For å analysere statistikk over sirkulasjonen av rubler i Russland, krever sentralbanken at bankene i PKO og RKO angir inntektskildene og retningen på utstedelse av midler. Kravene til detaljert informasjon er beskrevet i bestemmelsen i BR nr. 318 "Om prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner". Det er verdt å merke seg at de ikke gjelder for transaksjoner med utenlandsk valuta.
organisasjonen
For ikke å angi lange navn i dokumentene, krypterte Bank of Russia inntekter og utgifter med hjelp av koder. Disse elementene har sitt eget navn - "kontantsymboler." Alle dokumenter som bekrefter bevegelsen av midler inneholder et felt hvor denne koden og beløpet er angitt. Banks kontantsymboler brukes til å distribuere alle transaksjoner og for å generere rapporter for sentralbanken. Hvis forskjellige deler av dokumentets totale mengde tilsvarer forskjellige symboler, vises dette også i separate rapporteringsfelt.
Forklaring av kontantsymboler for implementering
Kode "02" gjenspeiler mengden kontanter mottatt fra salg av varer til enkeltpersoner og juridiske personer. For å gjenspeile betaling for tjenester, brukes koden "11". Men ikke for alle virksomheter, men bare for de som leveringen av betalte tjenester ikke er hovedaktiviteten for. Dette er virksomheter innen jernbane, vann, bil, persontransport, museer, utstillinger, kulturparker, etc. Dette inkluderer også kvitteringer for rubler for overføringer til kontoer til juridiske personer og gründere med kommentarer “For opplæring (behandling, billett, leie, etc.). d.) ".
Kassesymbolet i sjekkheftet under nummeret "12" brukes til å reflektere mengder av skatter, bøter, forsikringspremier, tollbetalinger mottatt fra enkeltpersoner uten å åpne en konto. Den viser også alle typer medlemskontingenter som er overført til kontoer for partnerskap og kooperativer, ulike veldedige, målrettede, andels-, inngangspenger.
transaksjoner
Vi viser de viktigste:
- “13” - overføringer mellom enkeltpersoner;
- “14” - overføring av penger til lånekonto uten å åpne en nåværende konto i en bank;
- "15" - betaling av transaksjoner med eiendom, bidrag til bruksregninger, huseiereforeninger;
- "16" - mottak av midler fra enkeltpersoner til et innskudd eller sparekonto åpnet i en bank, inkludert i utenlandsk valuta;
- "17" - mottak av penger fra Federal Communications Agency;
- “19” - mottak av midler på kontoen til private gründere.
Følgende kassasystemer brukes til å reflektere verdipapirtransaksjoner. Mottak av midler fra drift med statsobligasjoner gjenspeiles av koden "20", betaling av regninger - "21". Koden “22” gjenspeiler bevegelsen av midler i regnskapet til arrangørene av pengespill: konkurranser, bookmakere, kasinoer, spilleautomater og salg av lodd. Kvitteringer for betaling av reisesjekker inneholder symbolet "30". Transaksjoner med koden "31" gjenspeiler bevegelsen av midler til kontoer som er åpnet i banken, samt overføringer i utenlandsk valuta (unntatt tilbakebetaling av lån).
Andre inntekter
Med koden "32" gjenspeiles betalingene:
- retur rapportering beløp mottatt med kontantsjekk som betaling for bankvirksomhet, for eksempel provisjon og utleie av individuelle safer osv.
- mottak av penger fra militære enheter i forsvarsdepartementet, hvis mottakskilden ikke er angitt i kunngjøringen om bidrag;
- overføring av midler fra salg av eget utstyr;
- bøter, bøter og gebyrer for utstedte lån;
- utleie av safe;
- utbytte fra salg av edle metaller til enkeltpersoner.
Kontantdrift
Koden "33" brukes til å gjenspeile kapitaliseringen av kontanter trukket fra terminaler, minibanker og andre enheter som brukes til å motta penger i automatisk modus. Linjen "35" viser pengesaldoen ved kassa på banken i begynnelsen av måneden.
Følgende symboler på kontantplanen i banken brukes når du flytter midler mellom filialer, strukturelle avdelinger eller andre kredittinstitusjoner. Dette er kodene "37" og "39".
Alle kassasystemsymbolene omtalt nedenfor brukes til å reflektere transaksjoner som involverer bruk av midler.
Sosiale goder
Kodene “40”, “41” brukes til å reflektere overføring av midler til betaling av arbeidskraft, betaling av stipend til studenter ved universiteter og høyskoler, personer som er i yrkesopplæring, til omskolering av ansatte for produksjonsbehov og tilskudd. For alle andre sosiale betalinger som ikke tilhører ovennevnte kategorier, brukes koden "42". Betaling av pensjon, uføretrygd reflekteres i kvitteringer med symbolet "50".
Andre utgifter
Det er få av dem, men det er også umulig å omgå slike transaksjoner:
- "46" - utstedelse av midler for kjøp av landbruksprodukter fra IP;
- “47” - penger brukt på forretningsvirksomhet og gevinst på lodd;
- “51” - uttak av kontanter fra enkeltpersoner.
For symbolet på kontantplanen "53", som kalles "Andre betalinger", er slike operasjoner for utstedelse av midler gitt:
- juridiske personer for betaling til stiftere som ikke er ansatte i organisasjonen;
- å betale barnebidrag;
- til veldedighetsformål;
- til givere;
- for kjøp av edle metaller;
- gårdserverv av stamtavfe;
- for kjøp av gjenvinnbare, containere og byggematerialer.
Finansielle transaksjoner
Bestemmelsen i BR nr. 318 viser kontantsymboler beregnet på utstedelse av midler:
- på lån og låneavtaler (“54”);
- sparepenger hos enkeltpersoner (“55”);
- oppført gjennom forskjellige betalingssystemer: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", etc. ("56");
- på kjøpstidspunktet fra enkeltpersoner med utenlandsk valuta ("57");
- fra regnskapet til individuelle gründere (“58”);
- enheter fra Federal Communications Agency (“59”).
Hver for seg er kontantsymboler gitt for å gjenspeile utgiftene til midler i sentralbanken, inkludert statlige ("60"), regninger ("61"). På samme måte som ved innkommende transaksjoner, er det en kode for å reflektere saldoen i kontanter på slutten av perioden (“70”), bevegelse av midler mellom strukturelle divisjoner og filialer til en bank (“71”) og forskjellige kredittinstitusjoner (“75”) .
Kontantsymboler utenfor balansen i banken
Mottak av midler gjennom betalingsterminaler med eller uten kort for betaling av varer, tjenester, skatter, forsikringsutbetalinger, til tilbakebetaling av lån fra enkeltpersoner, gjenspeiles i kvitteringer med koden "80". For å utstede kontanter via minibanker (“81”), for å motta penger ved hjelp av kort (“82”), for å motta (“83”) og bruke (“84”) midler til operasjoner som bruker betalingskort, er det også koder. Spesielt gjenspeilet bevegelsen i regnskapene til pantelånere (“85” og “86”), salget (“87”) og kjøp (“88”) skrot og ikke-jernholdig metallavfall IP.
Hver for seg er det verdt å merke seg koden "89" under navnet "Rullende handelsinntekter." Her vises kontantbeløp som er registrert av banken på saldoen den første virkedagen i den nye måneden. Forskudd på lønn, kvitteringer og utbetalinger til ideelle organisasjoner vises også separat med kodene "96", "97" og "98".
Kassesymboler "99" og "100" registrerer et utvalg av operasjoner ved mottak av midler fra bankagenter, uansett kilde.
balanse
Det totale beløpet for tegnene fra "02" til "39" skal tilsvare det totale utgiftsbeløpet som vises av tegnene "40" - "77". Off-balance koder brukes til å dekryptere informasjon om alle inntekter og utgifter. De totale beløpene blir avstemt med saldoen på kontoen "202".
nyanser
I klassifiseringen er det inntekts- og utgiftskoder som er like ved første øyekast.La oss vurdere noen av dem.
Rapporten som sendes til Bank of Russia inkluderer ikke operasjoner ved mottak (utstedelse) av penger fra kassa på postoperativ tid eller i helgene til banken og fra samlere.
I henhold til koden “14” gjenspeiles summen av kvitteringer fra enkeltpersoner mot tilbakebetaling av et pantelån som ble gitt fra midlene til målbudsjettfondet. Men hvis pengene ble belastet fra kortet gjennom kassen, brukes symbolet "82" også i kvitteringen.
Koden "31" brukes til å registrere mottak av penger fra enkeltpersoner, bortsett fra slike overføringer:
- Tilbakebetaling av en del av et tidligere mottatt lån. I slike tilfeller brukes symbolet “14”.
- Overføring av midler som betaling av bøter og restanser i henhold til en låneavtale. Symbolet "32" er gitt for disse operasjonene.
- Betaling av en person på et kredittbrev for erverv av eiendom (“15).
- Overføring av penger fra en gjeldende konto til en innskuddskonto, forutsatt at dette ikke er i strid med bankens interne regler (“16”).
Men symbolet "31" vil bli brukt for å reflektere mengden av transaksjoner mellom enkeltpersoner uten å åpne en konto, inkludert i utenlandsk valuta. Dette inkluderer også materiell assistanse på en ugjenkallelig basis.
Det dukker også opp mange spørsmål angående hvilke operasjoner som skal vises med koden “32”. I teorien skal dette være alle transaksjoner som ikke tas hensyn til i seksjonene "02", "11" - "17" og "19 -" 32 ". Men bankansatte har ofte spørsmål om hvordan de skal reflektere transaksjoner med utleie av safer, mottak av midler gjennom et kort og utbyttet fra organisasjonen. La oss vurdere dem mer detaljert.
Når en person foretar betaling til den sikre arena-kontoen, er momsbeløpet angitt på koden "12", og kostnadene for tjenesten på koden "32". For å overføre midler mottatt fra salg av anleggsmidler brukes artikkelen “Andre utgifter”. Når pengene settes inn via kassereren ved kortinformasjonen, dupliseres beløpet i tillegg under posten "82" utenfor balansen.
Dvel også mer detaljert på symbolet "42". I tillegg til transaksjoner som ikke er relatert til lønn, denne koden gjenspeiler utstedelsen av:
- midler til gjestfrihet,
- delvis uføretrygd som utbetales på bekostning av arbeidsgiveren;
- Erstatning for ansattes bruk av personlig eiendom;
- utbytte.
Lån som gis til enkeltpersoner i form av overføringer gjennom betalingssystemer reflekteres på samme måte som vanlige lån. Samtidig skal kommentaren indikere “Å utstede lån for overføring”. Alle andre transaksjoner som enkeltpersoner mottar fra organisasjoner gjennom betalingssystemer gjenspeiles i kvitteringer med symbolet "56".
For "andre fradrag" tildeles koden "53". Ikke-kommersielle organisasjoner må i tillegg indikere off-balance symbolet "98".
