Pessoas criativas e empreendedoras raramente estão satisfeitas com o trabalho autônomo. Realize o seu potencial, tente sua mão, aumente o seu nível de renda permite o seu negócio. Muitas vezes, os empreendedores têm medo de abrir uma LLC: muita responsabilidade, capital inicial considerável, não há garantias de que a empresa começará imediatamente a ganhar força. Uma opção mais adequada para muitos é o IP na UTII. O transporte de carga é um dos tipos de atividade que se enquadra neste regime. Os interessados são aconselhados a ler o artigo. Vamos analisar o complexo em palavras simples.
Que tipo de animal "UTII"
Como apoio a pequenas empresas e jovens empreendedores, o estado desenvolveu vários regimes de tributação simples que permitem que você experimente seu próprio negócio e economize nos custos associados. Agora é:
• USN (modo simplificado);
• USCH;
• Patente;
• UTII
O imposto de renda único imputado é um sistema de tributação no qual o empreendedor paga uma quantia fixa ao Estado, que não depende diretamente da renda real. Nem todo tipo de atividade se encaixa nesse benefício.
Há uma lista limitada regulada no nível federal (artigo 346.26 do Código Tributário). Além disso, os actos legislativos ao nível da oblast podem reduzi-lo ou proibir a utilização de um regime de imputação no território que lhes é confiado.
Desde 2021, está prevista a abolição da UTII. Mas, embora seja permitido, é um dos esquemas de relatórios mais populares para o estado. corpos.
Qual é a otimização?
Proprietários de, por exemplo, um negócio como o transporte na UTII, evitam pagar impostos:
• IVA;
• lucro ou imposto de renda pessoal;
• na propriedade.
Para além destes privilégios, os empresários sem empregados são salvos do destino de apresentar relatórios ao fundo de pensões e ao Fundo de Seguro Social. O Serviço Federal de Impostos continua a ser o único órgão de controle, reuniões com as quais são possíveis no máximo 4 vezes por ano. Se funcionários oficialmente registrados ainda estiverem disponíveis, eles ainda terão que informar sobre contribuições de seguros e financiadas. Mas isso é inevitável com qualquer tributação.
O modo selecionado é descomplicado. Em certas condições, um empresário pode fazer sem um contador. Além de um exemplo, consideramos questões relacionadas a relatórios e cálculos de impostos. Você definitivamente vai saber tudo e não ficar confuso em termos.
O transporte de carga é adequado para a UTII?
O transporte de carga é um dos tipos mais populares de negócios. De acordo com os métodos de transporte emitem:
1. Automotivo - a opção mais econômica. Código de OKVED 49.41 (incluindo transporte especializado e não especializado).
2. Ferrovias são usadas para mercadorias volumosas ou em grandes volumes. Código OKVED 49.20 (inclui produtos perigosos e outros).
3. Por via aérea, na maioria das vezes entregar encomendas urgentes. Código de OKVED 51.21 (incluindo a presença / ausência de horários de aeronaves).
4. Água - uma alternativa econômica para treinar e planar, mas o consumo de tempo aumenta significativamente. Código OKVED 50.20 (inclui uma grande lista de tipos de produtos), 50.40 (entrega em águas interiores)
5. Transporte Espacial (código OKVED 51.22.2)
Sob o regime da UTII, o transporte de carga é adequado apenas por rodovia, e especificamente por ônibus, carros e caminhões (artigo 346.27 da NKRF). Portanto, o OKVED pode ser selecionado na lista.
Se você está envolvido em outros tipos de serviços de transporte, então você deve considerar outras especialidades. modos.
Que restrições existem quando se muda para a UTII (artigo 346.26 da NKRF)?
Você não pode alternar para a UTII se tiver:
• mais de 20 veículos;
• mais de 100 pessoas no estado;
• Existem serviços de aluguel de postos de gasolina;
• atividades dentro de um acordo de parceria ou confiança.
Além disso, dependendo do tipo de carga e rotas de transporte, o empresário deve estar ciente da necessidade de ter licenças e autorizações. Como esse tópico é muito extenso, deixe-o para uma consideração separada. Tenha em mente que, na ausência das tolerâncias necessárias, a autoridade fiscal tem o direito de aplicar uma multa ao empreendedor ou privá-lo do direito de usar os benefícios.
Você pode acessar a UTII no prazo de 5 dias após o registro ou a partir do início do ano, enviando uma solicitação no formulário. Se você não informou o Serviço de Impostos Federal sobre suas intenções de usar este especial. modo, você conta com o geral. E apesar do fato de que sua atividade é adequada para "imputação", você é obrigado a pagar IVA, imposto de renda e outros.
Definição de um indicador físico, rentabilidade básica, coeficientes de deflação
Se você ainda está conosco, significa que sua ideia se enquadra no regime de impostos da UTII, e o transporte de frete é o que você decidiu fazer. Antes de você entender como é considerado, você precisa determinar os componentes:
• indicador físico;
• rentabilidade básica;
• fatores de correção.
Ao escolher um OKVED apropriado, um empreendedor individual deve saber que, na declaração UTII, o transporte de frete é indicado pelo número de código de atividade 05. Em outras palavras, o valor de OKVED 49.41 corresponde ao código 05. Outros dados são extraídos dependendo do código.
Um indicador físico implica a base na qual o cálculo é baseado. Para frete na UTII FE deve levar o número de veículos utilizados para prestação de serviços. Lembre-se de que eles não devem ter 21 peças ou mais. Para outros serviços, pode ser o número de funcionários, a área do salão e a área do estande.
Um indicador físico específico corresponde ao rendimento, que por definição deve ser recebido pelo proprietário de cada peça, medidor, etc. Este montante é teoricamente calculado por órgãos especiais e fixado por lei (artigo 346.29 da NKRF). Pode ser revisado e alterado anualmente. Portanto, ao calcular, você precisa usar os dados mais recentes.
Outro fator corretivo é fatores especiais. Existem dois deles.
O coeficiente K1 é aprovado pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico anualmente. Depende da inflação e dos preços médios ao consumidor. O K1 é fixo para o próximo ano pela ordem do Ministério de Desenvolvimento Econômico ao redor outubro-novembro do ano atual. Para 2019, por exemplo, está prevista a criação de 1,915 (que é ligeiramente mais do que 2018 - 1,868).
K2 - estabelecido pelas autoridades locais. Isso, por sua vez, depende de:
• tipo de atividade;
• rendimento médio dos empregados;
• locais de negócios.
A decisão sobre esse coeficiente não é adotada anualmente pela Duma da cidade. Ou seja, as regras de cálculo e os números correspondentes podem ser estabelecidos por vários anos. Varia de acordo com o ambiente de negócios em mudança de trimestre para trimestre.
Como calcular para UTII FE para frete?
Tomemos por exemplo esta situação. As atividades são realizadas na cidade de Togliatti (região de Samara). A entrega da carga é realizada em um único carro. O estado tem apenas uma pessoa - um empreendedor. Execução de transporte de cargas SP na UTII.
Os impostos são calculados da seguinte forma.
Já decidimos que, para o tipo de atividade de transporte de carga, o indicador físico é o número de carros. Neste caso = 1. Estamos procurando no artigo 346.29 do NKRF o valor do retorno básico para serviços de transporte. É igual a 6000 rublos.
O coeficiente K1 para 2018 foi estabelecido pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico igual a 1,868.
K2 é calculado pela fórmula (por decisão da Câmara Municipal da cidade de Togliatti datada de 16.10.13):
K2 = V * Z * F, onde
V - depende do tipo de atividade e neste exemplo = 1;
Z - é determinado pelo salário dos empregados. Não tendo dados sobre o custo de vida para a região, etc., tomamos o valor máximo possível = 1;
F - local de trabalho. Quanto mais longe do centro da cidade, menor o valor. Como a atividade é realizada na cidade de Togliatti, o valor é 1.
K2 total = 1 x 1 x 1 = 1
No valor final, temos: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rublos.- imposto por um mês inteiro de IP.
Se a atividade é realizada completamente em todos os dias do trimestre, então multiplicamos o valor calculado por 3 e obtemos o valor a pagar = 5.044 (arredondado de acordo com as regras da matemática).
Se em um determinado mês a atividade não foi realizada ou não foi completamente executada, dividimos o número de dias corridos pelo número total de dias do mês e multiplicamos pelo valor do imposto para o mês inteiro.
Por exemplo, nosso IP começou a funcionar em 05/04/2018. Então, para o segundo trimestre, ele:
• não funcionou em abril (0 dias);
• em maio de 31 dias de calendário, trabalhou 28: 28/31 = 0.9;
• em junho de 30 dias trabalhados 30: 30/30 = 1.
O cálculo final da UTII para IE para frete:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rublos - o montante total a pagar no 2º trimestre.
Vale a pena notar que, para manter este regime fiscal na sua região, as autoridades locais podem reduzir a taxa para 7,5%. Na região do exemplo (Tolyatti), é 15%.
Como legalmente reduzir o imposto?
O montante a pagar ao orçamento pode ser reduzido por:
• o valor total das contribuições de pensão e seguro para o próprio empreendedor pago durante o trimestre (se o empreendedor for o único empregado);
• não mais do que 50% do imposto estimado (sujeito à disponibilidade de empregados e pagamento de contribuições para a UIF e para o Fundo de Seguro Social para si e para eles próprios).
Mesmo que a atividade não tenha sido realizada por alguns períodos, e de acordo com os documentos que um empreendedor individual foi registrado, os pagamentos à UTII para o transporte de cargas são transferidos para o orçamento. Por um lado, isso é um sinal negativo, porque em caso de dificuldades com ordens, a carga tributária permanece. Por um lado, não depende diretamente do lucro obtido e pode ser significativamente inferior ao rendimento mensal.
Relatórios e prazos
Como calcular UTII para frete, nós descobrimos. Mas também é importante não esquecer que, de acordo com os resultados do trimestre, o empresário deve apresentar uma declaração com as autoridades de controle e pagar o imposto. Se não houver funcionários, o empreendedor individual envia relatórios de acordo com um esquema simplificado - apenas para o Serviço de Impostos Federal e apenas uma declaração de receita imputada. Além disso, ele não precisa se registrar em canais de telecomunicação, mas você pode vir pessoalmente e entregá-lo.
Se houver funcionários, além das autoridades fiscais, você precisará visitar a FIU e o FSS. Ter assistentes, é improvável que a IP faça sem um contador, porque o papel e outros trabalhos estão aumentando.
É importante enviar relatórios antes do dia 20 do mês seguinte ao relatório. E você precisa pagar até o dia 25 do mês seguinte ao relatório.
Talvez, à primeira vista, tudo isso pareça triste e assustador. Mas uma vez que você descobrir, você pode economizar não apenas nos serviços de um contador, mas também nos pagamentos ao orçamento. E deixe seu negócio prosperar!
