Sumber dana sendiri: struktur dan penggunaan

Sumber dana sendiri - ini adalah harta perusahaan dalam segi kewangan, yang ditakrifkan sebagai perbezaan antara liabiliti dan aset. Dana sendiri adalah cara yang paling optimum untuk membiayai organisasi, yang mana mengurangkan kebankrapan. Struktur sumber pendidikan perusahaan bukan sahaja meliputi sumbangan para pengasas, tetapi juga meminjam dana.

Struktur

Bergantung pada bagaimana modal perusahaan dibentuk, pembiayaan ekuiti dibahagikan kepada 2 kumpulan: sumber dalaman dan pinjaman (luar).

Sebaliknya, dana dalaman terdiri daripada:

• modal ekuiti (dibenarkan, rizab, tambahan);
• keuntungan;
• jumlah susut nilai;
• pendapatan daripada jualan atau pajakan OS yang tidak digunakan;
• rizab;
• dana pembiayaan yang disasarkan.

Sumber luaran pembentukan dana sendiri terdiri daripada pinjaman, bantuan yang tidak dibayarkan, penerbitan sekuriti. Selain itu, bantuan boleh dinyatakan dalam terma kewangan dan dalam harta yang dipindahkan.

Modal yang dipinjam terdiri daripada pinjaman yang diterima, pinjaman dari bank, organisasi lain, dana tambahan belanjawan. Dana yang diperolehi dengan menerbitkan bon dan menjualnya juga dikelaskan dalam kategori ini.

Modal benih

Sumber ekuiti utama adalah modal yang sah. Nilai kewangannya ditentukan oleh dokumen konstituen. Ini adalah jumlah permulaan yang disumbangkan oleh pemilik perusahaan, yang membentuk aset tetap dan semasa yang akan datang.

Modal yang dibenarkan, bergantung pada jenis organisasi, boleh terdiri daripada sumbangan:

• pengasas;
• saham;
• dana daripada penjualan saham.

Bergantung kepada jenis bentuk undang-undang dan organisasi perusahaan, amaun sumbangan awal mungkin berbeza, serta jumlah permulaan modal. Wang yang disumbangkan oleh pengasas mesti dipindahkan ke akaun semasa syarikat. Sekiranya sumbangan dibuat dalam bentuk harta, suatu tindakan pemindahan dan penerimaannya hendaklah dibuat.

Aset semasa perusahaan

Selepas mewujudkan modal yang dibenarkan, syarikat itu membentuk modal kerja dan dana edaran yang diperlukan untuk operasi dan keuntungan. Yang pertama terlibat dalam aktiviti pengeluaran. Mereka terdiri daripada harta organisasi, yang digunakan sepenuhnya dalam proses pembuatan. Ini tidak termasuk aset tetap, kerana mereka terlibat dalam proses pengeluaran lebih dari sekali. Keseluruhan kos modal kerja dimasukkan sepenuhnya dalam kos pengeluaran.

Peredaran dana tidak mengambil bahagian dalam pengeluaran produk dan mencirikan bahagian seterusnya pelaksanaan perusahaan. Dana ini terdiri daripada barangan yang dihantar tetapi belum dibayar, barang siap di gudang, dan dana perusahaan.

Penyertaan modal kerja dalam aktiviti kewangan syarikat

Struktur modal kerja adalah aset mudah alih yang dibelanjakan sepenuhnya dan melalui beberapa tahap:

1. Wang - syarikat itu membeli kilang yang diperlukan untuk pengeluaran produk.
2. Pengeluaran - inventori yang diperolehi mencapai objek buruh atau produk siap tidak lengkap.
3. Komoditi - syarikat melaksanakan proses pelaksanaan. Keuntungan diterima untuk barang yang dijual.

Gabungan dana dalam edaran adalah disebabkan oleh kehadiran kos pendahuluan yang berterusan di semua peringkat litar.Struktur modal kerja adalah hasil dari hubungan beberapa kategori dana, dinyatakan sebagai peratusan dari jumlah hasil. Nisbah jumlah wang yang dilaburkan dalam setiap dana modal kerja merupakan indikator penting keberkesanan penggunaannya.

Komposisi dan pembiayaan modal kerja

Modal kerja terdiri daripada beberapa kategori harta, yang diperuntukkan bergantung kepada sifat penyertaan dalam kitaran pengeluaran. Pertimbangkan yang utama:

• MPZ - membentuk majoriti aset semasa. Ini adalah bahan mentah, bahan, alat ganti dan aksesori, inventori, produk setengah jadi dan peralatan. Dengan kata lain, objek buruh.
• Bekerja dalam proses - barang-barang proses buruh yang belum menjalani proses penuh dan tetap di tempat kerja produksi.
• Perbelanjaan tertunda - sebahagian daripada dana yang bertujuan untuk menampung kos memperbaiki teknik pembuatan atau mengubah peralatan. Dana dibelanjakan dalam tempoh ini, tetapi dirancang untuk pembayaran balik pada bulan-bulan akan datang.
• Lain-lain dana - lain-lain dana ekonomi subsidiari organisasi.

Pembiayaan modal kerja mungkin berdasarkan ekuiti, pinjaman atau modal yang dibangkitkan. Sumber sumber kitaran pengeluaran sendiri dibuat dari hasil dari proses pelaksanaan dan beberapa keuntungan. Dana tertarik untuk pembentukan dana pusingan termasuk jumlah bayaran, permintaan yang belum lagi berlaku. Sebagai contoh, dana yang diperuntukkan untuk membayar cukai atau buruh pekerja.

Rizab

Modal rizab perusahaan dibentuk agak lewat daripada modal yang dibenarkan. Selepas permulaan aktiviti kewangan, syarikat membuat keuntungan, yang mencipta jumlah dana simpanan. Jumlah modal simpanan dikawal oleh dasar perakaunan. Sesetengah syarikat tidak mencipta rizab sama sekali. Yang lain menetapkan kadar faedah mengikut mana dana dipindahkan setiap tahun ke akaun dana rizab.

Sumber dana tersendiri dibuat dengan tujuan:

• meliputi kerugian atau kerugian yang tidak diduga jika syarikat tidak mempunyai cara lain;
• pembayaran pendapatan kepada pengasas tanpa adanya dana yang dimaksudkan untuk ini;
• penebusan bon atau pembelian balik saham organisasi sendiri.

Jika pada akhir tahun modal rizab tidak dibelanjakan sepenuhnya, baki akaun akan dipindahkan ke tahun hadapan.

Modal tambahan

Jumlah modal tambahan dijana oleh pendapatan tambahan perusahaan disebabkan penilaian semula aset bukan semasa (dalam hal kenaikan nilai) atau perbezaan positif antara nilai nominal dan nilai saham perusahaan. Kekerapan penilaian semula OS ditentukan oleh dasar perakaunan.

Premium saham hanya boleh dilakukan untuk perusahaan dengan bentuk undang-undang syarikat saham bersama. Perbezaan positif antara nilai saham boleh berlaku semasa penciptaan syarikat, dan dalam hal peningkatan saiz modal dibenarkan.

Keuntungan

Selepas mewujudkan modal dibenarkan, syarikat itu memulakan aktiviti kewangan. Sumber dana sendiri dimuat semula dengan keuntungan lain. Ini adalah jumlah yang mencirikan lebihan pendapatan berbanding perbelanjaan dalam bentuk tunai. Terdapat tiga jenis keuntungan: perakaunan, bersih dan dikekalkan.

Jumlah keuntungan perakaunan adalah jumlah pendapatan organisasi bagi tempoh yang dipersoalkan, tidak termasuk cukai. Nilai dicerminkan dalam data, tetapi sebenarnya syarikat akan memiliki jumlah yang berbeza.

Selepas membayar cukai pendapatan dan pembayaran wajib lain, keuntungan bersih dijana. Syarikat itu memiliki sepenuhnya jumlah ini, tetapi dividen yang disebabkan oleh pengasas dikurangkan daripadanya.

Dana yang tinggal selepas pembayaran dividen terdiri daripada pendapatan tertahan, yang kekal dalam pemilikan perusahaan.Pendapatan tertangguh adalah sumber sumber kewangan jangka panjang.

Dana yang disasarkan

Sumber dana sendiri dari sesetengah perusahaan mungkin merupakan pendapatan untuk tujuan penggunaan. Jumlah pembiayaan yang disasarkan dipindahkan oleh syarikat lain atau bajet Persekutuan Rusia. Pada masa yang sama, kawalan ketat sedang dijalankan untuk penggunaan dana tersebut: wang hanya boleh dibelanjakan untuk keperluan yang relevan. Selepas menggunakan wang sasaran, organisasi mesti menyusun dokumentasi pelaporan.

Jumlah pembiayaan yang diperuntukkan berkaitan dengan ekuiti perusahaan, kerana dana yang diterima tidak perlu dikembalikan. Sumbangan tersebut mungkin termasuk subsidi, yuran keahlian, geran. Biasanya pembiayaan yang disasarkan adalah untuk kepentingan amal dan sosial yang berguna. Sebagai contoh, pembinaan kemudahan sosial, menjalankan penyelidikan dan persidangan untuk pembangunan sains.

Caj susut nilai

Ekspresi biaya susutnilai aset tetap dan aset tidak ketara terkumpul setiap tahun dalam akaun perakaunan, dan dengan itu mengurangkan kos perusahaan untuk pengeluaran semula harta. Sumber ini berbeza daripada yang lain dalam situasi kewangan, pengumpulan akan terus dibuat dan akan tetap di dalam akaun perusahaan.

Jumlah potongan terus bergantung kepada kaedah susut nilai terpilih. Pilihan kaedah yang kompeten dalam kebanyakan kes secara langsung mempengaruhi pembiayaan diri perusahaan. Pengurusan perlu memberi perhatian kepada sumber ini: penggunaan berkesan jumlah susut nilai akan memberi kesan positif kepada kesejahteraan kewangan perusahaan.

Kelebihan sumber dalaman

Penggunaan dalam proses aktiviti hanya sumber dana sendiri, tentu saja, secara positif mempengaruhi kerja perusahaan. Kelebihan pembiayaan diri termasuk:

• kekurangan keperluan untuk menarik modal yang dipinjam dan kos tambahan yang berkaitan dengannya;
• kestabilan kewangan yang tinggi dan daya saing;
• keupayaan pengasas untuk mengawal proses perusahaan;
• persekitaran yang lebih baik untuk menarik modal yang dipinjam, jika perlu.

Dana yang dipinjam

Modal yang dipinjam - sumber utama pembiayaan luar perusahaan, dan sering kali satu-satunya. Mewakili sekumpulan dana yang dipinjam dari pelbagai jenis kewajipan:

• pinjaman bank;
• dana yang dipinjam;
• Jumlah yang perlu dibayar.

Walaupun kesan negatif dari dana yang dipinjam ke atas kedudukan kewangan syarikat, mereka memainkan peranan penting dalam menjalankan perniagaan dan juga mendatangkan faedah. Menarik dana dari sumber luar menimbulkan perolehan modal kerja yang dipercepat dan pengurangan kerja yang sedang berjalan.

Ciri-ciri dana yang dipinjam

Pertimbangkan sumber luar utama dana sendiri perusahaan:

1. Pinjaman bank - kewajipan kepada bank, yang bergantung kepada tempoh pembiayaan, mungkin jangka pendek atau jangka panjang. Pinjaman jangka pendek dikeluarkan untuk tempoh tidak lebih daripada 1 tahun untuk keperluan pengeluaran kecil perusahaan. Pinjaman jangka panjang dikeluarkan untuk tempoh yang lebih lama.
2. Pinjaman adalah sekumpulan dana yang diterima daripada entiti undang-undang lain yang bertindak sebagai peminjam (tetapi bukan bank). Untuk pendaftaran, bil pertukaran, kontrak obligasi hutang dan bentuk lain boleh digunakan. Ini juga termasuk dana yang diperoleh daripada penjualan bon sendiri.
3. Hutang akaun dinyatakan dalam pelbagai jenis liabiliti perusahaan, yang utama dianggarkan dan pengagihan KDNK. Kumpulan pertama terdiri daripada hutang kepada pembekal barangan atau perkhidmatan, hutang kedua kepada pekerja dan belanjawan negeri.

Dana sendiri syarikat menentukan jalan pembangunannya selanjutnya. Apabila membentuk sumber pembiayaan, perlu berhati-hati mempertimbangkan sifat dana untuk mengarahkan aktiviti syarikat ke arah yang betul.