O ponto de vista especialista sobre a eficácia da legislação americana sobre tributação de contas externas difere na inconsistência e polaridade das estimativas. Alguns acreditam que um sistema progressivo e eficaz de cooperação internacional em tributação está sendo formado no mundo. Quase todos os países desenvolvidos concluem acordos intergovernamentais sobre a arrecadação de impostos de contas estrangeiras de seus contribuintes. O que começou em 2010 como parte do FATCA Act dos EUA continua em outros processos ao redor do mundo.
A ocupação financeira do mundo?
Os oponentes têm uma avaliação diferente do que está acontecendo. Os oponentes da lei FATKA acreditam que nos últimos anos houve uma silenciosa ocupação financeira silenciosa do mundo pelos Estados Unidos.
Seus argumentos: as leis americanas modernas são diferenciadas por seu "globalismo" territorial. Sua implementação é freqüentemente confiada a cidadãos e empresas de outros países. A manifestação mais notável de tal extraterritorialidade é a retenção de imposto FATCA.
Contexto do Direito
Falar sobre a adequação da nova lei vem acontecendo há muito tempo, a idéia surgiu mais de um dia. O pano de fundo para a adoção da lei foi a luta sem precedentes do Estado pela cobrança integral de impostos.
No curso do debate no Congresso dos EUA, os números de perdas financeiras foram surpreendentes. Devido à criação de esquemas offshore lamacentos, as perdas orçamentárias chegaram a cerca de cem bilhões de dólares anualmente.
“E esconda dinheiro no mar” - a frase se tornou clássica mesmo na série sobre o amor. Mas de acordo com detetives e especialistas fiscais, o dinheiro estava escondido não apenas no exterior, mas simplesmente em outros países do mundo. Os cidadãos americanos têm o mau hábito de manter seu dinheiro em bancos estrangeiros e outros escritórios financeiros. Isso não se encaixava na lei tributária americana, segundo a qual os cidadãos americanos deveriam pagar impostos apenas ao orçamento de seu país, independentemente de onde a renda principal fosse recebida.
Jogador financeiro independente no campo
Os EUA são o único país que não presta a menor atenção ao fator de territorialidade em matéria de tributação. Assim que uma pessoa recebe um passaporte cidadão dos EUA (e até mesmo um cartão verde), ele instantaneamente se torna objeto de muita atenção do IRS - o escritório de impostos dos EUA.
Se, por exemplo, um especialista americano ocupar uma alta posição em uma empresa russa e receber altos salários competitivos com vários pagamentos e bônus corporativos, ele será forçado a pagar mais do que impostos substanciais ao tesouro americano.
Como isso começou
A famosa FATKA é a versão russa da abreviação inglesa FATCA - a lei sobre relatórios fiscais sobre contas estrangeiras. Esta lei tem quase dez anos e foi adotada em 2010 como método de combate à evasão fiscal. Nos EUA, os crimes fiscais são tradicionalmente considerados artigos pesados com termos e penas muito desagradáveis.
Mas se anteriormente essas características fossem exclusivamente um assunto interno, então, desde 2010, as organizações financeiras estrangeiras estão envolvidas nesse ciclo. Agora eles foram forçados a informar sobre os fluxos de caixa de seus clientes, que eram contribuintes americanos, para o Serviço de Receita Federal dos EUA.
Evitando esse tipo de denúncia, os financistas estrangeiros corriam o risco de cair sob severas sanções, incluindo multas e até fechar contas de correspondentes com bancos americanos.
Suíça se rendeu primeiro
Tudo começou com uma luta para descobrir um segredo intocável por séculos. Esta foi a informação sobre os depósitos de americanos em bancos suíços, que Washington considerou sonegadores de impostos. Descobriu-se que naquela época apenas um banco suíço, o UBS, possuía dinheiro livre de impostos de 52.000 cidadãos americanos.
Em resposta a um pedido do Departamento de Justiça dos EUA, o UBS foi forçado a pagar uma multa de US $ 780 milhões. Ao mesmo tempo, o banco revelou quatro mil nomes de seus investidores americanos. Este foi o início do caminho vitorioso das autoridades fiscais, suas asas cresceram. Foi neste contexto que foi criado o projeto FATKA - a lei dos EUA sobre tributação de contas estrangeiras.
Choque na comunidade
Órgãos estatais e bancos de diferentes países reagiram negativamente à adoção da lei FATKA. Além disso, podemos dizer que foi um choque associado a um aumento sem precedentes da dependência dos Estados Unidos, em que os bancos europeus permaneceram por muito tempo e sem uma nova lei.
O ponto principal era uma característica do funcionamento do sistema financeiro global, permitindo aos Estados Unidos controlá-lo. Este é o monopólio do dólar americano, que é uma moeda internacional. A grande maioria dos assentamentos transnacionais é feita em dólares americanos e através do sistema bancário americano. A Bolsa de Valores de Nova York é um dos locais favoritos para colocar títulos de grandes empresas e bancos de todo o mundo.
Alguns especialistas financeiros acreditam que a situação atual com o ditame financeiro americano foi formada como resultado de ações direcionadas dos Estados Unidos com a ajuda de seu famoso Sistema da Reserva Federal. Essas ações são chamadas de criação de um "sistema financeiro centrado no dólar". Há também oponentes da versão teológica da conspiração, que será descrita abaixo.
Mas, enquanto antes da introdução da lei FATKA, os bancos estavam sob a influência indireta dos Estados Unidos, o novo esquema para combater os impostos americanos levou ao controle direto dos bancos mundiais pelas autoridades fiscais dos EUA. Se você olhar, então os sistemas financeiros independentes de diferentes países no passado começaram a desempenhar o papel de agências de impostos e outras agências dos EUA.
Água aguça uma pedra
Uma coisa é aprovar uma lei em seu próprio país. É bem diferente concordar com a sua execução por estados estrangeiros, especialmente contra o pano de fundo do negativo geral e um fluxo de artigos críticos na mídia. O Departamento de Estado dos EUA assumiu essa difícil tarefa. Ele iniciou negociações sobre novos acordos internacionais sobre os chamados relatórios transnacionais.
As autoridades fiscais americanas propuseram dois modelos de interação para escolher. A primeira opção incluía relatar às autoridades fiscais locais, que, por sua vez, enviavam documentos consolidados para os Estados Unidos. O segundo modelo envolveu relatórios diretamente às autoridades fiscais dos EUA.
O provérbio “pedra de afiar água” é ideal para o trabalho árduo e paciente do Departamento de Estado dos EUA de cada país do mundo. Antes da lei entrar em vigor em julho de 2014, nem todos os países assinaram acordos padrão FATCA.
Para não cair em penalidades em 2014, foi inventado um compromisso: um “acordo principal” assinado por alguns países sobre intenções futuras.
Três anos depois, um acordo (ou “acordo principal”) foi assinado em 113 países do mundo.
As conseqüências
O não cumprimento dos requisitos da lei FATKA é um risco significativo para os bancos em qualquer país, incluindo o russo. A natureza desses riscos está relacionada tanto com a reputação do banco como com multas sob a forma de uma retirada de 30% dos fundos em transferências internacionais.
As perdas de reputação são a perda de confiança na comunidade bancária internacional. Do ponto de vista dessa comunidade, as instituições financeiras que não estão envolvidas no sistema FATKA são parceiras potencialmente indesejáveis devido a lavagem de dinheiro, evasão fiscal etc.
Além desses problemas, a condução de negócios financeiros com bancos fora do sistema FATKA começou a gerar custos adicionais associados a ações administrativas adicionais. Era um círculo vicioso: quanto mais os bancos aceitavam os termos da FATKA, mais difícil era para os financistas freelancers trabalharem.
FATKA e o Ministério das Relações Exteriores da Rússia
No contexto russo, a lei FATKA está conectada com contradições legislativas contínuas. Em primeiro lugar, isso se deve ao sigilo bancário e fiscal, bem como à confidencialidade dos dados pessoais. Além disso, a dedução de 30% dos fundos sob a forma de sanções não é, de forma alguma, legítima, do ponto de vista das leis russas.
É claro que o Ministério das Relações Exteriores da Rússia não podia ficar de fora e expressou uma opinião sobre a violação da soberania dos países e, mais importante, as contradições com a lei russa. Forçar as exigências fiscais de um estado estrangeiro e outros artigos da lei torna inaceitável que as instituições bancárias russas cooperem com as agências de receita interna dos EUA. Este ponto de vista foi expresso em uma carta especial do Ministério das Relações Exteriores RF em 2014, no momento em que a lei FATKA entrou em vigor.
Soluções bancárias independentes
De uma forma ou de outra, os bancos russos precisavam encontrar soluções para atividades futuras normais em nível internacional. Não há acordo interestadual sobre a lei da FATKA com a Rússia. Portanto, cada banco teve que aderir ao sistema de forma independente, com a ajuda de acordos de adesão.
O texto de tais acordos contém informações que as autoridades fiscais americanas reservam o direito de avaliar os relatórios que fornecem e informações adicionais para fins de FATKA de bancos russos. Este direito permite-lhes excluir o banco da lista de organizações que aderem ao sistema FATKA, se o seu relatório deixar de se adequar a ele.
Sem teorias da conspiração
Críticos das teorias da conspiração apontam que as autoridades tributárias dos EUA não exigem, mas pedem a instituições financeiras estrangeiras que informem se existem certos indivíduos com cidadania americana entre seus clientes.
No nível estatal russo, a lei do status da FATKA permaneceu incerta. O Ministério das Finanças refere-se a documentos antigos e acredita que o tratado entre os EUA e a Federação Russa “Sobre Prevenção da Dupla Tributação e Evasão Fiscal ...”, que está em vigor desde 1992, será suficiente.
Quanto à lei FATKA da versão européia, os países mais desenvolvidos, começando pela Grã-Bretanha, Alemanha e França, há muito concluíram acordos com os EUA que isentam os bancos locais de acordos separados. Além disso, estes acordos são de natureza bilateral: os Estados Unidos também transferirão informações sobre contas americanas de cidadãos europeus para os serviços fiscais de países parceiros.
A história da introdução da lei FATKA é um excelente argumento para a pesquisa comportamental no contexto da cooperação internacional no contexto da globalização.