Nåværende forhold. Hva dagens forhold viser

Før du begynner å snakke om hva dagens forhold er, må du bestemme en rekke grunnleggende konsepter. Kildene til begrepet bør også vurderes.

terminologi

Adjektivet "væske" har latinske røtter. Oversatt betyr ordet "flytende", "flytende". Med andre ord, det kjennetegner en viss enkel bevegelse, bevegelse. På begynnelsen av 1900-tallet ble ordet "likviditet" lånt fra tysk. I hovedsak ble dette konseptet anvendt i banksektoren.

Generell informasjon

Begrepet "likviditet" gir muligheten til en virksomhets eiendeler til å mobilisere raskt og raskt. De grunnleggende prinsippene for bruk av begrepet har blitt reflektert i den økonomiske litteraturen. Den økte interessen for den i andre halvdel av 1900-tallet skyldtes den ulønnsomme virksomheten til de statseide bankene, samt dannelsen av kommersielle finansinstitusjoner. Allerede på slutten av 1800-tallet skrev ledende økonomer på den tiden om viktigheten av å observere samsvaret mellom vilkårene for å utføre passive og aktive operasjoner fra en likviditetsposisjon.

Grunnleggende konsepter

Likviditet bør forstås som enkel salg, salg, konvertering av materiale eller andre verdier til finans. Mottatte midler brukes til å dekke faktiske forpliktelser. Med andre ord, likviditet kan kalles evnen til et foretaks eiendeler til å bli penger enkelt og raskt, samtidig som den pålydende verdien holdes fast.

Hver organisasjon har sin egen evne til å dekke sine forpliktelser. Nåværende likviditetsgrad viser hvor klar selskapet er i tid til å oppfylle vilkårene for kommersielle relasjoner fra sin side. I prosessen med å utføre aktiviteter kan selskapet ha vanskeligheter med å selge eiendelene sine.

I disse tilfellene snakker de om den såkalte likviditetsrisiko. Det beregnes som forskjellen mellom den virkelige prisen på en eiendel og dens sannsynlige verdi. Samtidig tas det også hensyn til provisjonsbetalinger. Likviditetsstyring bør forstås som selskapets aktiviteter i allokering av midler, som et resultat av at eiendeler blir omgjort til penger på kort tid.

klassifisering

Virksomhetens eiendeler kan være lave, høye og illikvide. Jo raskere og lettere materialverdien blir til penger, jo bedre, selvfølgelig. Likviditeten til ethvert produkt tilsvarer hastigheten på salg til pålydende. Ingen ekstra rabatter brukes. Gjeldende likviditetsgrad i balansen for en eller annen eiendel i foretaket er satt til sin egen. Synkende materialverdier kan ordnes som følger:

• Økonomi på billettkontoret og på selskapets regnskap.
• Verdipapirer (myndigheter), bankregninger.
• Kundefordringer, utstedte lån. Dette inkluderer også foretakspapirer (regninger, aksjer i selskaper notert på børsen).
• Lagre av råvarer og varer.
• Utstyr og maskiner.
• Bygninger og bygninger.
• Ufullstendig konstruksjon.

Markedet

Nåværende likviditetsgrad viser i dette tilfellet antall transaksjoner for salg av varer som omsettes på et bestemt handelsgulv. Høye tall indikerer at antall slike transaksjoner er tilstrekkelig. I dette tilfellet er forskjellen i kjøpesum (etterspørselspris) og salg (tilbudspris) ubetydelig.I et slikt marked påvirker ikke hver spesifikk transaksjon verdien av varene.

verdipapirer

Siden det er mulig å beregne dagens likviditetsgrad på aksjemarkedet med antall transaksjoner som er foretatt, så vel som av størrelsen på spredningen, jo større den første og den mindre den andre, jo høyere er denne plattformens mulighet. Forskjellen mellom maks kjøpspriser og min salg (spredning) kan sees i glasset til handelsterminalen.

Måter å gjøre transaksjoner på

Det er to hovedmetoder:

• Markedet. Det representerer innsending av søknader om øyeblikkelig utførelse til eksisterende priser for etterspørsel eller tilbud - tilfredsstillelse av de med best verdi.
• Sitat. Det er et selskap som utgir egne applikasjoner for salg eller kjøp, og indikerer preferanser for pris.

Siterte bud bidrar til dannelsen av øyeblikkelig markedslikviditet. Samtidig kan andre budgivere når som helst selge eller kjøpe et eller annet formue. Hele emisjonen vil være prisen som det er mulig å gjennomføre transaksjonen på.

Jo mer børsnoterte eiendeler er plassert på en omsatt eiendel, jo høyere blir øyeblikkelig likviditet. Takket være markedsordrer kan andre markedsdeltakere selge eller anskaffe et visst antall eiendeler til en foretrukket pris. I dette tilfellet er spørsmålet tidspunktet for transaksjonen. Jo større antall markedsordrer, jo større er likviditeten til handelsinstrumentet.

penger

Som regel har finans den høyeste nåværende likviditetsgraden i et bestemt økonomisk system. Det er imidlertid ikke alltid mulig å raskt bytte penger for varer. I samsvar med reservekravene kan for eksempel ikke sentralbankene lede alle fondene i omløp. Å redusere eller øke begrensningene, eller fryse det tilsvarende beløpet.

Banken

Når du utsteder et lån hos en finansinstitusjon, synker pengebeløpet. Jo flere utstedte midler, desto større er sannsynligheten for at det ikke er nok midler til å returnere innskudd. I tilfelle en lignende situasjon, snakker de om en reduksjon i banklikviditet. For å øke den, bruker selskapet de nødvendige reservene.

Det er også mulig å søke Sentralbanken om et midlertidig lån. Det vil bli betraktet som tilleggslikviditet. I tillegg kan banken i slike situasjoner selge deler av eiendelene. De kan for eksempel være verdipapirer. Høy likviditet stimulerer et finansielt selskap til å plassere sine midler. Eiendeler kan investeres i verdipapirer.

Nåværende forhold

Nåværende forhold er et mål på selskapets solvens, dens evne til å tilbakebetale gyldige (inntil et år) forpliktelser. Verdien av nåværende forhold er mye brukt av kreditorer når de skal vurdere den reelle økonomiske tilstanden til et selskap. I vestlig økonomisk praksis er dette konseptet også kjent som arbeidskapitalandel. Gjeldende likviditetsgrad (standard vil bli angitt nedenfor) gjenspeiler antall rubler av den totale eiendelen per rubel av gjeldende gjeld.

Logikk for kalkulus

Beregningen av dagens likviditetsgrad utføres for å gjenspeile selskapets evne til å tilbakebetale kortsiktig gjeld karakter. I dette tilfellet er de eksisterende eiendelene til selskapet viktige. Med andre ord, hvis selskapets midler overskrider de aksepterte forpliktelsene når det gjelder mengde, anses foretaket (i alle fall teoretisk) som vellykket fungerende.

Nåværende forhold angir størrelsen på forskjellen ovenfor. Antallet kan variere avhengig av type aktivitet eller bransje. Veksten, som er vist ved dagens likviditetsgrad (formelen vil bli presentert nedenfor), blir i dynamikk ansett som en veldig gunstig trend.

Kalkulasjonsmetode

Hvordan få dagens forhold? Formelen presenteres som forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld:

Ctl = OA / KO

Telleren skal hentes fra henholdsvis eiendelen og nevneren fra regnskapsartikkelen. Dette beregner nåværende forhold. Den normative verdien (i mange tilfeller den optimale) er 2 eller mer. Men i verdenspraksis for en rekke bransjer kan en annen figur brukes. Så nåværende forhold brukes (normativ) 1.5. Med et redusert tall (mindre enn 1) er det sannsynligvis vanskeligheter med å betale ned forpliktelser fra foretaket. Men samtidig er det nødvendig å se på den økonomiske strømmen i selskapets driftsaktiviteter.

I noen tilfeller er et lavt strømforhold berettiget. For eksempel i detaljhandelskjeder eller hurtigmatkjeder oppveies de reduserte tallene av en kraftig kontantstrøm. Ifølge økonomer er et høyt strømforhold heller ikke veldig velkomment. Dette kan bety kortsiktig finansiering eller utilstrekkelig effektiv bruk av omløpsmidler i bedriften. Likevel foretrekker långivere foretak med høye renter, noe som gjenspeiler den mer stabile posisjonen til organisasjoner i markedet.

Andre tall

Et lignende strømforhold er en indikator på mellomliggende (rask) likviditet. Beregningen av sistnevnte utføres imidlertid i samsvar med et smalere utvalg av eiendeler. I dette tilfellet er ikke den minst likvide delen av midlene - varelager - involvert i beregningene. Kalkulaturen har sin egen logikk.

Det består ikke bare i betydelig mindre likviditet i reserver. I dette tilfellet er det også viktig at pengene som kan fås i prosessen med tvangssalg av foretaksressurser kan utgjøre mindre enn det som ble brukt på anskaffelsen. Så for eksempel, innenfor rammen av en markedsøkonomi, er en situasjon ganske typisk når inntektene under likvidasjonen av et selskap er mindre enn 40% av bokført pris på aksjer. Koeffisienten som er vurdert, i samsvar med informasjon fra vestlige publikasjoner, er 1. Dette tallet anses imidlertid som betinget. I prosessen med å analysere dynamikken i koeffisienten er det nødvendig å ta hensyn til alle faktorer som påvirket endringene.

Plassering av foretaksfordeler

Siden beregningen av dagens likviditetsgrad utføres i balansen, er det nødvendig å nevne de respektive gruppene. Eiendeler er ordnet i fallende rekkefølge. Listen er som følger:

• A1. Svært likvide eiendeler. Disse inkluderer kortsiktige investeringer og kontanter.
• A2. Omsettelige eiendeler. Dette inkluderer kortsiktige fordringer, og betalinger forventes gjennom året etter utløpet av rapporteringsperioden.
• A3. Langsomt bevegelige eiendeler. Disse inkluderer andre fond som ikke er oppført ovenfor.
• A4. Vanskelig å selge eiendeler. Dette inkluderer alle ikke-nåværende aktive fond.

Gjeldsordning

I denne gruppen er elementene ordnet etter graden av økning i periodene med tilbakebetaling av forpliktelser. Listen er som følger:

• P1. De mest presserende forpliktelsene. Denne gruppen bør inkludere lånte midler. Dette gjelder særlig regnskaper til entreprenører og leverandører, budsjett, personell, etc.
• P2. Forpliktelser på mellomlang sikt. Disse inkluderer kortsiktige lån og kreditter, reserver for fremtidige utgifter og andre.
• P3. Langsiktig gjeld. De er inkludert i IV-delen av balansen.
• P4. Forpliktelsene er konstante. Disse inkluderer egenkapitalen til foretaket.

Ved fastsettelse av likviditeten i balansen er det nødvendig å sammenligne resultatene for hver kategori av forpliktelser og eiendeler. Et ideelt alternativ er et som tilfredsstiller følgende forhold:

• A4
• A3> P3;
• A2> P2;
• A1> P1.