Hoje vamos analisar um termo relativamente jovem, mas muito popular, que esconde toda uma gama de medidas governamentais. Isso é desoffhoralização. Imagine a interpretação do conceito, atos legislativos confirmando este processo. Considere o que são offshores, porque eles são indesejáveis para a economia do estado.
Definição de um conceito
Deoffshorization é um conjunto de medidas destinadas a eliminar ou reduzir o envolvimento de residentes da Federação Russa agindo sob o disfarce de estrangeiros (ou usando a lei estrangeira) na economia estadual, perseguindo a meta de evasão fiscal ilegal. Tais eventos são realizados em vários campos - legislativo, aplicação da lei e informação.
E esta não é a única formulação do conceito. Suas características unificadas ainda não existem. Também deoffshorization é:
- Lutar contra as próprias empresas offshore, bem como apertar o controle sobre as operações que ocorrem em zonas offshore.
- Um conjunto de medidas para "melhorar" o negócio no âmbito da política de estado.
- Um dos fatores no desenvolvimento da economia que facilita negócios honestos.
Deoffshorization é um termo que tem sido usado relativamente recentemente na economia russa desde 2013. Os eventos do governo, chamados este conceito, são projetados para impor proibições ao uso de empresas estrangeiras e estrangeiras por residentes da Federação Russa.
O que é offshore?
A fim de compreender plenamente o significado do conceito com o qual vamos operar, é necessário entender claramente o significado da palavra "offshore". O que é linguagem simples?
O termo vem do inglês. offshore - offshore. São centros financeiros que atraem capital estrangeiro por meio de benefícios fiscais e administrativos. Um offshore pode ser uma determinada zona ou um país inteiro. O segundo nome popular é "paraíso financeiro". Portanto, há muitas das suas zonas no mundo hoje - cerca de 50.
Cerca de 10% das economias financeiras do planeta estão concentradas em zonas offshore. Se formos para números específicos, então cerca de 32 trilhões de dólares. E isso excede o PIB combinado dos dois países mais desenvolvidos do mundo - Japão e Estados Unidos.
No mar. O que é linguagem simples? Uma empresa offshore é uma empresa que é registrada por um empresário estrangeiro em uma área com um clima fiscal favorável.
É um erro considerar empresas offshore ilegais. Mas o fato de que eles são amplamente usados para vários crimes econômicos não pode ser negado. Algo como isto: o uso de esquemas fraudulentos econômicos, lavagem de dinheiro criminal. Essa prática também é popular: funcionários do governo registram empresas offshore para as quais a lei proíbe fazer negócios. Um exemplo notável de tal violação é o alto Dossiê do Panamá.
Empresas offshore são diferentes
Também é importante distinguir claramente os principais tipos de offshore:
- Completamente no mar. Áreas onde as empresas estão completamente isentas de relatórios. A porcentagem de imposto de renda aqui é incrivelmente baixa. Ou os empreendedores simplesmente pagam uma quantia fixa. Em algum lugar, um empresário pode ser completamente isento do pagamento de impostos. Estas zonas incluem as Seychelles, Chipre, Dominica, as Ilhas Virgens Britânicas, Belize, Nevis, a Federação de São Cristóvão.
- Área tributária no exterior. Introduz taxas reduzidas de impostos. No entanto, as empresas não estão isentas de contabilizar suas atividades, apresentando relatórios fiscais. Zonas semelhantes hoje são consideradas Panamá, Hong Kong, Escócia.
- "Oásis fiscais".Um determinado território offshore limitado dentro de um estado.
Hoje, as Ilhas Virgens são consideradas as mais populares do mundo. A zona atrai empresários pela simplicidade de registro e negócios, a ausência de pagamentos de impostos. Além disso, o empresário é garantido a confidencialidade completa de seus dados pessoais: sobre transações financeiras realizadas, personalidade, lucro.
Uso legal
A desoffização da economia na Federação Russa não significa, em absoluto, uma proibição total do registro por empreendedores russos de firmas em países estrangeiros. Os seguintes usos legais do offshore são permitidos:
- Criação de empresas conjuntas com parceiros estrangeiros.
- Proteção dos direitos dos empresários em um sistema legal mais desenvolvido, com o uso de instrumentos financeiros que ainda não estão disponíveis na Federação Russa.
- Criação de mecanismos especiais que fornecem proteção de ativos e herança de propriedade.
- Realizar atividades de caridade e assim por diante.
Uso ilegal
Ao mesmo tempo, o estado russo está lutando ativamente contra o abuso de empresas offshore. É ilegal usá-los para os seguintes fins:
- Legalização de fundos obtidos por meios criminais.
- Evasão fiscal.
- A acumulação de lucros não tributáveis fora do território da Federação Russa.
- Invadindo, o uso de esquemas fraudulentos para lavagem de dinheiro, etc.
A lei da desoffização, portanto, não abole o uso de empresas offshore - não importa onde o empresário registrou a empresa. É importante que sua empresa não tenha medo de pagar impostos.
As principais tarefas de desoffshorization
Para resolver este problema, o governo russo introduz as seguintes medidas para desoffhorizar a economia russa:
- Garantir maior transparência das empresas offshore.
- Identificação de beneficiários reais. Ou seja, cidadãos que, de fato, são donos de ativos, entidades empresariais e outros valores registrados em zonas marítimas para manequins.
- Melhorar a cooperação fiscal internacional.
- Determinar as verdadeiras razões que incentivam os empresários russos a registrar seus negócios em zonas offshore.
- Eliminação (ou minimização) da influência dessas razões nos negócios domésticos.
- Estimulando o retorno de empresários de empresas offshore para o território da Federação Russa.
Razões para ir offshore
Para que os resultados da desoffhoralização sejam eficazes, o governo precisa saber claramente o que levou os empresários a registrar a empresa na zona marítima, e não na Federação Russa.
Hoje, os economistas identificam as seguintes razões principais:
- Imperfeição da legislação da Federação Russa.
- Clima desfavorável para atrair investimentos estrangeiros.
- Mercado de ações subdesenvolvido.
- Sistema judicial ineficaz.
- Condições difíceis para negócios ativos.
Eliminação Teórica
Em teoria, para eliminar as razões acima, o governo da Federação Russa precisa fazer o seguinte:
- Implementar os princípios dos estados legais dentro da Federação Russa.
- Respeite as liberdades e direitos legais de seus cidadãos.
- Fortalecer as instituições democráticas da sociedade.
- Erradicar a corrupção e a burocracia.
- Criar condições favoráveis para registro e negócios subsequentes na Federação Russa. Por exemplo, para eliminar a interferência excessiva da burocracia na economia.
Para a implementação direta dessas tendências de desoffhoralização, toda uma gama de atos normativos e legais foi adotada.
Documentos normativos da Federação Russa
Na Federação Russa, hoje, vários regulamentos foram introduzidos diretamente relacionados à desoffização da empresa:
- Decreto do Presidente da Federação Russa "Sobre Política de Estado Económico a Longo Prazo" (05/07/2012) Neste ato, o chefe de Estado instruiu o Governo a implementar medidas para garantir a transparência nas atividades financeiras das entidades empresariais.Isto inclui o combate à evasão fiscal na Federação Russa através da criação de empresas offshore e de um dia.
- Mensagem para a Assembleia Federal do Presidente da Federação Russa (12.12.2012). No documento, o chefe de Estado formulou a necessidade de desenvolver medidas abrangentes e inter-relacionadas para a desoffização da economia russa.
- Listas negras de zonas offshore compiladas e controladas pelo Serviço de Impostos Federal, pelo Ministério da Fazenda e pelo Banco Central.
- Lei Federal nº 376 (adotada em 2014, alterada em 2015, 2016) "Sobre a tributação de empresas controladas no exterior e a receita de empresas estrangeiras". É considerada a primeira lei anti-offshore da Federação Russa.
- Lei Federal No. 115 "Contra o Branqueamento de Lucros Criminais" (2001).
- Lei Federal nº 140 "Sobre a declaração voluntária de ativos e contas em entidades bancárias" (2015).
- Lei Federal nº 44 "Sistema Contratual de Compras Públicas" (2013).
- O programa para a desoffshorização da economia doméstica "Aumentando a atratividade para as empresas russas de jurisdição interna".
Vamos agora conhecer o principal acto legislativo da lista.
Lei anti-offshore
A principal decisão do governo sobre a desofficialização é a adoção da Lei Federal nº 376, que introduziu mudanças significativas no Código Tributário em 2014. O documento também é chamado de lei anti-offshorization.
Se você resumir o conteúdo deste ato normativo, você pode se encaixar em duas teses:
- O lucro que os residentes russos recebem em empresas offshore deve ser tributado pela legislação nacional.
- Notificação do serviço tributário sobre a participação (direta ou indireta) de pessoas físicas ou jurídicas russas em empresas estrangeiras. Assim como a subsequente declaração de seus lucros de acordo com o interesse de participação.
Além disso, a Lei Federal nº 376 (2014) introduziu no Código Tributário uma série de conceitos não utilizados anteriormente: “pessoas controladoras”, CFC (“empresa estrangeira controlada”), “beneficiária real do lucro”, etc.
Mudança de lei
A Lei Federal nº 150 (2015) e a Lei Federal nº 32 (2016) introduziram as seguintes emendas à principal lei russa de deoffshore:
- O prazo para a apresentação de um aviso sobre a participação em uma empresa estrangeira (ou no término de tal participação) foi aumentado de 1 para 3 meses.
- O fato de receber receita não é reconhecido se for recebido como resultado da transferência de competências para obtenção de lucro entre membros de uma família (aplica-se a pessoas jurídicas estrangeiras).
- Tributação em caso de venda de valores mobiliários que uma pessoa controladora tenha adquirido de sua empresa controlada.
- Condições para isentar os lucros das empresas estrangeiras controladas da tributação na Federação Russa.
- Especificação do círculo de pessoas inter-relacionadas.
- Controle obrigatório de todas as operações de comércio exterior com empresas offshore, cujo tamanho excede 60 milhões de rublos por ano.
- A introdução de sanções para o registro de empresas por meio de nomeados.
- Estabelecimento de responsabilidade pelo uso de documentos de identificação ilegal ao registrar uma empresa de um dia.
Empresas offshore em si não são criminosas. Mas muitos empresários inescrupulosos os usam para lavagem de dinheiro, evasão fiscal. Contra tais empreendedores e dirigiu a desoffização na Federação Russa.