Bankene er pålagt å klassifisere hvert lån og beregne en reserve på mulige tap (RVPS). Jo større den er, desto langsommere utviklingstakt for institusjonen. For ikke å utsette banken for slik risiko ble kategorier av lånekvalitet utviklet. De beregner risikoen for reduksjon i solvens og en reserve for mulige tap i samsvar med kravene fra Central Bank of the Russian Federation No. 254-P.
hjerte
På grunn av misforholdet mellom regnskap og ledelsesrapportering og tilgjengeligheten av investeringsaktivitet, kan banken ha problemer med dannelsen av reserver. Den første faktoren forklares enkelt. Store selskaper har to regnskapssystemer. Intern rapportering gir mer fullstendig og detaljert informasjon om selskapets tilstand. Det er veldig forskjellig fra regnskap. Men banken analyserer først og fremst balansen og rapporten om økonomiske resultater. Som oftest blir ikke rapportering av ledelsen sendt til behandling.
Ikke alle banker er involvert i å investere i egne virksomheter (startups). Og selv i dette tilfellet blir de møtt med begrensningene fra den sentrale banken i den russiske føderasjonen. Slike prosjekter må finansieres med lån utstedt til egne selskaper. Maksimal risiko per kunde er begrenset. Derfor opprettes ikke ett, men flere selskaper, og hvert av dem får lån. Og de overfører på sin side midler til riktig selskap. For slike tekniske formidlere er det vanskelig å begrunne lave RVPS-verdier.
eksempel
Banken og selskapet er en del av en uoffisiell eierandel. Begge institusjonene har en eier. Selskapet trenger et lån for forretningsutvikling. Begrensningen av den sentrale banken i den russiske føderasjonen tillater banken å finansiere selskapet bare 1/5 av det nødvendige beløpet. I denne situasjonen opprettes flere selskaper som banken utsteder de resterende 4/5. I alle disse organisasjonene "jobber" en ansatt, det stilles ingen sikkerhet. Denne situasjonen ser ytterst mistenkelig ut fra utsiden, spesielt hvis banken gjør små reserver for slike lån. På forespørsel fra sentralbanken må et kredittinstitutt formelt øke RVPS. Videre oppstår restriksjoner i form av en nedgang i utlånsporteføljen og mangel på resultat. Vekstraten til en finansinstitusjon vil avta betydelig. Dette problemet løses ved dannelse av fem kategorier av lånekvalitet. Dette handler ikke om å lage et nytt scoringssystem, men om å danne aksjer ved å bruke den nye metodikken.
Definisjon av en lånekvalitetskategori
Til å begynne med skal det bemerkes at denne teknikken bare er beregnet på låntakere. Denne kundegruppen gir et stort handlingsfelt. Logikken med å bruke kretsen er enkel. Før banken utsteder et lån, gjennomfører banken en detaljert risikoanalyse for seg selv og for den russiske sentralbankens sentralbank. Hvis resultatene av scoringssystemet er positive, er han klar til å utstede et lån. Men hvis den reelle risikoen ved transaksjonen er større enn de han kan rettferdiggjøre før sentralbanken, vil han i tillegg måtte danne en RVPS. Betydelige reserver kan begrense bankens virksomhet. For å eliminere slike problemer utvikler et kredittinstitutt et eget kundedossier og tar på sitt grunnlag en beslutning om å gi et lån.
Generelt konsept
Kvalitetskategorien til et lån bestemmes av:
- låntagers økonomiske tilstand
- kvaliteten på kredittjenesten;
- lån klassifisering;
- beregnet reserve;
- dannet reserve under hensyntagen til sikkerhet.
La oss vurdere hvert av disse elementene hver for seg.
Faktoranalyse
Låntagers solvens blir evaluert i poeng. Dette tar hensyn til:
- Faktiske regnskaper
- kreditt historie;
- tilstedeværelsen av en forretningsplan;
- andre faktorer.
De tre første indikatorene gir 80% av resultatet, og resten - 20%.
evaluering
Hver faktor blir scoret. Deretter multipliseres de alle med de tilsvarende vektene og summeres. Dette definerer kvalitetskategoriene på lån. Grenseverdiene for hver av indikatorene er presentert i tabellen nedenfor.
| № | faktor | Graden av innflytelse,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Regnskap | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kreditt historie | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Forretningsplan | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Andre faktorer | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
transkripsjon
Den første kategorien inkluderer låntakere med god kreditthistorie, som kan gi økonomiske rapporter for minst en fjerdedel og en god forretningsplan. Mangelen på en historie med samarbeid i fortiden klassifiserer låntaker i den andre kategorien. Oppstart, under alle andre forhold, faller automatisk inn i den tredje gruppen. Fraværet av en forretningsplan eller årsregnskap reduserer kundenes soliditet ytterligere.
Økonomisk tilstand
Regnskapet bruker balansen og dataene om selskapets resultater. I tillegg analysere også ledelsesrapportering ikke alltid nyttig. Hos mange firmaer er dataene om regnskap og ledelsesrapportering veldig forskjellige. Hvis en slik situasjon oppdages, vil banken, i samsvar med pkt. 3.12 i 254-P, måtte kvalifisere lånet til maksimalt for den tredje kategorien. Å ha en godt utformet forretningsplan vil tvert imot være en stor fordel for låntakeren.
Låntagers økonomiske stilling analyseres ved bruk av bankens interne metodikk. Det kan være bra, gjennomsnittlig og dårlig. Produksjon og økonomiske og økonomiske aktiviteter, informasjon om eksterne forhold blir undersøkt i detalj.
Tegn på en god økonomisk stilling inkluderer: stabil produksjon, en stor mengde netto eiendeler, høyt lønnsomhetsnivå og soliditet. Negative trender inkluderer faktorer som ikke er relatert til sesongmessige: en betydelig reduksjon i produksjonsvekstnivåer, lønnsomhet, vekst i gjeld (fordringer), etc.
Tegn på en tilfredsstillende økonomisk situasjon er: fraværet av trusler om å redusere solvens i nærvær av negative trender som kan føre til en anerkjennelse av låntakerens insolvent, tapsregulerende aktiviteter, reduksjon i netto eiendeler, reduksjon i produksjonsvolum og økning i gjeld (fordringer).
Andre faktorer
For å bestemme kvaliteten på lån, gjennomføres en omfattende analyse av de viktigste forretningsprosessene. Veiledninger og parametere for vurderingen er også presentert i de relevante avsnittene i metodikk 254-P. Det er verdt å merke seg at det faktum å gjennomføre denne analysen indikerer en veldig ansvarlig tilnærming til risikovurdering.
Indikatorene fra årsregnskapet er betinget inndelt i to grupper: intervall og øyeblikkelig. Blandede koeffisienter er deres derivat. Den første gruppen inkluderer alle linjer fra resultatregnskapet, informasjon om mottak av midler og økonomiske strømmer. Alle balanselinjer og data om fondsbalansen i regnskapet i begynnelsen og slutten av perioden tilhører den tredje gruppen.
Øyeblikkelig forhold kan variere veldig fra periode til periode. Derfor blir de ikke analysert i sin rene form. Men dette unntaket gjelder ikke alle indikatorer. Autonomiforhold (K1), egenkapital (K2), nåværende likviditet (K3) vurderes separat.
K1 = egenkapital (SS) / omløp (OA) + anleggsmidler (VNA) = kode 490 / kode 300.
K2 = Egen arbeidskapital (SOS) / OA = (kode 490 - kode 190) / kode 290).
K3 = (OA - Forfalt gjeld - kortsiktige investeringer) / Kortsiktig gjeld = (kode 290 - kode 230 - forfalt DZ) / (kode 690 - kode 640)).
Alle disse indikatorene er kun til referanse. De kan ikke klassifiseres som "gode" eller "dårlige." Dessuten kan man ikke evaluere dynamikken deres. For eksempel indikerer en liten andel av egenkapitalen i kapital på en stor avhengighet av eksterne finansieringskilder, og på den andre siden kan det indikere at foretaket er i stand til å bruke lånte midler riktig.
Gjeldstjenestekvalitetsbegrepet (CODE)
For det første viser det seg om vilkårene for å klassifisere KODE som "gode" er oppfylt (avsnitt 3.7.1). Deretter kontrolleres baksiden. Forholdene er reversert og den "dårlige" verdien til KODE blir sjekket (Avsnitt 3.7.2). Begge testene skal gi en positiv verdi. Hvis punkt 3.7.1 ikke er oppfylt, tildeles en gjennomsnittlig vurdering. Hvis punkt 3.7.2 ikke er oppfylt, er det ikke tilfredsstillende.
KODE anses som god hvis:
- betaling på gjeld og rentebetalinger overføres til rett tid, i sin helhet;
- det er et enkelt tilfelle av betalingsforsinkelse for de siste 180 cdene, inkludert:
- på lån til juridiske personer personer - inntil 5 dager inkludert;
- på lån til fysiske. personer - inntil 30 dager inkludert.
KODE regnes som gjennomsnittlig hvis:
- betaling skjer gjennom sikkerhet eller eiendom;
- lånet er omstrukturert (betingelsene i den opprinnelige kontrakten endres);
- det er forsinkelser for de siste 180 dagene som varer opptil 30 cd (juridiske personer) og 60 cd (fysiske personer) inkludert.
- et lån blir gitt til en låntaker for å betale tilbake en gjeld på et tidligere mottatt lån, eller organisasjonen har akseptert risikoen for kontant tap.
En KODE anses som dårlig hvis:
- det er forsinkelser i utbetalinger i seks måneder over 30 (juridiske personer) og 60 (enkeltpersoner) dager inkludert;
- etter restrukturering av lånet, har ikke låntagers økonomiske stilling endret seg;
- Det gis et lån for å tilbakebetale et tidligere mottatt lån.
LLPs
Reserve er dannet for å minimere tap ved nedskrivning. Hvis betaleren ikke oppfyller forpliktelsene, bør den resulterende gjelden ikke bli kritisk for banken. Når du utsteder et lån, er det alltid en sjanse for mislighold. Banken er ikke i stand til på tidspunktet for signering av kontrakten å bestemme dagen for tilbakebetaling av gjeld. Dannede reserver kompenserer delvis for denne kredittrisikoen, og skaper stabile betingelser for banken for å utføre aktiviteter. Kilden til utdannelsen deres er fradrag for utgifter. I BU blir opprettelsen av en RVPS bokført som en utgift, og utvinning av den som et resultat av tilbakebetaling av lån eller en reduksjon i reservesatsen som inntekt.
bosetninger
I det første stadiet bestemmes poeng for hver faktor. Deretter gjør de en vurdering av den økonomiske situasjonen. I nærvær av tilleggsbetingelser blir den justert. Parallelt gjennomføres en analyse av CODE. Basert på disse to indikatorene tildeles den primære klassifiseringen av lånet. Hvis det er forhold som ikke er inkludert i metodikken, øker eller reduseres kategorien. Deretter beregnes reserven. Hvis låntakeren har sikkerhet, justeres RVPS ned. Dette definerer kvalitetskategoriene på lån. Tabellen nedenfor hjelper deg med å forstå problemet bedre.
| Gruppen | funksjonen | LLP,% |
| 1 kategori lånekvalitet (standard) | Ingen risiko (sannsynligheten for økonomiske tap som følge av mislighold av låneforpliktelser er null) | 0 |
| 2 kategori av lånekvalitet (ikke-standard) | Moderat risiko (sannsynligheten for økonomiske tap kan føre til en devaluering av lånet med maksimalt 20%) | 1-20 |
| 3. kategori av lånekvalitet (tvilsom) | Ubetydelig risiko (sannsynlighet for økonomiske tap kan føre til avskrivninger på lån med 21-50%) | 21-50 |
| Fjerde kategori av lånekvalitet (problem) | Høy risiko (sannsynligheten for økonomiske tap kan føre til avskrivninger på lån med 51-70%) | 51-70 |
| 5. kategori av lånets kvalitet (håpløs) | Mangel på sannsynlighet for tilbakebetaling av gjeld (sannsynlighet for økonomiske tap kan føre til avskrivning av lån med 71-100%) | 71-100 |
Av de eksisterende 5 kategoriene lånekvalitet er de to sistnevnte klassifisert som svekket lån. Tabellen nedenfor viser forholdet mellom grupper og KODE.
| Økonomisk stilling | CODE | ||
| en god | gjennomsnittlig | dårlig | |
| en god | 1. kategori | 2. kategori | 3 kategori |
| gjennomsnittlig | 2. kategori | 3 kategori | 4. kategori |
| dårlig | 3 kategori | 4. kategori | 5. kategori |
All informasjon om klienten og risikoene hans er registrert i en spesiell dossier. Hvis det skjer en endring i kvalitetskategorien på et lån etter refinansiering, gjennomføres omstruktureringen av reservene.
konklusjon
Sentralbanken skjerper stadig kontrollen over bankene. Kredittinstitusjoner risikerer andres penger. Hvis finansinstitusjonen, etter Russlands sentralforbunds mening, har mange "dårlige" lån, kan den ikke øke sin låneportefølje og tjene mer fortjeneste. Følgelig oppstår det tvil i det videre arbeidet med banken.
Utlånsinstitusjonen utvikler uavhengig en metodikk for å bestemme kategorien kvalitet på lån og dannelse av RVPS. Det må oppfylle kravene i 254-P og vises i lånetes fil. I følge den kan sentralbanken når som helst sjekke informasjon om bevegelse av midler. Hos "hvite og fluffy" låntakere er det ingen problemer. Og i alle andre situasjoner er det nødvendig å øke reservene for utstedte lån.
