O sistema tributário é um mecanismo bastante complexo, concebido para garantir o funcionamento estável do estado e um padrão de vida aceitável para os cidadãos. Para entender melhor a essência de tal sistema, vale a pena prestar atenção aos impostos federais.
Impostos e taxas
Antes de prestar atenção ao imposto federal, você precisa decidir qual é a diferença entre taxas e impostos.
Um imposto deve ser entendido como o preço que cada membro da empresa deve pagar para atender às necessidades e exigências comuns. Esses recursos também são usados para prover os setores da sociedade que não possuem previdência social.
Quanto às taxas, neste caso estamos falando sobre o pagamento que o estado cobra para fazer quaisquer benefícios para o pagador. Um exemplo é a emissão de uma licença para um determinado tipo de atividade ou a prestação de serviços ou direitos específicos.
Os impostos federais na Federação Russa, bem como vários tipos de taxas, são regulados por lei. O sistema tributário do estado inclui vários métodos e formas de coleta, o procedimento de controle e cobrança, bem como o sistema tributário geral.
Os seguintes órgãos podem ser atribuídos a este sistema:
- municípios cuja principal tarefa é controlar impostos locais;
- Ministério de Impostos da Federação Russa;
- suas unidades localizadas nas entidades constituintes da Federação Russa.
Imposto federal
Por federal devemos entender os impostos que foram estabelecidos por lei e, portanto, devem ser pagos em toda a Federação Russa.
Os principais impostos federais incluem imposto de renda corporativo, valor adicionado, transações com títulos, direitos aduaneiros, etc.
Se levarmos em conta o imposto estadual, as taxas federais de registro e licenciamento, os impostos sobre produtos importados, bem como os impostos alfandegários, é importante notar que esses impostos são recebidos no orçamento federal e são definidos como receita própria.
O grupo de receita regulatória deve incluir o imposto sobre a compra de documentos e cédulas de pagamentos estrangeiros, lucros corporativos, IVA, imposto de renda, bem como impostos cobrados sobre a propriedade que é transferida para outra pessoa por doação ou herança.
Os fundos recebidos dessa maneira são alocados a orçamentos em outros níveis.
Imposto sobre valor agregado
Para compreender claramente a essência da tributação federal, é necessário prestar mais atenção a cada método de preenchimento do orçamento descrito acima.
Você deve começar com um dos impostos mais comuns do mundo - o IVA. Pode ser definido como indireto. Sua essência se resume ao fato de que nem todo o custo de produção está sujeito à tributação, mas apenas a parte do preço que foi adicionada pelo processamento. O sistema tributário federal é organizado de tal maneira que várias empresas, independentemente de seu tipo de atividade, pagam o IVA na mesma proporção. Essa abordagem impede a distorção da estrutura de demanda.
Recursos do IVA
Comparado com outros tipos de imposto sobre o valor acrescentado tem algumas características distintas:
- Tanto o imposto em si quanto o volume de negócios tributável são registrados e indicados nas contas das empresas separadamente como parte do valor da mercadoria.
- Este tipo de tributação baseia-se num sistema de compensação. Isso significa que o empreendedor deduz de todo o imposto que foi acumulado, o valor pago anteriormente.
- O volume de negócios, que é definido como tributável, não inclui montantes pagos pelo empreendedor anteriormente.
- Apesar do fato de que inicialmente todo o volume de negócios está sujeito a tributação, você precisa pagar ao orçamento apenas a parte do imposto que corresponde ao preço adicionado pelo pagador ao preço de compra.
O que deve ser definido como objetos de IVA?
O imposto federal no âmbito do IVA centra-se nas seguintes operações:
- Transferência de mercadorias no território da Federação da Rússia para suas próprias necessidades, cujos custos não são dedutíveis no processo de cálculo do imposto de renda corporativo.
- A venda de bens e serviços dentro da Federação Russa. Isso inclui a transferência de vários bens, a venda de garantias e a transferência de direitos de propriedade.
- Importação de quaisquer produtos para o território aduaneiro da Federação Russa.
- Execução de obras de instalação e construção de consumo próprio.
Os impostos federais da organização, em particular o IVA, não se aplicam aos seguintes tipos de operações:
- Transferência de casas residenciais, clubes, jardins de infância, sanatórios e outras instalações de habitação e significado comunitário e sócio-cultural, gratuitamente para as autoridades locais ou autoridades estaduais. Esta regra também se aplica a gás, redes elétricas, subestações, instalações de captação de água e outros objetos de um tipo similar, que são transferidos para organizações especializadas com base em uma ordem das estruturas estaduais acima.
- Operações relacionadas à venda de terrenos.
- Transferência de propriedade de empresas municipais e estaduais, que é resgatada em ordem de privatização.
- Transações associadas à circulação de moeda estrangeira ou russa, bem como a transferência de ativos intangíveis, imobilizados e outros bens da empresa ao seu cessionário no processo de reorganização deste empreendimento.
- A prestação de serviços e o desempenho do trabalho por parte daqueles órgãos que fazem parte do sistema de poder estatal e autogoverno local. Além disso, esses trabalhos devem ser realizados no âmbito dos poderes exclusivos que lhes são conferidos em uma determinada área. Ao mesmo tempo, a necessidade desses serviços deve ser confirmada pela legislação da Federação Russa, atos de autoridades locais e entidades constituintes da Federação.
Deduções fiscais
Estudando os tipos de impostos federais, vale a pena notar que, no caso do IVA, o pagador tem o direito de reduzir os pagamentos pelo montante das deduções fiscais estabelecidas pelo Código Tributário. Tais deduções são relevantes em relação aos valores do imposto que foram apresentados ao pagador e, em seguida, pagos a ele no processo de compra de vários produtos, bem como o pagamento de certas obras e serviços no território da Federação Russa. Esta categoria também inclui impostos pagos pelo pagador ao importar qualquer produto para o território aduaneiro da Federação Russa.
Como base para fazer deduções, são usadas faturas que os vendedores definem quando o contribuinte comprou determinadas mercadorias.
Imposto especial
Este imposto federal também pode ser atribuído ao grupo indireto. Os compradores pagam por isso durante a compra de um determinado produto ou serviço.
Bens Excisiveis na maioria dos casos, são produtos cuja produção foi monopolizada pelo Estado. Estamos falando de produtos de tabaco, bebidas alcoólicas, carros, gasolina, diesel e jóias feitas de metais preciosos. Imposto sobre o consumo também está incluído no custo dos serviços de transporte e contas de serviços públicos.
Quem paga o imposto de consumo?
As seguintes categorias de pessoas jurídicas e físicas são reconhecidas como pagantes desse imposto:
- empreendedores individuais;
- pessoas que são identificadas como contribuintes devido ao seu movimento de vários produtos através da fronteira alfandegária da Federação Russa;
- empresa.
Há uma série de operações que os impostos e taxas federais designam como objetos de impostos especiais de consumo:
- Receber produtos de petróleo por um empresário ou empresa no território da Federação Russa.
- A venda por pessoas no território da Federação Russa de bens não controlados ou confiscados, bem como produtos que foram abandonados em favor do estado e como resultado do que está sujeito a apelar para a propriedade municipal ou estadual. Vale a pena notar que os bens confiscados devem ser vendidos a indivíduos apenas com base em decisões ou sentenças de tribunais de arbitragem e outros órgãos autorizados.
- Transferência no âmbito da estrutura de bens sujeitos a impostos especiais de consumo, a fim de continuar a produzir produtos que não se enquadram no imposto especial de consumo. As únicas exceções são produtos de petróleo.
- A transferência no território da Federação Russa por um empresário individual ou empresa de produtos petrolíferos que foram produzidos a partir de material de portagem e matérias-primas para o proprietário desses recursos sem um certificado. Neste caso, os impostos e taxas federais implicam um imposto especial de consumo.
- Transferência no âmbito da Federação Russa por uma sociedade ou empresa de bens sujeitos a impostos especiais de consumo que eles produziram para seus participantes ao sair da organização.
- Obtenção de uma empresa que tenha um certificado para a produção de produtos contendo álcool, álcool etílico desnaturado.
Quem não está sujeito ao imposto especial de consumo?
Se você prestar atenção aos impostos federais e locais, você pode ver que as seguintes operações não estão sujeitas ao imposto de consumo:
- O processo pelo qual um contribuinte vende produtos petrolíferos.
- Transferência de bens sujeitos a impostos especiais por uma unidade estrutural da empresa para outra, a fim de produzir outros produtos. Ao mesmo tempo, as divisões não são contribuintes independentes.
- A venda do principal tipo de bens confiscados, bem como os produtos que foram abandonados em favor do Estado, para fins de subsequente processamento industrial ou destruição (sob o controle concomitante das autoridades alfandegárias).
- Implementação colocada sob regime aduaneiro exportação de bens sujeitos a impostos especiais de consumo fora do território da Federação Russa, tendo em conta as perdas que se enquadram nos limites das normas da perda natural. Esta categoria inclui também as operações com produtos petrolíferos que mais tarde se enquadram no regime de exportação aduaneira.
Ao estudar impostos federais, regionais e locais, vale a pena considerar o fato de que as operações acima não estão sujeitas a impostos especiais de consumo somente quando há uma contabilidade separada das operações para a produção e subseqüente transferência (venda) de dados de bens sujeitos a impostos especiais.
Dever do Estado
Este termo deve ser entendido como uma taxa que é cobrada dos indivíduos quando eles recorrem a órgãos ou funcionários do Estado para realizar quaisquer ações contra eles que tenham significado legal. A emissão de documentos, bem como o fornecimento de suas cópias e duplicatas, pode ser equiparada a tais ações.
Os impostos federais, regionais e locais incluem impostos estaduais, que são voltados para as seguintes pessoas jurídicas e pessoas físicas:
- atuando como réus em tribunais de arbitragem em casos ouvidos por juízes da paz e em tribunais de jurisdição geral;
- referindo-se a objetos autorizados para a comissão de ações que podem ser definidas como legalmente significativas.
Imposto de renda
Os impostos federais incluem esses pagamentos. Nesse caso, estamos falando de juros, cuja dedução vem do lucro do contribuinte. Nesse caso, o montante da receita que leva em conta os custos de produção e o custo de aquisição dos recursos necessários é determinado como lucro.
Esse imposto pode ser descrito como direto. Sua taxa é de 20%. Para o seu cálculo, uma declaração de imposto é usada. Como para o período de imposto, é um ano civil. Este imposto pode ser pago através de adiantamentos.
Imposto social único
Sua principal diferença é seu foco.Estamos a falar da taxa de imposto que vai para o Fundo de Pensões da Federação Russa, fundos relacionados com seguro médico obrigatório e seguro social.
Como objetos da UST, você pode definir os pagamentos que o empregador acumula para os funcionários contratados.
Imposto sobre a água
Neste caso, estamos falando sobre a tributação de indivíduos ou empresas envolvidas no uso especial da água, para o qual você precisa pagar impostos de acordo com a legislação da Federação Russa. Esta categoria inclui o uso de água para fins lucrativos, a liga de madeira, o uso de recursos hídricos hidrelétricos e a captação de água.
Imposto de mineração
Esses impostos também se aplicam a impostos federais. As pessoas ou organizações que usam as entranhas da terra para obter lucro são obrigadas a pagar esse imposto. Como um objetos de tributação todos os minerais extraídos no território da Federação Russa são determinados. A base tributária é o preço desses recursos naturais. Um detalhe digno de atenção é o fato de que se espera que o contribuinte calcule independentemente a base tributária com base no valor de seus bens.
Como você pode ver, o sistema tributário federal é organizado de forma bastante competente e permite que você efetivamente atraia recursos para o orçamento do Estado.
