Klassifisering av kontantstrømmer: konsept og essens

Moderne økonomisk styring har mange tilnærminger til definisjonen av kontantstrøm. Mange forskere, for eksempel E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, definerer den økonomiske strømmen som forskjellen mellom pengene selskapet mottok og de som ble betalt i løpet av en viss rapporteringsperiode. Artikkelen vil i detalj undersøke klassifiseringen av kontantstrømmer, deres prinsipper og egenskaper.

Kontantstrømdefinisjon

Kontantstrøm er en sammensatt økonomisk kategori. Forskere over hele verden på forskjellige måter oversetter og tolker det engelske uttrykket cash flow. Selve konseptet med kontantstrøm dukket først opp i USA i midten av det tjuende århundre. Oversatt bokstavelig betyr ordet kontanter "kontantdisk", "kontanter". Og ordstrømmen i oversettelse til russisk betyr "flyt", "flyt". Det er takket være mangfoldet av overføringer i ulike økonomiske faglitteratur at slike begreper som "kontantstrøm" eller "kontantstrøm" er funnet. Arten og klassifiseringen av kontantstrømmer endres ikke, avhengig av metoden for overføring. Deretter dveler vi ved hvilke typer aktiviteter.

Konseptet og klassifiseringen av kontantstrømmer for et foretak avhenger av typen aktivitet (operasjonell eller nåværende, finansiell, investering).

Hva er operativ aktivitet?

Drift kalles slik aktivitet, på grunn av hvilken selskapet mottar hovedinntektene og kontantstrømmene.

For driftsaktiviteter eller nåværende aktiviteter kan det å tjene penger være hovedmålet, avhengig av hvilket emne denne aktiviteten er rettet mot.

Klassifisering av kontantstrømmer fra driftsaktiviteter:

1. Flyten av midler som oppstår ved salg av varer eller levering av tjenester, reduksjon av fordringer og andre inntekter.
2. Flyten av midler knyttet til betaling av penger til leverandører av råvarer for produksjon, lønn til ansatte i bedriften, betaling av skatter og avgifter, betaling av renter på banklån og andre betalinger som er relatert til gjennomføring av operasjonelle aktiviteter.

Hva er investeringsaktiviteten til selskapet?

Selskapets investeringsaktiviteter er rettet mot anskaffelse og salg av langsiktige eiendeler som ikke er relatert til kontantekvivalenter.

Investeringsaktiviteter inkluderer:

1. Kapitalinvesteringer knyttet til kjøp og salg av anleggsmidler og andre eiendeler.
2. Salg av verdipapirer.
3. Økonomiske investeringer på lang sikt til andre organisasjoner.

Hva er økonomisk aktivitet?

Finansielle aktiviteter inkluderer:

1. Kortsiktige finansielle investeringer.
2. Utstedelse av verdipapirer.
3. Attraksjon og tilbakebetaling av lån.

Takket være økonomiske aktiviteter, endres størrelsen og strukturen på egenkapital og gjeld. Unntaket er kortsiktig gjeld.

Nåværende kontantstrømmer

Klassifisering av kontantstrømmer fra et selskap etter nåværende (operativ) aktivitet:

1. Flyten fra salg av varer, levering av tjenester til kunder.
2. Flyten av husleie, royalties, provisjonsbetalinger.
3. Betalinger til leverandører for leverte råvarer.
4. Betalinger til ansatte.
5. Betaling av inntektsskatt.
6. Betaling av renter på lån og andre forpliktelser.
7. Mottak av renter på fordringer.
8. Inntekter fra finansielle investeringer som er anskaffet for videre videresalg innen 3 måneder.

Investerings kontantstrømmer

Klassifisering av kontantstrømmer basert på investeringsaktiviteter:

1. Betalinger til ansatte knyttet til anskaffelse, gjenoppbygging og klargjøring for bruk av anleggsmidler.
2. Betaling av renter på forpliktelser som er inkludert i verdien av investeringsmidler.
3. Inntekter fra salg av anleggsmidler.
4. Å gi lån og lån til andre institusjoner.
5. Inntekter fra salg av aksjer, og kostnadene forbundet med anskaffelsen.
6. Inntekter fra salg av verdipapirer, og kostnadene forbundet med anskaffelsen.
7. Mottatt utbytte og andre inntekter fra egenkapitaldeltakelse.

Finansielle kontantstrømmer

Klassifisering av typer kontantstrømmer basert på selskapets økonomiske aktiviteter:

1. Innskudd fra eiere, utbytte fra utstedelse av aksjer.
2. Betalinger til aksjonærer knyttet til tilbakekjøp av aksjer fra dem.
3. Utbetaling av utbytte.
4. Kontantinntekter fra utstedelse av verdipapirer (obligasjonslån, obligasjoner og andre).
5. Få lån fra andre personer.
6. Tilbakebetaling av lån og lån som ble mottatt fra andre personer.

Tegn på kontantstrømklassifisering

Deretter vurderer vi i detalj egenskapene til klassifiseringen av kontantstrømmer og hvordan de er delt i henhold til alle kjennetegn.

1. I omfanget av tjenesten til økonomiske aktiviteter i bedriften er:

• enterprise flyt;
• strukturell enhet flyt;
• tråd av en enkelt operasjon.

2. Etter type økonomisk aktivitet:

• total kontantstrøm;
• strøm av driftsaktivitet (nåværende);
• flyt av investeringsaktivitet;
• strøm av økonomisk aktivitet.

3. Basert på bevegelsesretningen:

• innkommende (tilsig);
• utgående (utstrømning).

4. Basert på gjennomføringsformen:

• kontant;
• cashless.

5. Ved opplag:

• utseende;
• interne.

6. Etter varighet:

• langsiktig;
• kort sikt.

7. Volum:

• knappe;
• optimal;
• vektig.

8. Etter type valuta:

• kontantstrøm i nasjonal valuta;
• kontantstrøm i utenlandsk valuta.

9. Forutsigbarhet:

• planlagt flyt;
• uplanlagt flyt.

10. Kontinuiteten i formasjonen:

• diskrete;
• jevnlig.

11. Med hensyn til stabiliteten i formasjonens tidsintervaller:

• kontantstrøm med jevne mellomrom;
• kontantstrøm med uregelmessige intervaller.

12. I samsvar med metoden for estimering i tid:

• nåværende kontantstrøm;
• fremtidig kontantstrøm.

Så nå har vi kort tatt for oss tegnene, sammensetningen og klassifiseringen av kontantstrømmen. Nå dveler vi mer detaljert over hver flytestype for hver klassifiseringsfunksjon.

Avhengig av omfanget av tjenesten

Foretakets kontantstrøm er den største og mest generelle indikatoren på dette grunnlaget. Det gjenspeiler all inntekt og bruk av penger i bedriften som helhet.

Flyten av en egen strukturell enhet er allerede en mer spesifikk indikator som viser kontantstrømmen i filialer, representasjonskontorer og andre avdelinger i et foretak.

Definisjonen av kontantstrømmen til en bestemt forretningstransaksjon er en slags driftsregnskap for kontantstrømmen.

Avhengig av retning av kontantstrømmer

Klassifiseringen av organisasjonens kontantstrømmer etter type aktivitet ble diskutert i detalj over, så vi vil fokusere på retning av kontantstrøm.

Innkommende flyt er summen av alle kontantinntekter som ble bokført for en spesifikk rapporteringsperiode.

Utgående strøm er tvert imot summen av alle kontantbetalinger som ble bokført for en spesifikk rapporteringsperiode.

Avhengig av gjennomføringsform

Klassifiseringen av kontantstrømmer på dette grunnlaget inkluderer kontantstrøm og ikke-kontantstrøm.

Den første er å overføre sedler og mynter fra hånd til hånd.

Ikke-kontant bevegelse av penger hos foretaket registreres bare i regnskapsmateriell.

Ved opplag

Klassifiseringen av kontantstrømmer på dette grunnlaget inkluderer ekstern og intern flyt.

Ekstern flyt utgjør kvitteringer og utbetalinger til andre juridiske personer og enkeltpersoner. På grunn av denne typen flyt, kan saldoen i midlene øke eller redusere.

Intern flyt er bevegelsen av kontanter internt i et selskap, og utgjør den interne omsetningen av penger, derfor påvirker det ikke saldoen på noen måte.

Avhengig av varighet

Kontantstrøm anses å være kortsiktig hvis selskapet investerer i inntil ett år.

Hvis innskudd gjøres for mer enn ett år, anses en slik kontantstrøm som langsiktig.

Avhengig av volum

Klassifiseringen av kontantstrømmer etter volum inkluderer overskudd, underskudd og optimale strømmer.

Overskudd oppstår når inntektsbeløpet overstiger summen av foretakets behov. I dette tilfellet dannes en positiv balanse i selskapet.

En underskuddsstrøm dannes når et foretak ikke har nok midler til å betale ned gjelden. Flyten anses også som mangelfull når balansen i foretaket er positiv, men disse midlene er fremdeles ikke nok til å tilfredsstille alle selskapets behov.

Optimal skjer når kvitteringer danner en slik balanse, som er nok til å oppfylle alle forpliktelsene til foretaket.

Avhengig av type valuta

Strømmen anses å være bokført i den nasjonale valutaen hvis den monetære enheten i det landet på hvis territorium foretaket opererer, brukes til beregning. Hvis den monetære enheten i et annet land brukes, dannes en kontantstrøm i utenlandsk valuta.

forutsigbarhet

Pengebevegelsen anses som planlagt hvis det er mulig å forutsi når midlene vil ankomme foretaket, i hvilket beløp og omtrent hva de vil bli brukt på. Hvis det oppstår en uplanlagt kontantstrøm, kalles en slik flyt uplanlagt.

Ved kontinuitet av dannelse

Vanlig samtale kontantstrøm, som oppstår i bedriften med en viss periodisitet. Hvis bevegelsen av midler er assosiert med en enkelt økonomisk transaksjon, anses kontantstrømmen som diskret.

Avhengig av stabiliteten i tidsintervaller

Kontantstrømmen med regelmessige intervaller av dannelse er livrente karakter ved mottak eller utgifter av midler.

Leieutbetalingsplanen med ujevne tidsintervaller som avtales av partene, kan være et eksempel på kontantstrøm med ujevn formasjonsintervaller.

Avhengig av tidsevalueringsmetode

Hvis en virksomhets kontantstrøm måles til nåverdien på det nåværende tidspunktet, er en slik strøm strøm. Og hvis det er estimert til nåverdien for en spesifikk fremtidig periode, er dette den fremtidige kontantstrømmen.

Ved å bruke den presenterte klassifiseringen er det mulig å organisere effektiv kontantstrømstyring i bedriften, samt analysere og planlegge.

Prinsipper for kontantstrømklassifisering

Etter å ha studert den detaljerte klassifiseringen av kontantstrømmer, vurderer vi de grunnleggende prinsippene for klassifiseringen, som er nødvendige for effektiv styring av kontantstrømmen og virksomheten til virksomheten som helhet.

De grunnleggende prinsippene for kontantstrømmer:

1. Prinsippet om pålitelighet av informasjonsbasen. Det ligger i det faktum at for effektiv styring og kontroll av kontantstrøm er nødvendig høy kvalitet og pålitelig informasjon om deres bevegelse.
2. Prinsippet om balanse. Essensen ligger i det faktum at for enkelhets skyld å administrere kontantstrømmer i bedriften, må de balanseres i henhold til forskjellige kriterier: etter typer, tidsintervaller, volumer og andre egenskaper.
3. Prinsippet om effektivitet.Alle midler som selskapet mottar skal ikke henge på saldoen i lang tid, de skal brukes så effektivt som mulig for rettidig betaling av all gjeld og forpliktelser i selskapet.
4. Prinsippet om likviditet. Det er nødvendig å opprettholde likviditeten til kontanter, siden manglende overholdelse av dette prinsippet kan føre til mangel på kontanter i bedriften.

konklusjon

Denne artikkelen undersøkte detaljert klassifiseringen av kontantstrøm i en bedrift i henhold til forskjellige kriterier, samt deres grunnleggende prinsipper, hvis overholdelse av disse vil bidra til å sikre kvalitetskontroll og styring av bevegelsen av midler i foretaket.