Undang-undang cukai merupakan elemen penting dalam dasar ekonomi Persekutuan Rusia. Dalam artikel ini, konsep, ciri dan jenis hubungan undang-undang cukai akan dianalisis.
Mengenai cukai
Sebagai permulaan, ia patut memberi perhatian kepada konsep "cukai" yang sangat. Menurut artikel 8 dari Kod Cukai Rusia, pajak difahami bermaksud pembayaran yang dikenakan oleh negara yang bersifat individual, tidak wajib dan wajib. Cukai adalah pengasingan sebahagian daripada sejumlah wang yang ditentukan oleh undang-undang. Dana ini sama ada kepada badan-badan kerajaan yang berkaitan, atau kepada kerajaan tempatan.
Terdapat juga premium insurans. Menurut undang-undang, ini adalah bayaran pencen mandatori. Bayaran tersebut dikaitkan dengan ketidakupayaan, konsep bersalin, insurans kesihatan wajib, dll.
Apakah hubungan yang dikawal oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia (Kod Cukai)? Perkara 2 merujuk kepada pengawalseliaan hubungan kuasa untuk pembentukan, pengenalan dan pengumpulan lanjut yuran, sumbangan dan cukai. Akta normatif menetapkan konsep, jenis dan struktur hubungan undang-undang cukai. Semua ini akan diterangkan kemudian.
Mengenai tanda-tanda hubungan undang-undang cukai
Seperti mana-mana fenomena sosial yang berorientasikan sosial, dasar cukai mempunyai beberapa ciri menarik. Inilah yang dinyatakan pakar pakar:
- Hubungan undang-undang sifat cukai adalah, dalam kebanyakan kes, sifat kewangan;
- dasar cukai sentiasa penting, iaitu, ia dibina dengan ketat mengikut hierarki menegak dan berdasarkan prinsip ketat penundaan;
- dasar cukai dibentuk dalam proses menjalankan aktiviti cukai khas, yang bertujuan untuk melipat, mengagih dan menggunakan sumber kewangan yang diterima yang masuk dalam belanjawan "dari saku" entiti undang-undang dan individu;
- kedua-dua pembentukan dan penggunaan, dan penghentian pelbagai jenis hubungan undang-undang cukai mesti mematuhi peraturan Rusia secara ketat;
- negara sebagai sistem yang penuh kebanggaan adalah sisi undang-undang hubungan undang-undang cukai, yang menunjukkan watak awam yang penting dan penuh keberanian dari keseluruhan sistem yang dipertimbangkan.
Seterusnya, kami akan membincangkan tentang jenis hubungan cukai tertentu, dibina dan termaktub dalam kesusasteraan undang-undang moden.
Klasifikasi cukai
Klasifikasi termasuk konsep, ciri dan jenis hubungan cukai. Semua ini diklasifikasikan serta-merta ke dalam beberapa kumpulan yang dibangunkan oleh pakar undang-undang yang berbeza. Pada masa yang sama, semua saintis membahagikan hubungan perundangan sifat cukai ke dalam perlindungan dan pengawalseliaan. Hubungan pengawalseliaan boleh menetapkan atau membayar yuran dan cukai. Hubungan sifat perlindungan, tidak kira betapa sukarnya untuk meneka, diperlukan untuk mengawal pemenuhan kualiti yang tinggi oleh warganegara dari tugas cukai mereka.
Mengikut klasifikasi lain, jenis hubungan cukai dibahagikan kepada kumpulan berikut:
- Bahan dan prosedur. Dalam kes pertama, ia adalah mengenai pengiraan dan bayaran yuran dan cukai, dan pada kedua - mengenai prosedur untuk membayar pembayaran, audit cukai, pendakwaan, dll.
- Mutlak dan saudara. Sekiranya hanya satu pihak ditakrifkan dalam hubungan mutlak, maka semua hak dan kewajipan kedua-dua pembayar cukai dan pembayar cukai jelas dinyatakan dalam hubungan relatif.
Terdapat juga klasifikasi wilayah. Ia akan diterangkan secara terperinci di bawah.
Mengenai cukai persekutuan
Menurut artikel 12 dari tindakan normatif yang sedang dipertimbangkan, yuran dan cukai persekutuan mengiktiraf pembayaran yang ditetapkan untuk pembayaran di seluruh Rusia. Ini termasuk sejumlah besar pembayaran. Khususnya, ia adalah penting untuk menonjolkan:
- cukai air;
- tugas negeri;
- pembayaran cukai nilai tambah;
- cukai eksais dan cukai ke atas individu;
- pembayaran cukai untuk pengekstrakan, kajian dan penggunaan mineral dan pelbagai jenis mineral;
- pembayaran keuntungan organisasi besar;
- cukai eksais dan cukai nilai tambah;
- semua jenis cukai ke atas individu, iaitu warganegara biasa;
- bayaran untuk penggunaan sumber biologi dan objek dunia haiwan.
Oleh itu, konsep dan jenis hubungan cukai jenis persekutuan dimasukkan dalam undang-undang - baik dalam Undang-undang Persekutuan yang dipertimbangkan dan dalam Perkara 71 Perlembagaan Rusia.
Mengenai cukai wilayah
Konsep, jenis dan struktur hubungan undang-undang cukai bersifat serantau adalah termaktub dalam artikel 14 akta normatif yang dipertimbangkan. Menurut undang-undang, pembayaran pajak di entiti tertakluk kepada pembayaran di wilayah-wilayah di wilayah masing-masing Persekutuan Rusia. Cukai sedemikian terbentuk dan diperkenalkan mengikut undang-undang asas negara dan keputusan subjek khusus Rusia.
Apa sebenarnya yang termasuk dalam sistem cukai serantau? Tiga kumpulan utama patut disorot di sini:
- Cukai pengangkutan. Mengikut pasal 357 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dalam kes ini, semua pengguna kenderaan, kedua-dua individu dan laluan, diiktiraf sebagai pembayar cukai.
- Perniagaan perjudian. Objek cukai di sini ialah jadual perjudian dan mesin slot, titik taruhan, pembuat buku, dll. Orang yang membayar cukai di kawasan ini adalah pemilik perniagaan perjudian.
- Harta organisasi. Menurut artikel 374 Kod Cukai Persekutuan Rusia, objek dalam kumpulan yang diwakili adalah semua jenis harta alih dan tak alih - kecuali untuk plot tanah, benda budaya dan beberapa unsur lain.
Pembatalan cukai serantau tertentu hanya mungkin dilakukan melalui keputusan entiti yang berkaitan.
Mengenai cukai tempatan
Kumpulan terakhir dalam klasifikasi wilayah jenis dan tanda-tanda hubungan undang-undang cukai adalah pembayaran sifat tempatan. Di sini kita bercakap tentang wilayah-wilayah perbandaran tertentu, iaitu, mengenai daerah-daerah bandar dan penempatan. Menurut artikel 15 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, tiga kumpulan utama milik pajak tempatan:
- Yuran perdagangan. Objek kumpulan ini, tidak kira betapa sukarnya meneka, organisasi perdagangan dalam bentuk usahawan individu atau entiti undang-undang. Ini adalah penjualan rangkaian pegun atau tidak bergerak, penjualan barang dari gudang, organisasi perdagangan tanpa gudang, dll.
- Yuran tanah. Artikel 389 Kanun Cukai Persekutuan Rusia merujuk kepada plot tanah bandar Rusia. Rancangan, objek budaya dan tanah yang dikeluarkan dari edaran dari dana hutan tidak termasuk dalam kumpulan yang diwakili.
- Harta rakyat. Objek di sini ialah bangunan kediaman, pangsapuri atau bilik, garaj atau ruang letak kereta, kompleks hartanah, pembinaan sedang berjalan, bangunan dan struktur lain.
Bagi semua kumpulan cukai yang diwakili, negara boleh memperkenalkan rejim cukai khas. Mereka akan diterangkan kemudian.
Mengenai rejim cukai khas
Perkara 18 Kanun Cukai memperkatakan tentang rejim cukai yang dipanggil. Mengikut undang-undang, ini adalah fenomena istimewa yang menyediakan prosedur khusus untuk menentukan unsur-unsur cukai, dan dalam beberapa kes sepenuhnya dibebaskan dari kewajiban membayar pajak dan yuran. Berikut adalah mod yang ditunjukkan oleh tindakan normatif:
- Skim kutipan cukai mudah.Menurut artikel 346.11, sistem yang sama digunakan untuk usahawan bekerja secara individu. Skim yang dipermudahkan melibatkan pengecualian daripada pembayaran pendapatan.
- Sistem khas untuk pengeluar dalam bidang pertanian.
- Percukaian mengenai perkongsian produk.
- Menggantikan cukai tunggal dengan anggaran untuk jenis pengeluaran tertentu, dsb.
Pakar dalam bidang metodologi undang-undang mengklasifikasikan rejim cukai khas sebagai jenis hubungan cukai.
Mengenai jenis subjek hubungan undang-undang cukai
Subjek utama undang-undang cukai tentu saja, pembayar cukai sendiri. Ini adalah individu yang tugasnya termasuk pembayaran yuran, caruman dan cukai tepat pada masanya.
Entiti kedua dalam sistem ini adalah pihak berkuasa cukai. Selaras dengan Artikel 30 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, badan sedemikian dinamakan satu sistem berpusat tunggal yang menjalankan fungsi pengawalan dan pengawasan untuk ketepatan masa dan kesempurnaan pembayaran. Pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk menjalankan pemeriksaan cukai, memerlukan pembayaran tepat pada masanya daripada pembayar dan, dalam beberapa kes, merebut dokumentasi.
Oleh itu, konsep dan jenis subjek hubungan undang-undang cukai termaktub dalam undang-undang, dan tidak boleh tertakluk kepada apa-apa perubahan selain daripada mengikut peraturan Rusia.
Mengenai objek hubungan undang-undang cukai
Perkara 38 Kanun Cukai merangkumi objek utama undang-undang cukai. Ia adalah pantas diperhatikan bahawa objek itu adalah konsep jualan barangan atau perkhidmatan. Ia juga boleh realizable harta, perbelanjaan atau pendapatan, nilai barangan atau perkhidmatan, dll.
Jika kita bercakap tentang cukai tertentu, maka ia mesti hadir dan objek bebas (atau beberapa objek). Ia juga perlu diperhatikan bahawa jumlah sesetengah objek hak sivil juga boleh dipanggil harta.
Mengenai jenis kesalahan cukai
Pelanggaran hubungan hukum membentuk kelompok yang terpisah, yang juga termaktub dalam undang-undang. Apakah kesalahan undang-undang cukai? Mengikut Artikel 106 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, ini adalah perbuatan yang menyalahi undang-undang atau pembayar cukai yang menyalahi undang-undang, yang mana undang-undang menetapkan liabiliti. Kumpulan pelanggaran undang-undang berikut boleh dibezakan:
- pelanggaran prosedur pendaftaran cukai;
- pengelakan pendaftaran;
- kegagalan mengemukakan pulangan cukai khas;
- pengungsian cukai, dsb.
Sanksi bagi kesalahan tersebut ditubuhkan oleh Kod Pentadbiran dan Jenayah, bergantung kepada graviti perbuatan tersebut.