Et varsel kan sendes til foretak som har levert et resultatregnskap til skattetjenesten med tap, med en forespørsel om å forklare årsakene til dens dannelse. Hvis ikke skattyter unnlater å gi nødvendig informasjon, kan skattetilsynet bestemme å foreta en feltrevisjon eller i ekstreme tilfeller avvikle en juridisk enhet. Å ignorere et slikt "tegn på oppmerksomhet" anbefales ikke. Denne artikkelen vil i detalj undersøke hvordan du kan skrive en forklaring på tapsskatten. En prøve vil bli gitt på slutten av artikkelen.
Hvordan oppføre seg?
og det er ikke en hemmelighet for noen at ikke en eneste hovedkontor vil at selskapet hans skal være på listen over "heldige" for å gjennomføre feltarrangementer for å sjekke skattemyndighetens økonomiske og økonomiske aktiviteter. Men hva skal han gjøre hvis årsrapporten går tapt, og skatteinspektoratet krever avklaring av årsakene til at den forekommer?
I denne situasjonen er det to atferd:
- la årsrapporten være som den er, men samtidig må du skrive korrekt og overbevisende forklaringer på tapene til foretaket;
- kunstig korrekt rapportering slik at tapsmessige til slutt "forsvinner".
Når du har valgt et eller et annet alternativ, bør du forstå hva skatterisiko kan forvente deg og hvilke konsekvenser de kan gi for bedriften.
Hvis du har til din disposisjon all riktig utført dokumentasjon som kan bekrefte gyldigheten av utgiftene som påløper, er det ikke behov for en kunstig justering av uttalelsene, det vil si at tapene til foretaket ikke må fjernes, da de vil gå tapt for deg for alltid. I denne situasjonen vil det være mer hensiktsmessig hvis du utarbeider en forklaring på skattetapet. Et utvalg av en slik forklarende merknad vil bli vurdert nedenfor.
Men noen ganger er det ingen måte å forklare årsakene til den negative balansen. Da kan du korrigere resultatregnskapet og derved skjule tapet. Men du må forstå at bevisst feilaktig fremstilling av kontoer kan føre til bøter for foretaket. Det vil være bedre hvis du ser på det igjen før du sender inn skatterapporter for å se om du har tatt hensyn til alle inntekter.
Hva er kriteriene for selskaper som viser tap?
Som regel er dette tre typer tap:
- et ganske stort tap;
- tapet gjentas for to skatteperioder;
- tapet ble vist i fjor og i delkvarteret av inneværende år.
Hva gjør nyregistrerte selskaper? Typisk er tap for nye virksomheter en vanlig forekomst. I tillegg krever skattelovgivningen at det tas hensyn til utgifter i den perioden de dannes, til tross for at inntektene ennå ikke er mottatt. Hvis selskapet ble opprettet og i løpet av samme år fikk et tap, da skattemyndigheter mest sannsynlig vil de ikke betrakte det som et problem.
Imidlertid, hvis du viser tap i mer enn ett år, vil inspeksjonen kreve at du forklarer årsakene til denne situasjonen, da den kan vurdere at du med vilje reduserer fortjenesten. Derfor anbefaler vi at hvis du har et tap, overleverer balansen og resultatregnskapet med en forklarende merknad, vil dette gjøre at du kan unngå unødvendige spørsmål.
Hvilke indikatorer tar hensyn til skatt når du sjekker et tapsdrivende selskap?
- Forholdet mellom lånt og egenkapital.Det anses som akseptabelt hvis egenkapitalen er mer enn lånt. Det vil være bedre hvis veksttakten for lånt kapital blir mindre.
- Veksttakten på omløpsmidler. Det anses som normalt hvis denne indikatoren er større enn veksthastigheten for langsiktig.
- Til vekstrate på fordringer og gjeld. Disse indikatorene skal være nesten de samme. Skattefunksjonærer kan være interessert i årsaken til økningen eller nedgangen i disse indikatorene.
Hvordan skal en forklarende merknad om tap se ut?
Hvordan skrive en forklaring til skattekontoret? Som sådan er det ingen standardform, forklaringer er skrevet i noen form på foretakets offisielle brevhode og fikses av signaturen til hodet. Merknaden er utarbeidet i navnet til sjefen for skattekontoret, som sendte en forespørsel om avklaring av tap.
Hovedvekten i brevet bør legges på å forklare årsakene til dannelsen av et negativt økonomisk resultat. Det er veldig viktig her å sikkerhetskopiere alle ordene med fakta som påvirket situasjonen da selskapets utgifter oversteg inntektene. Det er veldig bra hvis selskapet har dokumenter som du kan bekrefte at dette er en normal forretningsaktivitet som tar sikte på å tjene penger, og det ikke vil være tap i neste rapporteringsperiode. For å bevise at du har tatt en rekke skritt for å oppnå positive resultater, kan du legge ved en kopi av forretningsplanen, en oversikt over leverandørgjeld og andre lignende verktøy til forklaringsnotatet.
Hva er årsakene til tapet i forklaringsnotatet?
Vi vil nevne hovedårsakene som kan brukes som et eksempel på en forklaring på tap.
Forklaring 1. Prisavslag på solgte varer, verk og tjenester
Årsakene til denne nedgangen kan være følgende faktorer.
1. Salgsprisen reduseres på grunn av lavere markedspriser eller nedgang i etterspørselen. Forbrukeren vil ikke kjøpe et produkt med en pris som er høyere enn markedsprisen, og hvis du selger det med tap, kan du få minst noen inntekter og ikke tape enda mer. Denne forklaringen kan støttes av følgende dokumenter:
- lederens ordre om å fastsette nye priser og årsakene til slike endringer;
- en rapport fra markedsavdelingen, som skal gjenspeile situasjonen i markedet og gi en analyse av nedgangen i etterspørselen etter varer sendt av foretaket.
2. Produktet utløper. For å bevise denne grunnen kan du legge ved følgende dokumenter:
- handling av lagerkommisjonen;
- en ordre fra hodet om å senke prisene på varer.
3. Kjøperens avvisning av ordren. Du kan begrunne denne grunnen ved å legge ved oppsigelsesavtale eller et offisielt brev fra kjøperen der han skriver om hans avslag.
4. Den sesongmessige karakteren av solgte varer, arbeid og tjenester. Sesongsvingninger i etterspørsel er karakteristiske for aktivitetsområder som bygg, turisme, etc. For å rettferdiggjøre denne grunnen, trenger du også en ordre fra hodet for å senke prisene.
5. Prisfallet skyldes utviklingen av et nytt marked. I dette tilfellet bør arsenalet ditt omfatte markedsundersøkelser, planer, utviklingsstrategier. Det vil ikke være overflødig hvis du gir kopier av forsyningskontrakter til nye salgssteder eller dokumenter for å åpne en ny enhet i en annen region.
Merk 2. Nedgang i salg eller produksjon.
Til en slik forklaring av tapet, kan du legge ved en rapport om en nedgang i volumet av produkter, utførte arbeid og tjenester eller om en nedgang i salg av produkter i kvantitative termer.
Forklaring 3. Behovet for arbeid eller aktiviteter som krever store engangsutgifter
Dette kan være reparasjon av utstyr, kontor, lager og andre fasiliteter, samt all slags forskning, lisensiering, etc. For å rettferdiggjøre disse kostnadene, bør du ha primære dokumenter på dem, for eksempel kontraktsavtaler, estimater, fakturaer og lignende dokumentasjonen.
I tilfelle skattekontoret krever avklaring av tap i rapporteringen for kvartalet, seks måneder eller ni måneder, kan du henvise til den forklarende merknaden at det økonomiske resultatet av foretaket er dannet med en kumulativ sum for året. Og slik kan situasjonen med ham fortsatt endre seg før årets slutt.
Forklaring 4. Force Majeure (flom, brann osv.)
I dette tilfellet bør du ha et sertifikat fra det statlige byrået som registrerte denne situasjonen. Du vil også trenge konklusjonen fra varebeholdningskommisjonen for tapene som er oppstått som følge av katastrofen.
Eksempel på forklarende merknad
For en klar forståelse av hvordan du kan skrive forklaringer på skatt på tap, vil utvalget presentert nedenfor hjelpe oss.
Til sjefen
IFTS fra Russland №6
i Kazan
Skvortsov A.S.
MERKNADER
Etter å ha studert kravet ditt om fremskaffelse av forklaringer som forklarer dannelsen av et tap, rapporterer LLC Romashka følgende.
I løpet av de ni månedene av 2014 utgjorde LLC Romashkas omsetning fra produktsalg 465 tusen rubler.
Kostnadene som ble bokført i skatteregnskapet utgjorde 665 tusen rubler, inkludert:
- materialkostnader - 265 tusen rubler.
- arbeidskraftskostnader - 200 tusen rubler.
- andre utgifter - 200 tusen rubler.
Sammenlignet med samme periode i fjor, økte disse kostnadene med 15 prosent, inkludert:
- materialkostnader - med 10%;
- arbeidskraftskostnader - med 4%;
- andre utgifter - med 1%.
Fra disse indikatorene kan man se at økningen i utgiftene til foretaket hovedsakelig var forbundet med en økning i prisene på materialer og råvarer som var nødvendige for produksjonen av våre produkter. I tillegg er det verdt å merke seg at selskapet for å motivere sine ansatte økte lønnskostnader.
På grunn av situasjonen på markedet og konkurransenivået, var ikke selskapet i stand til å gjennomføre en planlagt økning i prisene på solgte varer.
I forbindelse med det foranstående kan det hevdes at tapet er en følge av objektive grunner.
Videre kan du ta med en beskrivelse av den videre utviklingen av foretaket i forklaringene i skattetapet. Eksempel på lignende beskrivelse:
For øyeblikket forhandler ledelsen i selskapet allerede, og formålet med det er å tiltrekke nye kjøpere og kunder, og spørsmålet om å forbedre produktene vurderes også, noe som vil øke selskapets inntekter flere ganger. Selskapet planlegger å oppnå et positivt økonomisk resultat allerede i 2015.
Forklarende merknad om skatter
Foreløpig kan bedrifter bli pålagt å gi en forklaring på merverdiavgiftsskatt. Dette er tilfelle hvis, når det sendes til dem revidert erklæring mengden av skattebetalinger er mindre enn det som er spesifisert i den opprinnelige versjonen.
En forklaring på merverdiavgift, samt en forklaring på tap for skatten, er utarbeidet i enhver form og støttes av signaturen fra organisasjonssjefen. Det indikerer indikatorene som har endret seg i erklæringen, som har blitt grunnen til å redusere skattebeløpet. Blant annet vil det ikke være overflødig å angi årsaken til at annen informasjon ble angitt i den første erklæringen. Dette kan være en beregningsfeil på grunn av manglende forståelse av loven eller programfeil og andre lignende faktorer.
