I slutten av 2013 utstedte den føderale skattetjenesten i Den russiske føderasjonen, i avtale med Finansdepartementet, et brev som foreslo innføring av UCD - et universelt overføringsdokument. Som skattetjenesten forklarte, kunne den brukes allerede fra begynnelsen av 2013. Et universelt overføringsdokument ble introdusert i stedet konnossement og fakturaer. I føderal lov nr. 402 gis organisasjoner og gründere rett til uavhengig å utvikle de primære verdipapirene som er nødvendige under arbeid og bruken av disse vil være mest praktisk. La oss se nærmere på hva som utgjør et universelt overføringsdokument. En papirprøve vil også bli presentert i artikkelen. 
Generell informasjon
FTS foreslo i sitt brev å kombinere faktura og regnskapsdokument. Denne innovasjonen gjelder alle forretningsenheter, også de som jobber med et forenklet skattesystem. Dermed kan bedrifter ikke bare motta UPD fra entreprenører. Selskapet har rett til å skrive ut det universelle overføringsdokumentet selv. I dette tilfellet er hovedkravet etterlevelse av alle nødvendige detaljer angitt i nr. 2, artikkel 9 i føderal lov nr. 402.
funksjoner
Formularet for universaloverføringsdokument er basert på en faktura. Samtidig overføres det fullstendig til det nye papiret og skilles med en fet linje. Etter dette blir informasjon angitt dato for sending og mottak av produkter, ansvarlige personer angitt. Dette er detaljene som vanligvis finnes i papirer som OS-1, TORG-12, M-15 og så videre. Bruken av et universelt overføringsdokument kan utføres på to måter. Dette skyldes det faktum at det inneholder dataene fra fakturaen og det primære regnskapspapiret.
Så et universelt overføringsdokument kan brukes til å bekrefte overføring av eierskap eller i tillegg for beregning av merverdiavgift. Avhengig av dette vil visse koder angis. I spesialkolonnen øverst til venstre vises statusen til universaloverføringsdokumentet. Dette kan være kode 2 eller kode 1. I sistnevnte tilfelle fungerer papiret som en faktura og fungerer, i det andre - bare som et overføringsdokument. Når du spesifiserer kode 1, er en egen faktura tillatt. Eieren av eiendommen bestemmer uavhengig hvilken funksjon det universelle overføringsdokumentet skal utføre. 
Når kan jeg søke papir på selskapet om det forenklede skattesystemet?
Gründere og selskaper som bruker det forenklede spesialregimet er ikke momsbetalere. Dette er etablert av art. 346.11 i skatteloven i pkt. 2 og ledd 3. I denne forbindelse er det upraktisk å skrive ut en driftsoppgave for tjenester, varer og arbeid under normal forretningsdrift. Dette skyldes det faktum at "forenklinger", som regel, bruker en handling eller en faktura - ett papir som bekrefter faktumet om overføring av eierskap og gjennomføring. Formen på slike dokumenter er ikke så omfangsrik og er mer kjent i arbeidet. Om ønskelig kan du selvfølgelig bruke innovasjonen.
Hvis selskapet bestemmer seg for å bruke et universelt overføringsdokument, skal skjemaet inneholde kode 2. I noen tilfeller møter gründere og selskaper verdifulle kunder og belaster moms på salg. I dette tilfellet mottar motpartene produkter med inngående merverdiavgift. I en slik situasjon er det mer lurt å bruke et universelt overføringsdokument. Når kan jeg bruke papir til andre? Det kan brukes av formidlere i det forenklede avgiftssystemet, som selger produkter / jobber med merverdiavgift på deres vegne.Dette er fordi slike agenter er pålagt å utstede fakturaer og fakturaer til kundene. I slike tilfeller plasseres koden 1 øverst i venstre hjørne.
Universelt overføringsdokument: fullføring
Dermed kan et nytt papir kombinere funksjonene til en faktura og en forsendelsesakt. Men for at dette skal implementeres i praksis, er det nødvendig å fylle ut dokumentet riktig. På fakturaene er det detaljene, og i handlingene - deres. Og denne informasjonen er forskjellig fra hverandre. Vurder situasjonen. Et universelt overføringsdokument utfører 2 funksjoner samtidig og har følgelig kode 1.
I dette tilfellet bør informasjon være til stede i linje 1-7, kolonne 1-11. I paragraf 5 i art. 169 i skatteloven, samt i regjeringsvedtak nr. 1137, er det etablert regler i samsvar med hvilke opplysninger som blir lagt inn i det universelle overføringsdokumentet. Underskrift fra sjefrevisor og leder eller personer autorisert av dem må være obligatorisk. Ellers vil papiret ikke være gyldig. Hvis dokumentet inneholder kode 2, skal det indikere alle indikatorer som er obligatoriske for enhver "primær". Disse detaljene er listet opp i art. 9, paragraf 2 i føderal lov nr. 402. 
Viktig poeng
Når du legger inn data i et universelt overføringsdokument med kode 2, kan du legge inn informasjon i andre linjer enn obligatoriske. Tilstedeværelsen av informasjon i dem vil ikke bli ansett som en feil. Tvert imot, på denne måten vil innholdet i forretningstransaksjonen bli mer fullstendig avslørt. Imidlertid anbefaler eksperter i slike tilfeller spesiell oppmerksomhet til kolonnene 7 og 8. De indikerer skattesatsen på merverdiavgift og fradragsbeløpet. Hvis det foreligger informasjon i disse linjene, kan selskapet på det forenklede skattesystemet regnes som betaler for den spesifiserte skatten. Men i følge loven har ikke faget en slik forpliktelse. For å unngå forvirring, la disse linjene være tomme. Unntaket er tilfellene nevnt over når selskapet oppfyller forespørselen fra motparten eller er en formidler.
Obligatoriske detaljer
For å gjøre det klart hva og hvor du skal angi, anbefales det å presentere denne informasjonen i en tabell.
| rekvisitter | teller |
| navn | Navnet på UPD vises i øvre venstre hjørne. Den er spesifisert med kode 1 eller 2. Kolonnen "status" er informativ. Når du bare legger inn data på denne linjen uten å spesifisere annen informasjon på de resterende linjene, blir ikke papiret en faktura eller primær. |
| Dato for sammenstilling | Boks 1 |
| Navn på virksomheten som utsteder det universelle overføringsdokumentet | P. 14 og 19 eller "M.P." (utskriftsplassering). |
| Operasjonsinnhold | Kolonner 2b, 2a, 2, 6b, 6a, 6. Disse linjene viser informasjon om partene i transaksjonen.
Boks 1 og kolonne B (etter skjønn) gjenspeiler gjenstanden for kontrakten. P. 8 - grunnlag for fremveksten av juridiske forhold. Kolonnene 9, 17 og 12. De indikerer tilleggsinformasjon som gjenspeiler omstendighetene og forholdene ved operasjonen. P. 11 og 16. De kan inneholde avklarende informasjon om datoene for oppfyllelse av betingelsene. |
| Kontanter og (eller) naturlig dimensjon | P. 2-6, 9. Hvis transaksjonen gjøres med et forskudd, legges informasjonen inn på side 5. |
| Navnene på de ansatte som utførte operasjonen eller er ansvarlige for den. | P. 10 og 15 eller 13 og 18. |
| Underskrifter av overnevnte personer, deres F. I. O eller andre detaljer som de er identifisert med. | P. 13 og 18. I mangel av underskrifter i dem, kolonne 10 og 15. Hvis det ikke er noen signatur på side 10, så "leder av foretaket eller en annen autorisert person". |
Mulige vansker
I form av dokumentet som er vurdert, i tillegg til detaljer som er kjent for den ansatte, er det også de som kan forårsake en rekke spørsmål. Skattetjenesten i vedlegg 3 til brevet hans forklarer hvilken informasjon som skal være i ukjente linjer. I tillegg tydeliggjør Federal Tax Service hva du må ta hensyn til når du fyller ut allerede kjente kolonner.For eksempel kan det oppstå spørsmål når du fyller ut linjer 3 "Avsender og adresse hans" og 4 "Mottaker og adresse". I tillegg til navnet og plasseringen av disse enhetene, er det tillatt å supplere informasjonen med informasjon om TIN og KPP.
Produkt / arbeidskode
Det er lagt ned i kolonne B. Denne forutsetningen anses ikke som obligatorisk. I dette tilfellet er det viktigste at gjenstanden for operasjonen blir forstått på linje 1. Hvis gründeren bestemmer seg for å fylle ut denne linjen, kan du når du selger varene, skrive inn varen. Hvis vi snakker om arbeid, vises OKVED-koden. Hvis informasjon om tjenesten, passer visningen på OKUN inn. Disse dataene kan senere hjelpe til med å beregne inntekter hvis selskapet kombinerer flere spesielle moduser eller bruker reduserte priser for forsikringsavgift.
Linje 10
Denne kolonnen skal angi navnet på stillingen til den som er ansvarlig for levering av arbeid eller forsendelse av varer. Den må også bære sin signatur og F. I. O. Når du utsteder papir med kode 1 uten å mislykkes, er den sertifisert av sjefen, regnskapsføreren eller deres autoriserte representanter. Hvis en av dem gir verket eller varene, er det nok på side 10 bare å gå inn i stillingen og F. I. O. Det er ikke nødvendig å signere på nytt.
Dato for levering / forsendelse
Det er indikert på linje 11. I samsvar med den generelle regelen sammenfaller datoen for levering / forsendelse med datoen da fraktdokumentet ble utstedt. På foreskrevet måte blir "primær" utarbeidet dagen transaksjonen er fullført. Men det er tilfeller når et dokument kjøres på en dato, og selve sendingen, av en eller annen grunn, skjedde på en annen. I disse situasjonene vil selvfølgelig tallene være forskjellige. Det universelle dokumentet inneholder kolonne 11, som indikerer den virkelige datoen for operasjonen. Selv om tallene stemmer overens, anbefales det at du fyller ut side 11. Dette forhindrer inkonsekvente papirendringer. 
Andre data om overføring / forsendelse
Denne informasjonen er indikert på linje 12. Her kan du oppgi lenker til informasjon relatert til overføring / forsendelse. Dette kan for eksempel være data om attester, pass, antall og typer andre dokumenter som fungerer som et integrert vedlegg til FRS. Hvis arbeidet overføres, kan en rapport med en detaljert beskrivelse gis separat. Ofte krever skattemyndigheter detaljert informasjon i slike tilfeller.
Ansvarlig for design
Linje 13 skal angi posisjonen til personen som er ansvarlig for riktig dokumentasjon av transaksjonen fra foretaket. Hans etternavn og initialer er også plassert her. Uten å mislykkes, må han signere hvis signaturen ikke er høyere i linjen til personen som er ansvarlig for forsendelse eller sertifisering av fakturaen.
Navn på kompilator
Det er angitt i kolonne 14. Her blir navnet på personen som skrev dokumentet lagt inn. Dette kan være en organisasjon som fører regnskap med selgeren i samsvar med kontrakten. Linje 14 tillates ikke å fylles, forutsatt at i feltet "M. P." det er et stempel som angir navnet på kompilatoren. 
Sannsynligvis vanskeligheter med kjøperen
Noen kolonner i et universelt dokument kan reise spørsmål fra motparten. Så i linje 15 må han angi navnet på stillingen til personen som mottok varene eller godtatt arbeid / tjenester, hans navn, initialer. Autografen hans er også satt her. Linje 16 skal ha den faktiske datoen for aksept / mottak. Denne attributtet regnes ikke som obligatorisk. Likevel anbefaler Federal Tax Service alltid å spesifisere det. Datoen som passer i kolonne 16, skal ikke være tidligere enn datoen for samlingen av UPD (på side 1) og nummeret på side 11. På linje 17 "Andre data om aksept / mottak", kan du indikere at kjøperen ikke har noen klager. Hvis de oppsto, bør du oppgi en lenke til dokumentet de ble utstedt til. Kolonne 18 inneholder informasjon om personen som er ansvarlig for riktig utførelse av transaksjonen / transaksjonen.Navnet på hans posisjon er angitt, en signatur blir satt. Det kan imidlertid være at sistnevnte ikke er nødvendig hvis samme person fremstår på linje 15 som ansvarlig for aksept. Kolonne 19 skal inneholde informasjon om det innkjøpsselskapet som skriver dokumentet. I likhet med selgeren kan dette være en regnskapsorganisasjon. Denne linjen fylles ikke hvis det er et segl i "M. P." -feltet, hvis nødvendig informasjon er synlig på utskriften.
Regnskapsrefleksjon
Som nevnt over, kan flere forskjellige datoer være til stede i et universelt dokument. I denne situasjonen er det viktigste ikke å forvirre noe. Vurder situasjonen. For eksempel lager selgerselskapet UPD. I samsvar med den vil regnskapsmessig gevinst reflekteres i regnskap. Generelt må dette gjøres på datoen for forsendelse. Det er indikert på linje 11. Hvis denne kolonnen ikke er fylt ut, inntektsføres inntekten på linje 1 - på datoen for utarbeidelse av dokumentet.
nyanse
Hvis universaldokumentet har status 1, er det nødvendig å bestemme datoen da fakturaen skal anses utstedt. Hvis du skriver ut dette papiret i vanlig modus på forespørsel fra motparten, legges momsangivelsen inn basert på resultatene fra kvartalet når det blir presentert. Hvis selskapet opptrer som formidler, må regnskapsoppgaven på datoen for innlevering av faktura være registrert i den aktuelle regnskapsjournalen. Antallet papiret blir presentert på vil bli vurdert dagen for forsendelse (kolonne 11). Hvis det ikke er indikert, bør du bli veiledet av linje 1. Unntaket er når resultatene av arbeidet blir akseptert og overført på forskjellige dager. I disse situasjonene vil datoen som er angitt på side 16. Vurdere situasjonen fra kjøperen. I samsvar med mottatt dokument reflekterer selskapet utgifter i regnskap. Dette gjøres på anskaffelsesdatoen, som er angitt på side 16. Samme dag vil regnes som datoen for mottak av faktura. Denne regelen er gyldig hvis dokumentet har status 1 og det inneholder alle detaljer som kreves for slike tilfeller. Når du reflekterer utgifter i skatteregnskap under det forenklede skattesystemet, er det viktig ikke bare det å foreta et kjøp, men også betalingen for det. Andre kostnader kan også påløpe. For å reflektere utgiftene for hoved eiendelen, må den for eksempel settes i drift. 
konklusjon
Det må sies at UPD ikke er et bindende dokument. Et brev fra Federal Tax Service er rådgivende. Selskapet velger selv hvilke dokumenter det er mer praktisk for det å utarbeide - de vanlige eller bruke det nye skjemaet. I dette tilfellet er det lurt å se på situasjonen. Når du legger inn informasjon i DLC, bør en rekke funksjoner tas i betraktning. Spesielt når du fyller ut, er det nødvendig å oppfylle kravene i art. 9, pkt. 1 i føderal lov 402 og art. 169 Skattekode. Det må huskes at detaljene på fakturaen og den "primære" ikke er identiske. For eksempel indikerer den første, når den selges, opprinnelseslandet til produktet (innenlandske varer er et unntak). For den primære dokumentasjonen er imidlertid ikke et slikt krav etablert. Sammen med dette kan det hende at noen detaljer ikke er tilgjengelige på fakturaen, og for "primær" vil det være nødvendig. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot datoer. Det er flere av dem i dokumentet, og de faller ikke alltid sammen. Alle disse nyansene må tas i betraktning under registreringen.
