Departamento de controle e auditoria: estrutura, funções, principais tarefas

Quais tarefas o departamento de auditoria executa? De que deve depender sua estrutura? Que funções ele assume para si mesmo? Quem é responsável por suas atividades? Qual é o objetivo do departamento de auditoria?

Informações gerais

A empresa costuma ter uma discrepância entre os saldos reais e os dados do programa contábil? Fluxo opaco de documentar o movimento do produto? Durante o inventário, as faltas são registradas constantemente nos armazéns? Falta de mercadorias em armazéns, o que deveria estar lá, clientes irritantes? Bem, neste caso, o departamento de controle e auditoria é simplesmente necessário. O que ele faz? As tarefas do KRO incluem monitorar a implementação de tarefas, monitorar o uso racional de recursos financeiros, manter valores materiais, a condução adequada da contabilidade e a conformidade da situação real com os padrões e regras da organização. Uma auditoria permite evitar resultados negativos em atividades econômicas.

Qual é a estrutura deles?

A composição, assim como o tamanho da equipe, são aprovados pelo diretor da organização, dependendo das características existentes e das condições apresentadas. É chefiada pelo chefe do departamento de controle e auditoria. Um gerente de segurança pode agir em seu papel (ou ser um consultor). Além disso, especialistas individuais ou unidades estruturais específicas podem estar envolvidos. Por exemplo - contabilidade, recursos humanos ou segurança. Depois que o departamento é formado, o chefe distribui as tarefas entre eles e aprova suas descrições de trabalho. Uma estrutura clara do departamento de controle e auditoria é estabelecida com uma distribuição exata das áreas de responsabilidade.

Quais funções ele executa?

Todas as estruturas criadas dentro da empresa realizam determinadas tarefas. O departamento de controle e auditoria não é uma exceção. As funções que ele executa são:

1. Desenvolvimento e implementação de programas para auditar as atividades de negócios das divisões, a qualidade da contabilidade e certas questões financeiras.
2. Supervisão do planejamento, recebimento e uso de dinheiro. Controle financeiro interno geral, bem como o procedimento para precificar o valor de produtos e serviços.
3. Dentro da competência acordada, aplique medidas para eliminar as deficiências e violações relatadas.
4. Supervisão da implementação das medidas recomendadas pela auditoria.
5. Elaborar atos, certificados e, se necessário, uma resposta operacional para eliminar problemas problemáticos.
6. Exame de discordâncias que surgem entre vários departamentos, instituições, organizações, bem como autoridades reguladoras não departamentais.
7. Assistência organizacional e metodológica ao departamento e equipe durante suas atividades financeiras e econômicas.

Direitos

Em que campo pode auditar o trabalho? KRO recebe os seguintes direitos:

1. Trabalhe com perguntas relacionadas à área de competência do departamento.
2. Fornecer recomendações para unidades estruturais onde as violações são identificadas.
3. Fazer propostas para vários representantes do nível gerencial, visando melhorar os processos em andamento.
4. Uma petição para incentivar os trabalhadores destacados no setor, bem como para punir os violadores da disciplina industrial.
5. Receber dos departamentos os documentos necessários para a plena implementação das funções do CRO.

Responsabilidades

Se desejado, este aspecto pode ser descrito com algum detalhe. Então, vale a pena mencionar a análise do financiamento das empresas, alocação de fundos, seu uso e muito mais. Mas a brevidade é a irmã do talento. E todas as responsabilidades podem caber em dois pontos:

1. É justificado e objetivo informar sobre todos os fatos das violações ocorridas. Neste caso, deve-se apontar para os documentos de acordo com os quais existem problemas, a quantidade de danos causados ​​e, se necessário, a pessoa responsável.
2. Siga as instruções e instruções da gerência do departamento de controle e auditoria de acordo com as responsabilidades distribuídas antecipadamente.

Há uma expressão tão maravilhosa, "os quadros decidem tudo". E no caso do KRO, a pessoa que lidera essa estrutura desempenha um grande papel.

O que a gerência faz?

Quais responsabilidades são atribuídas ao chefe do departamento de controle e auditoria? Normalmente, estes são:

1. Gerenciamento direto do KRO.
2. Organização do trabalho e cumprimento dos deveres atribuídos pelos especialistas do departamento de acordo com as descrições de trabalho aprovadas e regulamentos existentes.
3. Fornecer um trabalho eficiente e racional do KRO. Participe na elaboração de um plano de trabalho para o futuro.
4. Exercer o controle geral das atividades.
5. Responsabilidade por problemas e falha no cumprimento do plano de trabalho na ausência de razões objetivas significativas.
6. Em caso de ausência temporária (férias, viagem de negócios, doença), as funções são atribuídas ao especialista principal ou primeiro assistente.
7. O chefe do KRO tem responsabilidade pessoal pelo trabalho do departamento e se reporta diretamente à alta administração na forma de um diretor ou de sua equipe.

Qual é o seu lugar na estrutura geral da organização?

Todo grilo conhece seu coração. Na maioria das vezes, o departamento de controle e auditoria é criado como uma unidade estrutural do serviço de segurança da empresa. Mas, apesar disso, a decisão sobre sua formação / abolição é feita exclusivamente pelo diretor. Mas ele se submete ao primeiro assistente ou ao chefe do serviço de segurança. Como a importância deste departamento é extremamente alta, aqui o procedimento de recrutamento e demissão é muitas vezes burocrático. Assim, por exemplo, podem ser apresentados requisitos para que todos os funcionários sejam nomeados pelo diretor sob proposta dos chefes do serviço de segurança e do departamento de controle e auditoria.

Sobre as tarefas

Vamos tomar como exemplo as responsabilidades mais populares que são atribuídas ao CRO:

1. Análise do financiamento da organização. Neste caso, é necessário rastrear a conformidade com os documentos legais e administrativos regulamentares, atos da legislação existente, disciplina estimada e fiscal, uso direcionado de fundos dos fundos da empresa. Em caso de não cumprimento, uma multa pode ser obtida das autoridades supervisoras estaduais.
2. Controle sobre a elaboração de projetos de estimativas de organizações. Ele é realizado para os fundos que foram alocados para investimentos de capital, reparos e baixa de materiais para as necessidades da empresa.
3. Inspeções de processos financeiros e de negócios, atividades e operações. Controle sobre a legalidade, economia, eficiência e adequação do uso dos recursos é realizado, violações, má gestão, desperdício são evitados, fatos de escassez, pilhagem e apropriação indébita de fundos, títulos, falsificação ou abuso são detectados. Além disso, essas tarefas são entendidas como a organização do trabalho econômico em termos de uso de investimentos financeiros, ativos intangíveis, planejamento, avaliação e contabilização do custo de produção, inclusive na condução de trabalhos de pesquisa / desenvolvimento.
4. Eventos organizacionais e de pessoal.Exercício de controle sobre a condução planejada de inspeções e auditorias, elaboração e apresentação de relatórios sobre o trabalho realizado dentro dos prazos estabelecidos.

Conclusão

A importância do departamento de auditoria não deve ser subestimada. Afinal, infelizmente, é impossível dizer que todas as pessoas conheçam um senso de responsabilidade e compreensão de seu papel. Portanto, o abuso será por muito tempo. A tarefa do departamento de controle e auditoria é identificar todos esses aspectos negativos e sua posterior eliminação. Afinal, se você não parar de peculato, má administração e roubo, ao longo do tempo o nível de furtos aumentará, e isso certamente levará à morte da empresa. Portanto, precisamos de controle financeiro interno.