pagamento ao credor no vencimento. Uma letra de câmbio inclui uma opção em que as liquidações com o detentor elegível do título relevante podem ser feitas no vencimento definido do sacador, parcialmente. As obrigações de transferir o montante remanescente da dívida podem ser atribuídas às contrapartes do sacador que tenham contas a receber. Mas o segundo esquema não é muito popular, pois o titular de uma letra de câmbio deve concordar que haverá, de fato, duas ou mais pessoas responsáveis. Muitas empresas consideram tal mecanismo de liquidação pouco confiável. Portanto, uma nota promissória é geralmente considerada como um instrumento financeiro preferencial. Na Rússia, é considerado significativamente mais comum do que transferível. Estudamos seus detalhes em mais detalhes.
As especificidades de uma nota promissória
Notas promissórias exigem a obrigação incondicional do sacador com relação ao credor, que se correlaciona com as condições contidas no documento. O instrumento de pagamento correspondente geralmente acompanha as transações de mercadorias. Seu design pode ser devido à falta do comprador no momento do recebimento dos produtos relevantes de fundos na quantidade certa. Neste caso, o sujeito das relações jurídicas escreve uma letra de câmbio, de acordo com a qual ela é obrigada a pagar o fornecedor no futuro. Assim que os cálculos são feitos, o documento correspondente é devolvido pelo credor à gaveta.
Requisitos para emissão de uma nota promissória
Será útil considerar como uma nota promissória deve ser elaborada corretamente. O principal critério aqui é a indicação dos detalhes necessários sobre a forma do documento. Uma nota promissória é um formulário com poucos elementos. Por isso, é necessário antes de tudo indicar que a fonte que fixa as obrigações de dívida é precisamente a letra de câmbio. Este termo deve ser incluído no texto do documento. Além disso, a estrutura da fonte deve conter formulações que garantam o pagamento pelo sacador de uma quantia específica.O documento deve indicar a data e local de sua preparação, as coordenadas do objeto dos cálculos, o calendário das obrigações de pagamento. A fatura deve conter os detalhes do beneficiário, bem como a assinatura da gaveta. O uso de fac-símiles é altamente indesejável. Nesse caso, o devedor pode formalmente recusar o pagamento da nota promissória, referindo-se ao fato de que ele não a emitiu. Mas outros elementos do documento também são importantes. Se você não incluí-los na estrutura do instrumento de pagamento em questão, ele também poderá ser invalidado. Como seria uma nota promissória? Uma estrutura de amostra do documento correspondente é apresentada na foto abaixo.
Observe que na legislação não há requisitos para o preenchimento de uma fatura manualmente ou em um computador. A principal coisa para o credor e devedor é concordar com os termos de liquidações e corrigi-los corretamente no documento. Uma nota promissória, um exemplo da estrutura da qual é apresentada acima, é adaptada para uso em relações jurídicas comerciais. Quanto a liquidações bancárias ou relações de dívida envolvendo indivíduos, a estrutura do documento relevante pode ser ligeiramente diferente. Mas o principal é incluir nele os pontos sobre os quais falamos acima.
Bill e endosso
O instrumento de pagamento em questão é frequentemente utilizado em liquidações entre empresas comerciais. Assim, uma fatura recebida pela empresa de um parceiro pode ser apresentada para resgate ou usada como uma ferramenta para pagar as entregas de mercadorias, serviços ou trabalhos executados. O segundo procedimento envolve o uso de um endosso - uma ordem para transferir o direito a uma reivindicação de dívida. O titular original da letra de câmbio - um endossante, pode indicar na fatura o nome do novo titular da garantia, certificá-lo com sua assinatura, após o que o sócio poderá utilizar o instrumento financeiro em questão para seus próprios fins.
É importante que o endossante, que possui um simples projeto de lei de juros ou uma letra de câmbio, escreva no verso do documento “Pague a favor”, para que o sacador tenha conhecimento de quem se torna o novo titular da dívida. Endossos, no entanto, vêm em diversas variedades. Existe um documento pessoal, que sugere que a estrutura do documento de pagamento em questão incluirá: o nome do endossante, sua assinatura e seu selo.
Há um endosso em branco no qual o nome do endossante não deve ser indicado. Um projeto de lei de juros simples (ou projeto de lei) é considerado portador. Neste caso, o endossante tem o direito de inserir o nome do novo detentor do instrumento de pagamento relevante no documento, em cujo caso o endosso é inscrito. O procedimento em consideração pode ser classificado como cobrança, quando o endossante dá ao banco o direito de apresentar uma fatura de pagamento. Existe um endosso de hipoteca, quando o instrumento de pagamento relevante pode ser um meio de garantia para um empréstimo.
Juros sobre contas
A provisão adotada na URSS - em uma nota promissória, em uma letra de câmbio - permite que as pessoas jurídicas concordem com o retorno dos fundos levando em conta os juros acumulados sobre o valor principal da dívida. Tudo o que é necessário é indicar as condições apropriadas no texto do formulário de letra de câmbio. Em geral, os juros são acumulados a partir da data de preparação do documento de pagamento em questão. Mas também pode indicar outras datas.
As especificidades do cálculo de juros em faturas podem variar dependendo das especificidades das atividades das pessoas jurídicas. Assim, por exemplo, os bancos geralmente registram taxa de desconto faturas acumuladas no mesmo princípio que qualquer outro crédito.
Assentamentos em contas
Vamos agora considerar como, na prática, os pagamentos podem ser feitos nos instrumentos de pagamento considerados.A condição mais importante que caracteriza uma nota promissória é a maturidade. De acordo com as disposições do Decreto do Conselho de Ministros da URSS, o documento de pagamento correspondente pode ser emitido para o período:
- atribuído a uma data específica;
- correlacionando com o momento de apresentação do projeto de lei;
- correlacionado com o momento de preparação do documento de pagamento;
- envolvendo o pagamento da dívida mediante a apresentação de uma letra de câmbio.
Documentos inválidos são aqueles em que os termos são indicados de forma diferente do que nos parágrafos indicados, ou envolvem liquidação sequencial.
De acordo com as disposições do Decreto do Conselho de Ministros da URSS, as contas a pagar após a apresentação devem ser transferidas para o sacador para reembolso no prazo de 1 ano a partir da data de preparação do documento. Ao mesmo tempo, o devedor tem o direito de liquidar contas com o credor anteriormente ou de estipular um período mais longo. Além disso, o período de liquidação de contas pode ser ajustado levando em conta a posição do endossante.
O devedor pode estabelecer que a obrigação de pagamento pagável na apresentação não pode ser transferida pelo credor até o vencimento antes de um prazo específico. Se, por exemplo, uma fatura é emitida por um ou vários meses, as liquidações devem ser feitas no dia correspondente do mês de pagamento da dívida. Se em um determinado mês não houver 31 dias, o que corresponde a quando a conta foi elaborada, os cálculos serão feitos no dia 30.
Pode ser que o documento de pagamento relevante seja emitido por um mês e meio. Neste caso, você deve primeiro contar, como segue as disposições do Decreto do Conselho de Ministros da URSS, meses inteiros. É possível que a conta seja designada no início, meio ou fim do mês. Nesse caso, as datas de liquidação cairão, respectivamente, no 1º, no 15º ou no último dia do mês. No texto do projeto, você pode especificar um número específico de dias por meio dos quais a dívida terá que ser paga - por exemplo, “oito dias” ou “vinte dias”. No entanto, é permitido escrever “meio mês” - neste caso, uma fatura é considerada emitida por 15 dias.
Se uma nota promissória (ou letra de câmbio) deve ser paga em um dia específico e em um local onde outros princípios de datas de cálculo são usados, o prazo de pagamento deve ser usado com base nos critérios relevantes - com base no calendário do local onde o pagamento é feito. No texto da fatura, outras condições para determinar datas podem ser prescritas em caso de discrepância de padrões de calendário.
Fazendo pagamentos em uma conta
O próximo aspecto mais importante que é útil considerar é o procedimento para calcular letras de câmbio. De acordo com as disposições do Decreto do Conselho de Ministros da URSS, o titular do documento de pagamento relevante a ser resgatado em um dia específico deve apresentá-lo ao sacador em uma data fixa ou 2 dias depois, se forem trabalhadores. O pagador tem o direito de exigir do credor um recibo que o pagamento tenha sido recebido. Coerção do titular da letra de câmbio não é permitida a receber fundos antes do prazo final para as liquidações. No processo de reembolso das obrigações em uma letra de câmbio, as partes devem verificar a exatidão dos dados no endosso, se aplicável.
Se o titular da letra de câmbio não apresentar o documento de pagamento relevante para reembolso a tempo, os seus devedores terão o direito de depositar o montante da dívida a favor da autoridade competente.
Contas em moeda estrangeira
Uma nota promissória, bem como uma letra de câmbio, pode ser emitida em uma moeda que não é usada no local de liquidação. Neste caso, o montante da dívida deve ser pago pelo sacador à taxa no dia em que a dívida é paga. Se o devedor fez um atraso, o titular da conta tem o direito de exigir-lhe que o montante correspondente deve ser pago com a taxa mais conveniente - calculado no dia do pagamento estabelecido ou na data das liquidações reais.O código correspondente é definido de acordo com as regras aplicáveis no local de pagamento.
Ao mesmo tempo, o sacador tem o direito de oferecer ao credor a indicação da taxa de câmbio no texto da fatura. É permitido elaborar as obrigações de pagamento relevantes sujeitas a liquidações em uma moeda específica. Os custos da gaveta, nesse caso, dependerão da lucratividade com que ele compra moeda estrangeira.
Autenticação de contas
Observamos acima que usado como um meio em que uma nota promissória é elaborada, uma forma pode ter a estrutura mais elementar. Não precisa ser marcado ou ter qualquer grau de proteção. Como a autenticidade de um projeto de lei é certificada, dada sua estrutura muito simples e segurança limitada contra possíveis falsificações?
Portanto, existe um método comum pelo qual a autenticidade dos instrumentos financeiros em questão é verificada por telefone. Se isso, por exemplo, for uma simples fatura bancária, o destinatário dessa segurança poderá ligar para a instituição financeira e descobrir se ela realmente foi emitida pela instituição. Um esquema similar é praticado por muitas empresas. Em alguns casos, as organizações podem emitir certificados oficiais mediante solicitação, o que confirma o fato da emissão de uma fatura.
