O que é a PSN? Capítulo 26.5 do Código Tributário. Sistema Tributário de Patentes

Todas as organizações e empresários devem escolher um regime de tributação antes de iniciar o trabalho, com base no qual os impostos são transferidos para o orçamento. Existem vários sistemas diferentes que diferem nas regras da aplicação. Com muita frequência, os empreendedores pensam sobre o que é a PSN. Esse modo pode ser aplicado apenas ao IP e não é necessário gerar relatórios sobre ele. Se a atividade selecionada é adequada para este sistema, então é suficiente adquirir uma patente por um período específico de tempo a um preço acessível. Depois disso, não é necessário comparecer ao departamento fiscal para qualquer finalidade.

Conceito de sistema

Todo empresário deve saber o que é a PSN. É um regime de patentes com muitos recursos incomuns. Muitos empresários costumam escolher a PSN para o trabalho. Decodificação de abreviação - sistema de patentes de tributação. As nuances de seu uso incluem:

é usado somente pela IP, portanto, as empresas não poderão adquirir uma patente;
não é necessário enviar nenhum relatório ao Serviço Fiscal Federal durante o período em que o documento adquirido é válido;
o sistema é considerado simples e lucrativo;
o valor específico da patente é determinado pelo pessoal de inspeção, e o valor recebido não depende da renda recebida pelo empreendedor, o que é considerado benéfico para os empresários bem-sucedidos;
contabilidade envolve o preenchimento de um livro simples de receitas e despesas;
a transição para esse sistema é voluntária, então os próprios empresários decidem sobre qual regime eles usarão;
você pode lidar com a compra de uma patente imediatamente após o registro do IP, e um documento selecionado é válido por um período de 1 a 12 meses;
o empresário não é obrigado a pagar IVA, imposto de renda pessoal ou outros tipos de impostos;
É permitido combinar a PSN com outros modos quando o empreendedor trabalha em diferentes campos de atividade.

Devido a tantas nuances, o uso deste modo é considerado bastante benéfico para muitos empreendedores.

Quem pode passar por cima?

É importante entender não apenas o que é a PSN, mas também quais são as nuances da mudança para esse modo. Somente os empreendedores têm esse direito e precisam trabalhar adicionalmente em uma determinada direção de atividade. Tipos de atividades na PSN estão listados no art. 346.43 Código Tributário. Além disso, esse regime deve ser permitido em uma região específica pelas autoridades locais, onde um empresário planeja trabalhar.

Os tipos mais comuns de atividades para a PSN são:

venda a retalho de diversos produtos;
a abertura de um estabelecimento de restauração;
Reparar, costurar ou limpar roupas e sapatos;
loja de trabalho;
Serviços de cabeleireiro;
reparação de eletrodomésticos e móveis;
manutenção e reparação de automóveis;
formação de cidadãos;
transporte de pessoas ou bens;
medicina veterinária;
Aluguer de instalações residenciais ou não residenciais;
limpeza de instalações;
decoração de interiores.

Muitas vezes, um empreendedor trabalha simultaneamente em diversas áreas de atividade. Sob tais condições, com base no Capítulo 26.5 do Código Tributário da Federação Russa, ele pode adquirir várias patentes de uma só vez. Eles podem ter datas de vencimento diferentes.

Restrições ao uso da PSN

Ao escolher um sistema de tributação, as SPEs precisam lidar com certas dificuldades e limitações para os empreendedores. Estes incluem:

o empresário não deveria ter oficialmente empregado especialistas, cujo número excede 15 pessoas;
renda por ano não deve exceder 60 milhões de rublos;
dentro do prazo estabelecido, o empreendedor deve transferir fundos para pagar a patente.

Se mesmo um dos requisitos acima for violado, isso leva ao fato de que o empreendedor individual perde o direito de usar esse regime tributário.

Valor da patente

Se ele escolher uma patente para realizar negócios, ele deve decidir por qual período de tempo esse documento será adquirido. Para fazer isso, você pode selecionar um período que varia de 1 a 12 meses. O valor da patente depende disso. As contribuições da PSN são calculadas usando a seguinte fórmula:

Preço da patente = base fiscal x 6% x (validade / 12 meses).

Um indicador igual ao rendimento potencial de um tipo específico de atividade é usado como a base tributária. Além disso, este indicador é definido pelo estado. 6% é a taxa de imposto para este regime. Pode ser ajustado por autoridades locais em diferentes regiões. Ao escolher tipos específicos de atividades, um empreendedor pode esperar que esse percentual seja reduzido a 0. Normalmente, tais isenções fiscais significativas são oferecidas aos empreendedores que são registrados pela primeira vez ou trabalham no campo da produção, ciência ou prestação de serviços domésticos aos cidadãos.

Os empresários devem lembrar-se de que, se optarem pelo sistema de taxas de patentes em 2018, não poderão reduzir o imposto devido a contribuições fixas para o Fundo de Pensões ou outros fundos estatais. Isso é considerado uma redução significativa desse modo em comparação com a UTII ou USN.

Qual período é comprado?

Se um empreendedor escolhe uma patente de PI, ele deve decidir por quanto tempo esse documento será adquirido. É fornecido por um período de 1 a 12 meses, mas eles devem ser incluídos em um ano civil. Portanto, se uma patente for emitida no final de novembro, ela será adquirida por no máximo um mês - até o final do ano. No início do próximo ano, teremos que nos engajar novamente no processo de aquisição de um documento.

Procedimento de transição

Para aproveitar o sistema tributário do PPS, um empreendedor é obrigado a mudar para esse modo com competência. O procedimento tem os seguintes recursos:

para receber o documento, é necessário apresentar um pedido ao departamento do Serviço de Impostos Federal no local de residência do empreendedor;
é necessário aplicar à inspeção 10 dias antes da aplicação direta da patente do trabalho;
o documento é válido apenas na região onde é emitido;
se for necessário usá-lo em outra região, será necessário entrar em contato com a agência local do Serviço de Impostos Federal para solicitar uma patente;
O papel é emitido no prazo de 5 dias após o recebimento de uma solicitação do empreendedor.

Se houver várias restrições e problemas, uma decisão negativa pode ser obtida com a concessão de uma patente. A recusa deve ser feita por escrito e transmitida ao requerente 5 dias após a apresentação do pedido.

Quando uma recusa pode ser recebida?

O sistema de taxas de patentes em 2018 é considerado uma solução lucrativa e interessante para muitos empreendedores. Mas muitas vezes, os empresários têm que enfrentar uma recusa em receber este documento. Pode ser devido a várias razões. A falha mais comum está relacionada aos seguintes motivos:

um empreendedor seleciona uma atividade que não atende aos requisitos da lei;
o aplicativo indica a validade indevida do documento;
no processo de trabalho, o empresário perdeu o direito de usar a patente no ano corrente;
É revelado pelo Serviço Fiscal Federal que o requerente tem atrasos de PPS ou outros tipos de taxas.

A recusa deve ser feita por escrito. Se não for razoável, pode ser contestado em tribunal.

Que relatório é formado?

O IP na PSN não pode submeter à inspeção documentos que sejam declarações ou relatórios diferentes.Mas, ao mesmo tempo, o empreendedor tem a obrigação de manter um livro contábil de despesas e receitas. Se a atividade é realmente lucrativa, portanto, há muitas receitas e despesas, então você pode usar a ajuda de um contador para criar este documento e inserir informações diferentes nele.

Transição para a PSN

Se um empreendedor seleciona o sistema de patentes para tributação da PSN, então, para comprar uma patente, ele deve executar ações sequenciais. Estes incluem:

inicialmente é determinado se o campo de atividade selecionado é adequado para os requisitos da SPE;
o período ideal para o qual uma patente será adquirida é selecionado e, se uma nova empresa for aberta, é aconselhável comprar um documento por um curto período de tempo para garantir que o trabalho seja lucrativo;
os requisitos da legislação regional são examinados para garantir que esse regime possa ser usado para calcular impostos;
então você precisa entrar em contato com o departamento do Serviço de Impostos Federal no local de trabalho;
os funcionários da instituição fornecem uma solicitação no formulário nº 26.5-1, que é preenchida com competência pelo empreendedor;
o pedido é apresentado 10 dias antes do início imediato do trabalho, portanto, se o empresário já estiver conduzindo atividades, isso é uma violação significativa da lei, portanto, sob tais condições, uma patente não será emitida;
Além disso, os funcionários do Serviço de Impostos Federal registram o pedido e, em seguida, informam ao empreendedor quanto deve ser transferido para o pagamento da patente;
é permitido calcular independentemente o tamanho do pagamento, mas há sempre a possibilidade de as autoridades locais terem reduzido a taxa de juros;
depois de 5 dias, uma patente direta será obtida se o montante necessário de fundos for pago para pagá-lo.

O preenchimento do aplicativo é bastante simples, e geralmente esse processo é realizado diretamente no departamento do Serviço Federal de Impostos, para que você possa utilizar a ajuda dos funcionários dessa organização caso haja alguma dificuldade.

Tipos de registro

O uso da PSN é permitido não apenas na região onde o cidadão mora, mas até mesmo na cidade onde as atividades empreendedoras são planejadas. Com base nisso, existem dois tipos de registro:

No local de residência IP. Sob tais condições, o empresário deve trabalhar na mesma cidade onde está registrado. Em outra cidade, você não poderá fazer negócios, já que em outra região a patente comprada não será válida.
No local de trabalho. Se você pretende trabalhar em uma região onde uma pessoa não tem uma autorização de residência permanente, então isso é possível, mas é necessário solicitar uma patente no Serviço Federal de Impostos localizado nesta cidade.

A especificidade da PSN é considerada imperativa, portanto, é necessário obter um documento exclusivamente no local de atividade. Portanto, muitas vezes um empreendedor trabalhando em duas ou três cidades ao mesmo tempo tem várias patentes.

Como uma patente é paga?

Um ponto importante de trabalho no modo selecionado é o pagamento correto da patente. O procedimento pode ser executado por meio de uma transferência única de fundos ou pagamentos parciais. Características do pagamento de patentes incluem:

se uma patente for adquirida cuja validade é inferior a 6 meses, a quantia exigida é transferida no prazo de 25 dias a partir do recebimento do documento;
se uma patente for emitida com validade superior a meio ano, então é permitido dividir o valor em vários pagamentos, portanto, 1/3 é transferido nos próximos 25 dias e os fundos restantes são pagos um mês antes do vencimento do documento.

Ao calcular o tamanho real do pagamento, a região onde o empreendedor irá trabalhar, o período de emissão do documento e o número de empregados contratados pelo empresário serão levados em consideração.

Quais são os pagamentos exigidos?

Além da taxa para uma patente, qualquer empreendedor que tenha escolhido uma SPE terá que enfrentar outros pagamentos obrigatórios. Isto é especialmente verdadeiro para os empresários com funcionários contratados. Portanto, sem falhar, o empreendedor transfere fundos para as seguintes finalidades:

contribuições para o Fundo de Pensões, e devem ser pagas não só pelo próprio empresário, mas também por todos os trabalhadores oficialmente empregados;
transferências para o FSS, devido às quais especialistas, maternidade ou outros tipos de pagamentos sociais são pagos por especialistas, mas os empresários não podem pagar esses fundos para si mesmos se não escreverem um pedido de participação no programa de seguros por conta própria;
Além disso, é necessário pagar seguro médico para empresários e empregados individuais.

Se esses requisitos não forem cumpridos, o empreendedor terá muitas dívidas, e isso se tornará a base para retirá-lo da PPS.

As empresas podem registrar uma patente?

Frequentemente, as organizações estão interessadas na possibilidade de usar diferentes regimes tributários simplificados, para os quais as transferências tributárias são significativamente reduzidas e o processo contábil é facilitado. Quando uma patente foi introduzida na Rússia, em algumas regiões era possível que as empresas usassem esses modos, mas logo foi eliminada. Em 2018, as empresas não podem usar a PSN. Em algumas regiões, as autoridades locais fornecem condições preferenciais para organizações que estão próximas de seus parâmetros para uma patente.

É possível combinar diferentes modos?

Muitos empreendedores trabalham simultaneamente em diversas áreas de atividade, de modo que muitas vezes têm uma pergunta sobre como ocorre a combinação de STS e PPS, assim como outros regimes. Se uma patente for adquirida para um trabalho, então, para o outro sentido, é possível usar o STS, UTII ou OSNO. Ao combinar vários modos, você precisa prestar muita atenção aos documentos com base nos quais as receitas e despesas do empreendedor são calculadas. Ao verificar os negócios com funcionários do Serviço de Impostos Federal, o livro de receitas e despesas, bem como relatórios sobre o sistema tributário simplificado ou outro sistema, são submetidos a uma análise especialmente cuidadosa.

Quando um documento expira?

Uma patente é emitida por um período de tempo limitado, portanto, ela expira no final desse período. Além disso, os empreendedores muitas vezes precisam enfrentar o fato de que esse período é encerrado antes do prazo por vários motivos. Estes incluem:

o empresário decide empregar mais de 15 especialistas contratados, e isso geralmente é necessário na temporada, quando há muito trabalho, então os funcionários em tempo integral não conseguem lidar com as tarefas;
renda anual superior a 60 milhões de rublos, portanto, o uso de SPEs não é permitido para tais atividades, o que leva ao fato de que o documento não é mais válido;
o empreendedor se torna co-fundador da empresa, portanto, usa a organização para reduzir a base tributária, que é atividade ilegal;
de maneira oportuna, um cidadão não transfere a quantia exigida para pagar uma patente ou prêmios de seguro para si e empregados;
o empreendedor é obrigado a usar uma caixa registradora para o trabalho, portanto, o uso da PSN não é permitido.

Quando as situações acima ocorrem, a patente é automaticamente cancelada, então o empresário é transferido pelo Serviço de Impostos Federal para a OSNO. Sob este regime, é necessário gerar um monte de relatórios e pagar impostos diferentes, então você não pode fazer sem a ajuda de um contador profissional. É permitido retornar à PSN no futuro, mas pelo menos um ano deve passar por isso. Durante este período de tempo, o empreendedor terá que usar outros regimes de tributação.

Prós de usar PNS

Todo empresário que entende o que é a PSN, o que conta com um imposto e as dificuldades que tem que enfrentar, está ciente das muitas vantagens desse regime. Os parâmetros positivos incluem:

o contribuinte fica automaticamente isento do pagamento de vários impostos complexos apresentados por imposto de renda pessoal, IVA ou outras taxas;
não há necessidade de contratar um contador, uma vez que os inspetores não exigem que o contribuinte prepare e transmita vários relatórios;
não há necessidade de usar caixas registradoras complexas registradas no Serviço de Impostos Federal;
os empresários determinam independentemente quanto tempo a patente adquirida durará;
a contabilidade é considerada simplificada.

Portanto, muitos empresários decidem usar esse regime de tributação específico para realizar negócios. Mas é importante determinar antecipadamente se a direção escolhida é adequada para este sistema.

Como é o cancelamento de registro?

O procedimento é implementado dentro de 5 dias após a expiração da patente. Se um empreendedor tiver vários documentos, o processo de cancelamento de registro é executado depois que todas as patentes expirarem. Se o direito de usar este sistema for perdido, o IP será cancelado de acordo com a PSN, com base na solicitação enviada ao Serviço de Impostos Federal.

Conclusão

A PSN é um tipo de regimes de tributação simplificados. Para usá-lo, você precisa adquirir uma patente por diferentes períodos de tempo. O procedimento só pode ser realizado por empreendedores que trabalham em áreas de atividade adequadas. A PSN tem muitas vantagens, mas você pode usar o sistema somente se o trabalho atender a determinados requisitos. Caso contrário, o contribuinte será automaticamente cancelado.