Localização e endereço da entidade legal. Consequências de um desfasamento entre o endereço legal e a localização real da entidade legal

De acordo com o art. 54 do Código Civil da Federação Russa, qualquer entidade legal em nosso país deve necessariamente ter um nome indicando sua forma de organização, bem como a sua localização. Assim, as autoridades fiscais podem rastrear a localização de uma organização e distingui-la de outras com nome e atividade econômica similar. Essas informações permitem que o Federal Tax Service e os bancos acompanhem a discrepância entre o endereço oficial e o atual, determinando assim a falta de confiabilidade do cliente ou a falta de disposição do empreendedor para pagar deduções de impostos.

Localização da entidade legal

Para atividades empresariais, o fundador deve se registrar de acordo com as regras do Código Civil. Todas as informações sobre a criação, reorganização ou liquidação da organização devem ser inseridas no registro estadual. O endereço da entidade legal também é indicado aqui, no entanto, este termo não interpreta corretamente o conceito. O problema é que uma “pessoa” é um sujeito de direitos civis e em si não pode ter um local específico de registro. É mais apropriado falar sobre a localização.

Art. 54 parte 2 do Código Civil da Federação Russa determina o endereço de uma entidade jurídica no local de seu registro estatal em um dos departamentos de inspeção fiscal. Nos últimos anos, os casos tornaram-se mais frequentes quando o jur. a pessoa está registrada no local de residência ou registro do fundador. As autoridades fiscais opõem-se a esta prática, mas os tribunais apoiam principalmente os empresários.

Interpretação de conceitos

O endereço legal de um indivíduo é uma definição bastante absurda usada no discurso de negócios e em alguns documentos oficiais. Devido ao fato de a legislação não possuir definições claras para os conceitos de endereço “real” e “legal”, há uma substituição de valores e a possibilidade de interpretações diferentes. Acontece que a empresa está registrada em um só lugar, mas toda a documentação, funcionários e todas as suas atividades estão concentradas em outra, que é considerada real.

Muitos fundadores usam a formalidade desses conceitos: no momento do registro, as organizações compram o endereço de uma entidade legal. Portanto, em algum momento, os serviços públicos, bancos ou agências de aplicação da lei podem ter dúvidas sobre a legitimidade de tais práticas. Também surgem problemas com clientes que, por um motivo ou outro, desejam entrar em contato com a organização.

Um padrão semelhante pode ser rastreado quando o endereço postal de uma entidade legal é registrado. Toda a correspondência recebida é recebida e entregue por uma pessoa especial ao lugar da localização real da empresa.

Problema de escolha

Princípios do registro legal As pessoas em cada região da Rússia são diferentes, depende muito da competência das autoridades fiscais e das características individuais da região. No entanto, a primeira coisa que todos os serviços do FTS prestam atenção é se as informações que você forneceu aparecem na lista onde os endereços de registro em massa de pessoas jurídicas são indicados. Como regra geral, as autoridades fiscais estão cientes de todos esses lugares, e tal tentativa atrairá imediatamente a atenção, a organização pode ser confundida com uma empresa de um dia.

Para evitar conseqüências desagradáveis, é necessário aderir às regras estabelecidas por lei. Registro de legalfaces podem ocorrer da seguinte forma:

• no local da residência real do fundador (ele não funciona em todas as regiões, mas existe uma prática de reconhecimento judicial de tal direito);
• em instalações alugadas;
• nas instalações, que é propriedade de um dos fundadores.

Quase todas as ofertas de registro rápido e barato, que são fáceis de encontrar na Internet, oferecem endereços de registro em massa de pessoas jurídicas que já possuem centenas e milhares de nomes. O perigo de tal prática será discutido abaixo.

Necessidade de confirmação

As relações jurídicas em matéria de registro de atividade empresarial são reguladas pela Lei Federal de 8 de agosto de 2001. Aqui estão todos os documentos necessários para inserir informações sobre a organização no registro de contabilidade do estado, bem como as condições sob as quais o endereço da entidade legal é elaborado.

Assim, acredita-se que, para confirmar a confiabilidade dessas informações, é necessário fornecer documentos adicionais, atestando a legalidade do uso dessa sala. Por exemplo, uma concessão, um documento confirmando a propriedade, etc. No entanto, no art. 12 FZ de 8 de agosto de 2001, não há menção da necessidade de fornecer informações adicionais sobre a localização do juri. faces.

Nesse caso, a recusa do registro das autoridades fiscais é ilegal e pode ser objeto de recurso no tribunal. O registro de uma pessoa jurídica é de natureza de notificação, além disso, de acordo com a lei, os órgãos da Receita Federal não podem verificar a exatidão das informações fornecidas. Na prática, poucas organizações podem arcar com litígios com o serviço de impostos, então tentam enviar todos os documentos necessários.

Quando podem surgir dúvidas sobre a confiabilidade dos dados?

Na Rússia, milhares de ações fraudulentas envolvendo a lavagem de dinheiro "sujo" através de firmas de um dia são registradas anualmente, porque o serviço tributário desenvolveu um algoritmo especial para detectar empreendedores desonestos. As principais disposições sobre como verificar o endereço de registro de pessoas jurídicas por incumprimento das condições legislativas são especificadas na Resolução do Pleno do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datado 30 de julho de 2013 No. 61. Segundo este documento, os seguintes casos podem causar suspeita nos serviços fiscais:

1. O local indicado não existe ou o prédio, a sala foi destruída.
2. O código postal é atribuído à propriedade inacabada e é condicional.
3. O endereço do registro em massa de pessoas jurídicas é indicado, o que o Serviço Federal de Impostos é obrigado a verificar em primeiro lugar. Especialmente se a correspondência enviada é retornada com uma nota sobre a impossibilidade de entrega.
4. No caso em que os dados especificados coincidam com a localização de unidades militares ou organizações estatais.
5. Há uma declaração do proprietário das instalações ou edifício sobre a recusa de registrar essa entidade legal.

Em caso de não cumprimento de um dos pontos indicados, as autoridades fiscais têm o direito de exigir que a organização forneça um endereço real. Em caso de repetição repetida de tais solicitações, o Serviço de Impostos Federal pode exigir a liquidação da empresa.

Riscos possíveis

Para evitar atividades fraudulentas com o registro de uma entidade legal, o Serviço de Impostos Federal criou uma lista especial de locais não confiáveis. Você pode se familiarizar com ele no site oficial do serviço público. Este serviço é útil não apenas para os funcionários do Serviço de Impostos Federal, mas também para os empresários que registram o endereço de uma entidade legal.

Se o fundador adquire informações sobre a localização oficial da organização de pessoas externas, ele assume certos riscos, independentemente de estar ciente do que estava acontecendo ou não. A compra de um endereço comercial pode levar às seguintes consequências indesejáveis:

1. Todos os documentos apresentados pelo vendedor serão falsos, e as premissas estipuladas no contrato não existem de todo ou todos os direitos a ele são ilegais.
2. Se o endereço aparecer nas listas negras de registro em massa, as autoridades fiscais podem providenciar o registro, embora tais medidas não estejam explicitadas em nenhum lugar da lei. Esse problema geralmente é resolvido pelos tribunais.
3. Se, no caso de inspeções por parte de autoridades fiscais ou agências de aplicação da lei, os endereços reais e legais não corresponderem, isso se tornará uma ocasião para a organização ser incluída na lista de firmas de um dia.
4. Também podem surgir problemas ao registrar uma conta bancária.
5. A principal dificuldade reside na dificuldade de receber correspondência, especialmente do Serviço de Impostos Federal. O retorno de cartas e notificações será considerado pelas autoridades fiscais como uma razão para inspeções adicionais. É importante lembrar que uma carta registrada enviada pelas autoridades fiscais em seis dias será considerada recebida, independentemente de existir ou não.

Os empreendedores conscientes que são responsáveis ​​pelo registro de uma entidade legal não têm tais problemas. Os fundadores inexperientes precisam se familiarizar antecipadamente com todo o arcabouço legislativo sobre esta questão, bem como calcular os possíveis riscos.

Questões legais

Para combater o branqueamento de fundos obtidos por meios criminosos ou direcionados a atividades terroristas, nos últimos anos tem havido uma tendência de os serviços tributários cooperarem com organizações financeiras estatais e privadas. Os bancos foram obrigados a coletar informações adicionais sobre o cliente, que eles então forneceram ao Serviço de Impostos Federal e, se necessário, às agências de aplicação da lei.

Ao identificar um cliente, o banco tem o direito de solicitar o pacote completo de documentos, incluindo aqueles que confirmam o seu direito de usar o endereço legal indicado no pedido. Inconsistências nesta matéria podem se tornar motivo de recusa em emitir uma conta corrente. Para obter mais informações sobre todas as regras e nuances, entre em contato com pessoas jurídicas para obter ajuda com um banco como o Sberbank. Os endereços dos escritórios mais próximos são apresentados no mapa interativo do portal oficial.

Da parte das autoridades fiscais, o procedimento é mais rigoroso:

1. O Serviço de Impostos Federais pode iniciar a liquidação da organização, especialmente se nenhum relatório foi submetido durante o ano e nenhuma operação bancária foi realizada.
2. Se a empresa realiza atividades, mas não há conexão com ela, os funcionários do Serviço de Impostos Federal têm o direito de adotar as seguintes medidas:

• fazer informações no registro estadual de pessoas jurídicas de que as informações sobre a localização da organização podem ser consideradas imprecisas;
• de acordo com o art. 14.25 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, as autoridades fiscais têm o direito de impor uma multa à cabeça, e em caso de violação repetida, para desqualificar a empresa por vários anos;
• O FTS também pode obrigar o banco a rescindir o contrato com uma empresa não fiável;
• através do tribunal para conseguir a liquidação da organização.

Para evitar tais situações desagradáveis, é necessário entrar em contato com a organização financeira com a qual o empreendedor deseja concluir um acordo para explicações detalhadas.

As condições mais favoráveis ​​para o registro de uma conta corrente, inclusive através do portal, são fornecidas pelo Sberbank para pessoas jurídicas. Os endereços podem ser encontrados no site oficial.

Como se proteger?

E, no entanto, há situações em que simplesmente não há fundos para comprar seu próprio escritório, e alugar um quarto especial não está incluído nos planos de um empresário iniciante. Nesses casos, você pode recorrer aos serviços de empresas especiais, que por uma taxa fornecem um endereço para uma entidade legal. Em Moscou, esta prática é especialmente comum, devido a deficiências em sua própria área, centenas de empresários são forçados ou intencionalmente se voltam para tais instituições.

Todos os riscos associados a este processo foram discutidos acima. Para minimizá-los, você precisa seguir regras simples:

1. Antes de concluir um acordo, é necessário verificar o endereço da entidade legal especificada no contrato. É possível que, de fato, não exista ou todos os documentos confirmando o direito de usar essa sala em particular sejam falsos.
2. Uma boa alternativa é usar o serviço de correspondência. Ao concluir tal acordo, o empreendedor pode ter certeza de que as cartas e as notificações não serão perdidas e serão transferidas para a empresa do cliente. Mas esse serviço é temporário, raramente alguém fornece seus dados por mais de um ano.
3. Outra opção é registrar uma entidade legal. endereço no local de registro de um dos fundadores da organização, isso exigirá o consentimento dos adultos que moram no apartamento. O Serviço Federal de Impostos não aceita essa iniciativa, mas também não pode proibi-la.

Deve-se ter em mente que tal prática pode acarretar uma série de problemas no futuro, especialmente quando for necessário mudar o endereço de uma entidade legal. Dificuldades surgirão no caso de registro em outro escritório fiscal, a necessidade de pagar taxas estaduais, re-emissão de todos os documentos contábeis, bem como uma conta bancária.

Alteração legal do endereço legal

A lei não proíbe que as organizações se mudem para outro local por um número ilimitado de vezes, o principal é seguir todas as medidas prescritas. Uma mudança de endereço de uma entidade legal não significa a formação de um novo sujeito de relações jurídicas. Ações dessa natureza estão associadas a certas dificuldades, principalmente sujeitas a novo registro em outro escritório fiscal.

Os seguintes documentos devem ser apresentados às autoridades do Serviço Fiscal Federal:

1. Uma conclusão confirmando que a mudança de endereço de uma entidade legal foi aprovada em uma assembléia geral por maioria de votos dos fundadores da organização.
2. Aplicação sob a forma de 13001 e No. P14001 para registro de todas as alterações que foram feitas para os documentos constituintes.
3. Documentos que confirmam a propriedade da propriedade (uma exceção é o caso quando a inscrição ocorreu no local de residência).
4. Duas cópias da carta da organização.
5. Recibo de pagamento do imposto estadual.

Após a apresentação de todos os documentos, a pessoa responsável receberá uma notificação, que indicará a data de recebimento da decisão de que a mudança de endereço da entidade legal foi confirmada. Após o registro de novos dados, é necessário atualizar os códigos estatísticos do Comitê Estadual de Estatística. E também sobre todas as mudanças será necessário notificar o Fundo de Pensões, o Fundo do Seguro Social e o MHIF, bem como o banco no qual a conta corrente está localizada. Na maioria das vezes, o Sberbank é usado para esses fins, e esta instituição presta serviços jurídicos de alta qualidade a pessoas jurídicas há muitos anos. Os endereços das agências mais próximas podem ser encontrados no site oficial da organização financeira.

Razões para a liquidação

Na prática, as empresas se deparam com o fato de que uma mudança frequente nas inspeções fiscais pode levar a uma atenção adicional do Serviço Federal de Impostos, as autoridades percebem essa ação como uma tentativa de evadir impostos. Idealmente, ao mover uma empresa de um lugar para outro, é melhor deixar o mesmo endereço de registro da entidade legal. Desde que o fundador conclua um acordo oficial com o proprietário das instalações alugadas. Caso contrário, na primeira verificação, este local ficará na lista negra e o Serviço de Impostos Federais terá o direito de exigir a liquidação da organização.

Mas, mesmo em tal situação, há uma saída: no tribunal, você pode pedir mais tempo para corrigir erros legais. No entanto, essas medidas drásticas são mais provavelmente uma exceção do que uma regra. Normalmente, o Serviço Federal de Impostos entrou com uma petição para liquidar a empresa em casos extremos, quando todos os dados sobre a sua atividade não é apenas ausente do Cadastro Único de Entidades Jurídicas, mas não há provas do trabalho real da organização.

Nesses casos, o gerente pode explicar que as cartas, por motivos independentes dele, não chegaram ao local. Em seguida, mude oficialmente todos os dados legais e informe as autoridades de supervisão sobre a eliminação do problema. Normalmente, o Serviço Federal de Impostos reconhece e confirma o status da instituição.

O que o fundador deve saber?

Hoje, o governo russo presta muita atenção aos problemas de evasão fiscal, portanto, ao criar sua própria empresa e registrar uma entidade legal, é imperativo levar em conta todos os riscos de ações futuras.

Com base no exposto, as seguintes conclusões podem ser feitas:

1. Se for impossível registrar uma entidade legal em suas próprias instalações e se você precisar comprar um endereço de terceiros, você deve necessariamente concluir um contrato de arrendamento, bem como verificar as informações fornecidas no site do Serviço de Impostos Federal.
2. Se as autoridades regulatórias apresentarem reclamações à organização em relação à inconsistência dos endereços legais e reais ou à falta de confiabilidade dos dados já indicados, você poderá solicitar um atraso para eliminar erros no design. Normalmente, os serviços tributários estão se acomodando, desde que a atividade empreendedora esteja realmente sendo conduzida, e não há sinais de lavagem de dinheiro.
3. Uma entidade legal pode ser registrada no local real de residência do fundador. Se surgirem problemas, você pode defender seus direitos através dos tribunais.

Muitas vezes, os empresários têm dificuldades na fase de emissão de uma conta corrente, um banco geralmente levanta suspeitas de que os endereços legais e reais não coincidem. Você pode resolver o problema fornecendo informações adicionais sobre o direito de usar as instalações onde a entidade legal está registrada. o rosto. Além disso, é necessário selecionar cuidadosamente bancos para transações financeiras, em uma organização grande e confiável todo o processo é ajustado e verificado, muitas pessoas escolhem Sberbank (para pessoas jurídicas) para abrir uma conta corrente. Endereços em Moscou podem ser encontrados no site oficial ou no aplicativo móvel.