Muitas vezes, há situações em que uma pessoa precisa confirmar sua renda. Isso pode acontecer ao solicitar um empréstimo em um banco. Usando um certificado especial de emprego confirma a solvência do mutuário. Este documento deve ser solicitado em contabilidade, é preparado em um curto espaço de tempo.
Neste artigo, afirmamos o que é 2-PIT, em palavras simples. Transcrição do imposto de renda pessoal - imposto de renda pessoal. O certificado 2-NDFL é um documento que contém informações sobre a receita principal e o valor do imposto retido. Tem força legal nas instituições do Estado. O certificado é fornecido pelo empregador com os detalhes exatos da organização, com um selo e por um determinado período.
O que é indicado no certificado?
O certificado deste formulário emitido na empresa deve indicar:
- Informações completas sobre o empregador (nome da organização, detalhes).
- Informações sobre o empregado (F. I. O., TIN, número de DUL, endereço).
- Renda mensal tributada a 13%.
- Se um funcionário tem o direito a qualquer dedução (pode ser padrão, social ou de propriedade), então essa informação é denotada por códigos de dedução.
- O montante do imposto retido.
- E o montante total de renda, deduções e impostos.
Por formulário de referência 2-NDFL relatórios. Até o momento, foi adotado por ordem do Serviço Federal de Impostos da Rússia. Há também instruções sobre como preencher um certificado. O que é 2-PIT (em palavras simples, pode ser explicado), muitos estão interessados. Vamos tentar responder a esta pergunta tão detalhada quanto possível.
Quem são emitidos?
Considere quem tem o direito de solicitar este documento. Então, esses certificados emitem:
1. Aos indivíduos com rendimentos dos quais o empregador retém imposto.
2. Aos indivíduos com rendimentos dos quais o empregador não é capaz de reter imposto.
O procedimento para preencher este documento
Este certificado é preenchido em um formulário especial. Na nova forma, no canto superior esquerdo há um código de barras especial 3990 8018, atribuído de acordo com as regras do Apêndice 1 da Ordem do Serviço Federal Tributário da Rússia. E então os dados são preenchidos em ordem:
- o período para o qual o certificado é emitido;
- dados sobre o agente fiscal (refere-se ao empregador);
- dados sobre um indivíduo;
- renda, imposto ao mesmo tempo 13% (ao preencher informações sobre esses rendimentos também usar um código de renda especial);
- deduções fiscais;
- renda e impostos no total.
Referência 2-PIT do modelo antigo é diferente do novo.
Informações sobre a exatidão do preenchimento de um certificado são necessárias tanto para relatórios para a inspeção fiscal quanto para funcionários da organização, a pedido deles, por exemplo, para um banco.
Todos os dados no certificado são indicados em rublos e copeques, exceto pelo valor do imposto de renda pessoal. Os impostos são indicados na íntegra em rublos. Encargos de até 50 copeques são excluídos, e as taxas de 50 copeques e mais aumentam para cima.
Aqui está o que 2-PIT é em palavras simples.
Por exemplo, você pode considerar todas as nuances do preenchimento de ajuda. Por exemplo, calculamos o valor do imposto de renda pessoal mensalmente e por um ano integralmente para Ivanov Peter Fedorovich, funcionário da Labyrinth LLC.
Seu salário é de 35.000 rublos por mês.
Além do salário, o empregado é acumulado e pago:
- pagamento de férias - 10.000 rublos;
- pagamentos para ficar de licença médica - 7.500 rublos.
Ivanov P.F. também tem filhos:
- o filho de 1994, um estudante no ensino médio, em tempo integral;
- filha nascida em 2002, estudando na escola.
O funcionário escreveu um pedido de deduções de filhos. Documentos para confirmar o recebimento de deduções estão disponíveis.
Em julho de 2016, o filho de Ivanov se formou em uma universidade e, consequentemente, a partir de agosto de 2016, não há dedução fiscal. No futuro, Ivanov recebe uma dedução para a filha mais nova. O que é o 2-PIT, em palavras simples, nós explicamos um pouco. Mas até agora nem todas as nuances foram consideradas.
Em maio de 2016, Ivanov comprou uma propriedade. Desde que ele não tinha recebido anteriormente uma dedução de propriedade, em junho ele apresentou uma declaração de contabilidade para receber uma dedução de propriedade para 2016, no valor de 1,5 milhões de rublos e um aviso da inspecção fiscal sobre o seu direito a ele, a dedução será cobrada a partir de junho de 2016.
Além do salário, o funcionário Ivanov recebeu assistência material no valor de dois mil rublos em fevereiro e seis mil rublos em agosto.
Em novembro, o lucro tributável com um aumento no início do ano ultrapassou os 350.000 rublos. Assim, a partir de novembro, deduções para crianças não serão cobradas. Para calcular essas restrições, o lucro tributável é usado. O que mais a ajuda do 2-NDFL contém?
Nota
Vale a pena prestar atenção à inclusão de informações sobre a assistência material fornecida no certificado 2-NDFL. Se a assistência material fornecida a um funcionário não estiver sujeita ao imposto de renda pessoal na íntegra, não é necessário inseri-lo no certificado. Se a assistência material for tributada até 4000 rublos, ela será inserida no certificado.
Agora, como temos todas as informações necessárias, consideraremos o preenchimento passo-a-passo do certificado 2-NDFL (uma amostra de preenchimento é apresentada abaixo).
Tag de ajuda
Então, passamos ao preenchimento passo a passo. No campo "Sinal de ajuda", indique:
1 - se houver informações sobre a renda do indivíduo e o imposto de renda pessoal acumulado, retido e transferido;
2 - se o imposto de renda pessoal não for retido (o mais tardar um mês após o final do ano).
Nós preenchemos a linha “Número de ajuste” ao enviar o certificado inicial e ao enviar as informações corrigidas. Se o certificado for enviado pela primeira vez, o número 00 será gravado, se especificado, depois 01, 02 etc.
O que mais o novo 2-NDFL (formulário de certificado) sugere?
Você pode cancelar o certificado enviado pela organização por engano. Em seguida, na linha "Número de ajuste", é indicado o número 99 e, no próprio certificado, apenas o parágrafo 1 e o parágrafo 2 são preenchidos, com informações sobre a empresa e o indivíduo. Tal certificado tem uma nova data de preenchimento, mas o número permanece o mesmo. O cancelamento de um certificado pode ser necessário se o contador, por engano, tiver enviado vários certificados para um funcionário ou submetido um certificado para um funcionário que não esteja mais na organização. Qual é o caminho certo para começar a aplicar para o imposto de renda pessoal 2? Um preenchimento de amostra ajudará.
Procedimento de preenchimento de ajuda
A introdução de informações no certificado começa com dados sobre o agente fiscal. A primeira seção contém o TIN, KPP, OKTMO, o nome da organização ou informações sobre o empreendedor individual (IP), endereço legal e real, número de telefone.
A segunda seção contém informações sobre o indivíduo que recebeu a receita. Fit F.I.O., TIN, detalhes do passaporte, local de residência. Se o indivíduo for estrangeiro, são fornecidas colunas adicionais no certificado: TIN no país de cidadania; Endereço do local de residência na Federação da Rússia; código especial do país de residência e endereço no país de residência permanente (um endereço é inserido). Então o certificado 2-PIT está preenchido. Preencher o formulário não será difícil depois de ler as instruções.
Estado do contribuinte
Como as colunas restantes são preenchidas? Na linha "Status do Contribuinte", um dos itens é inserido:
- 1 - é residente;
- 2 - por um não residente;
- 3 - por um especialista altamente qualificado;
- um imigrante que mora no exterior (este é um membro do programa estadual de assistência ao reassentamento voluntário de membros de tribos que vivem no exterior e não de residentes fiscais);
- 5 - um refugiado não residente que tenha recebido um abrigo temporário na Federação da Rússia;
- 6 - por um estrangeiro trabalhando com base em um certificado.
Terceira seção
Além disso, a terceira seção do certificado contém dados precisos sobre renda e dedução.Ele contém informações sobre o recebimento mensal de receita em espécie (ou no início do ano). O cabeçalho da seção mostra as taxas de imposto de renda pessoal. Em nosso exemplo, haverá uma seção, já que toda a renda é tributada a uma taxa de 13%.
O certificado 2-NDFL (formulário emitido pelo empregador) é um documento importante. O contador ou o chefe da organização deve abordá-lo com total responsabilidade. O que vem a seguir?
Para cada mês na coluna "Quantia de rendimento", o rendimento total recebido pelo empregado para o mês é entrado. Se em qualquer mês o empregado recebeu o direito de receber uma dedução fiscal profissional e dedução do imposto de renda para o imposto de renda pessoal não integralmente, respectivamente, o código e o valor da dedução são inseridos.
E os rendimentos, como o subsídio de maternidade ou o subsídio de maternidade, estão totalmente isentos do imposto sobre o rendimento e não constam do certificado. Erros no imposto de renda de 2 pessoas podem ser cometidos, mas é melhor não fazer isso. Então você não precisa fazer o ajuste, que será descrito abaixo.
A quarta seção contém informações sobre deduções, indicando seu código e o valor total de cada dedução. As deduções não relacionadas a um pagamento em dinheiro específico são indicadas aqui. Isso inclui deduções para crianças (para cada uma separadamente), para propriedade. Deduções também podem ser feitas no próprio empregado e também no social e no investimento.
Na quinta seção, resumimos a renda, determinamos a base tributária e fazemos o cálculo do imposto de renda pessoal. Nós vemos o valor total da renda - o valor total da coluna "Valor da renda" da terceira seção. Entre a base de imposto abaixo, calcula-se como a diferença entre a quantia total de renda e a quantia de deduções de imposto. A correção do 2-NDFL é realizada apenas em casos extremos.
Na linha "Montante de imposto calculado", o produto da base de cálculo e a taxa de imposto são inseridos. E então preenchemos as linhas com informações sobre os valores retidos, impostos transferidos, retidos em excesso e não retidos.
De volta ao exemplo
Em nosso exemplo, para o empregado Ivanov:
- Renda total - 423.500 rublos.
- A quantidade de deduções - 9800 rublos. (para o primeiro filho) + 14 000 esfrega. (para o segundo filho) + 238.200 rublos. (por propriedade) + 4000 rublos. (assistência material não tributável) = 266.000 rublos.
- A base tributária será de 157.500 rublos.
- O montante do imposto é de 20.475 rublos.
Se taxas diferentes forem aplicadas ao rendimento do empregado durante o ano, respectivamente, a quantidade de pontos 3-5 será igual ao número de taxas aplicadas.
As empresas que empregam trabalhadores de países "isentos de vistos" precisarão de um campo com informações sobre determinados pagamentos antecipados.
Ajuste 2-PIT
Muitas vezes, erros também são cometidos ao preencher o formulário. Nesses casos, um novo formulário é preenchido. Erros comuns ao preencher são:
- Indicação incorreta do código de dedução;
- Selo está incorreto;
- assinatura em falta ou fechada de um contabilista autorizado;
- Erros na indicação dos detalhes da organização (especialmente TIN, KPP, OKTMO).
Mas o procedimento para corrigir erros também é estabelecido. O cabeçalho tem a linha "Número de ajuste". Os seguintes números de ajuste são fornecidos:
- o número 00 é escrito quando se escreve o formulário principal;
- os números 01, 02, etc. são escritos ao escrever um certificado corretivo em vez do anteriormente fornecido, um a mais do que o que foi escrito no certificado anterior;
- o número 99 é escrito quando se escreve um certificado de cancelamento.
O certificado de 2-NDFL por um ano assume o mesmo.
Um formulário de referência corretiva é fornecido para corrigir erros no formulário inicial, e um formulário de cancelamento é fornecido para o cancelamento de informações não necessárias para envio. Mas se as autoridades fiscais não aceitaram o certificado (nesse caso, um protocolo é enviado indicando os erros de controle de formato), um novo certificado é preenchido, não um ajuste. Mas ao preencher um novo certificado, a linha "Número de ajuste" indica o número 00 e a nova data. Isso significa que você precisa reenviar os dados de um indivíduo, uma vez que o certificado 2-NDFL não foi aceito no escritório de impostos.
É importante relatar corretamente o 2-PIT.