Markah 60 - aktif atau pasif? Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor

60 akaun perakaunan perakaunan digunakan untuk mencerminkan data mengenai jumlah yang disebabkan oleh pembekal atau kontraktor, serta dibayar kepada mereka. Ini adalah akaun sejagat dan perlu, tanpa mengira jenis aktiviti yang dijalankan oleh syarikat. Satu cara atau yang lain, mana-mana entiti undang-undang mempunyai hubungan kewangan dengan pembekal atau kontraktor. Pertimbangkan perakaunan pengiraan jenis ini, dan juga mengetahui: akaun 60 - aktif atau pasif?

Siapa pembekal dan kontraktor?

Seperti yang telah disebutkan, tiada syarikat boleh wujud tanpa interaksi dengan subjek ekonomi yang lain. Siapa pembekal yang dipanggil? Ini adalah syarikat yang membekalkan barangan dan bahan dan menyediakan pelbagai perkhidmatan (termasuk utiliti). Kontraktor termasuk hanya syarikat yang menyediakan perkhidmatan pembaikan dan pembinaan. Dalam kedua-dua kes, ini adalah undang-undang (kadang-kadang fizikal) orang yang membekalkan syarikat itu. Dalam hubungan ini, hubungan komoditi-wang timbul. Satu organisasi menjadi penghutang kepada yang lain. Untuk menetapkan penyelesaian dengan pembekal menggunakan akaun "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor".

Akaun 60 dalam perakaunan: tujuan

Akaun ini digunakan oleh semua orang dan segala-galanya: hampir setiap akauntan telah melihatnya. Dalam reka bentuk transaksi dengan pembekal dan kontraktor, biasanya tidak ada kesukaran. Untuk menentukan jumlah di bahagian akaun yang betul (debit atau kredit), anda perlu tahu pasti: akaun 60 aktif atau pasif? Keputusan perlu dibuat selepas pemikiran yang konsisten.

Apa yang berlaku apabila pembekalan barang dan bahan atau kerja / perkhidmatan diberikan kepada perusahaan? Siapa yang berhutang kepada siapa? Jika anda melihat dari sisi "syarikat" kami dan beberapa pembekal di sana, maka kewajipan telah terbentuk di dalam akaun kami: untuk membayar penghantaran. Ini adalah pemiutang. Kami pergi lebih jauh: apakah hubungan antara pembekal dan pelanggan hanya menerangkan kewajiban kedua kepada yang pertama, atau melakukan lilitan lain dalam perhitungan terjadi? Dan sememangnya, berlaku. Sebagai contoh, bayaran pendahuluan atau pertukaran barangan dan bahan. Di sini keadaan bertentangan mungkin timbul: pembekal akan menjadi penghutang. Ia adalah untuk pencirian yang sukar dan pada masa yang sama hubungan perdagangan hampir setiap hari yang kira-kira 60 dicipta.

Markah 60: apa itu?

Akaun telah disusun dengan tujuan, dan semuanya seolah-olah menjadi jelas. Dan bagaimana dengan strukturnya? Apakah dia - skor 60, aktif atau pasif? Berdasarkan hakikat bahawa ia mencerminkan kedua-dua penghutang dan pemiutang, akaun-akaun ini mencari tempat mereka dalam aset dan liabiliti. Oleh itu, akaun aktif pasif. Baki pada penghujung bulan boleh dibentuk pada debit dan kredit. Tetapi lebih kerap, tentu saja, pilihan kedua berlaku.

Dalam kes yang mana akaun dikreditkan? Terlepas dari hak pemilikan barang dan bahan atau perkhidmatan (kerja) yang berlalu, jumlah yang harus dibayar kepada pembeli ditunjukkan dalam rekening 60 segera setelah menerima barang dan bahan atau jasa (kerja) dengan dokumen pendukung yang sesuai. Akaun didebitkan ketika membayar hutang kepada pembekal, dan juga kapan bayaran pendahuluan dan potongan dalam pertukaran barangan dan bahan.

Interaksi dengan akaun perakaunan debit lain

Mengikut prinsip kemasukan berganda, sebarang urus niaga perniagaan harus dicerminkan dalam dokumen perakaunan dalam debit satu dan kredit dari akaun lain untuk jumlah yang sama.Untuk betul merangka urus niaga yang menggambarkan perubahan dalam baki berkaitan dengan penerimaan (pengurangan) dana, anda perlu mengetahui ciri-ciri setiap akaun yang sepadan. Untuk menjawab soalan: "Markah yang mana 60 - aktif atau pasif?" Tidak lagi sukar bagi pembaca: pasif aktif. Kami akan menunjukkan peningkatan liabiliti dalam kredit, dan penurunan debit mereka.

Akaun apa 60 akaun berinteraksi? Pertama sekali dengan penyelesaian: 50, 51, 55.1. Mereka digunakan untuk membayar hutang kepada pembekal. Sebagai contoh, amaun yang dibayar adalah akaun semasa untuk bekalan barangan. Siaran akan kelihatan seperti ini: Dt 60 Ct 51. Tugasan akaun yang sama dikumpulkan apabila memindahkan bayaran pendahuluan. Perlu diingat bahawa jumlah sedemikian hendaklah diambil kira dalam subaccount yang berasingan. Contohnya, Dt 60.2 Kt 51 - pendahuluan dipindahkan dari akaun semasa.

Di samping akaun perakaunan wang, akaun debit 60 boleh memasukkan surat-menyurat dengan akaun 66, 67, 91. Ini berlaku jika hutang itu dibayar balik dengan mendaftarkan pinjaman jangka pendek atau jangka panjang (akaun 66, 67). Amaun tamat tempoh dihapus kira kepada 91 akaun, mengiktiraf mereka sebagai pendapatan lain.

Surat Menyurat Akaun Kredit 60

Pada kredit, akaun itu sesuai dengan akaun perakaunan aset: 07, 08, 10, 15, 19, serta 20, 41, 44, 94. Sebagai contoh, debit akaun 10, 15 dan 41 mencerminkan jumlah yang diterima daripada pembekal inventori atau inventori. Perbelanjaan yang ditanggung oleh perusahaan untuk penghantaran barangan atau inventori ditunjukkan dalam debit akaun 20 atau 44 dengan koresponden dengan kredit akaun "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor". Setelah menerima peralatan yang memerlukan pemasangan, amaun tersebut akan dikenakan debit bil 07.

Jika akaun 60 diterima, iaitu, pembeli memberi persetujuannya untuk membayar balik tunggakan yang terhasil daripada penyerahan, jumlah operasi yang dilakukan ditunjukkan dalam kredit akaun 60. Di sini adalah kebiasaan untuk menyatakan nilai VAT untuk barang dan bahan dan persediaan, serta kekurangan yang berkaitan dengan dengan proses penerimaan barangan.

Pertubuhan perakaunan analitik pada akaun 60

Tanpa akaun yang lebih terperinci tentang dana yang perlu dibayar oleh organisasi kepada pembekal (atau sudah pun dibayar), perakaunan akan menjadi keadaan sebenar. Adalah disyorkan untuk menjalankan perakaunan analisis mengikut akaun 60 bagi setiap pembekal dan kontraktor. Dalam kes ini, amaun tersebut harus jelas memaklumkan akaun mana yang telah jatuh tempo, yang dibayar balik, di mana nota pendahuluan atau janji hutang dikeluarkan, sama ada tempoh bayaran telah tamat tempoh, dsb.

Sub-akaun 60 akaun boleh dibuka jenis ini:

• 60/1 - untuk menjelaskan penempatan dengan pembekal dan kontraktor;
• 60/2 - untuk mengumpul maklumat mengenai pendahuluan yang dibayar untuk penghantaran yang dirancang (penyediaan perkhidmatan);
• 60/3 - untuk bil-bil perakaunan yang dikeluarkan.

Sebagai tambahan kepada unit perakaunan analitik tersenarai, sub-akaun serupa sebanyak 60 akaun boleh dibuat untuk menjelaskan penyelesaian dalam mata wang asing. Pada akhir setiap bulan, baki akhir dibentuk pada setiap satu daripada mereka. Jumlah baki di semua sub akaun akaun 60 mesti bersamaan dengan nilai baki akhir dalam akaun sintetik.

Untuk perdamaian maklumat yang digunakan lembaran imbangan. Terima kasih kepadanya, adalah mungkin untuk mengesan ralat aritmetik dalam masa dan membetulkannya. Di samping itu, data yang dimasukkan dalam senarai semak ini membolehkan anda menganalisis indikator untuk sebarang tarikh, dan bukan hanya pada akhir tahun atau tempoh tertentu. Lembaran perolehan juga digunakan untuk pelbagai analisis keadaan ekonomi di perusahaan: tidak semua data boleh diperolehi dari penyata kewangan. Kadang-kadang dokumen audit interim memberikan lebih banyak maklumat daripada yang anda harapkan dari mereka.

Daftar yang berdasarkan data yang dimasukkan ke akaun 60 dan subkumpulannya, adalah pesanan jurnal No. 6. Baki akaun 60 ditunjukkan dalam lembaran imbangan: dalam bahagian V untuk jumlah pemiutang, dalam II sebagai sebahagian daripada penghutang.

Dokumen yang disertakan

Sebarang operasi yang telah selesai mesti disahkan oleh daftar primer.Berdasarkan kepada mereka, dokumentasi selanjutnya dikumpulkan. Barang-barang tersebut disertakan dengan kertas yang ditubuhkan oleh undang-undang, termasuk:

• jalan masuk dan jalan masuk untuk akaun pengangkutan barang;
• invois;
• spesifikasi produk;
• sijil untuk barangan;
• dokumen lain.

Dalam baris yang berasingan menyerlahkan jumlah VAT, yang kemudiannya, berdasarkan invois, pembeli boleh membayar ganti rugi. Dalam kes ini, invois hendaklah dihantar tidak lewat daripada 5 hari dari tarikh penghantaran barangan dan bahan. Dua salinan diisi, satu daripadanya dibentangkan kepada pembeli, dan yang kedua tetap dengan penjual. Rekod invois yang diterima dan jumlah VAT terkumpul dalam jurnal khas, selepas itu syarikat berhak untuk mengurangkan VAT yang dibayar kepada belanjawan.

Bagaimana untuk mencerminkan kemasukan barangan dan bahan dalam perakaunan?

Akaun 60, yang kredit debit mencerminkan jumlah hutang kepada pembekal atau pembekal sendiri, mudah digunakan dalam perakaunan. Diterima - dengan kredit, dibayar - dengan debit. Semuanya seolah-olah menjadi mudah. Tetapi ada kaveat kecil: VAT. Setelah menerima barang dan bahan, dua jumlah mesti diperuntukkan. Salah seorang daripada mereka akan memasukkan VAT, yang kedua - tidak. Amaun tanpa VAT ditunjukkan dalam akaun aset yang diterima. Sebagai contoh, bahan-bahan telah diterima dalam jumlah 32 ribu rubel (termasuk VAT 4,200 rubles). Akauntan menarik urus niaga: Dt "Bahan" Kt "Penyelesaian dengan pembekal" untuk jumlah yang sama dengan 32,000 - 4,200 = 27,800 rubel. Jumlah baki VAT akan diperuntukkan kepada akaun "VAT" oleh penguntukan akaun: Dt "VAT" Kt "Penyelesaian dengan pembekal". Penyajian membuat pada masa yang sama.

Jika pembeli bukan pembayar VAT, maka jumlahnya tidak dibahagikan kepada bahagian, tetapi ditunjukkan dengan sepenuhnya pada akaun 60. Jangan lupa bahawa jumlah tanpa PPN harus bertepatan dengan yang ditunjukkan pada invois yang dikeluarkan oleh pembekal.

Bayaran untuk penghantaran selepas penerimaan

Jika dalam kontrak untuk pembekalan barang atau penyediaan perkhidmatan, ia menunjukkan bahawa perlu membayar jumlah yang ditetapkan oleh pembekal sebaik sahaja kedatangan barang dan bahan kepada pembeli, maka akuntan mempersiapkan resit, dan kemudian membayar untuk pengiriman. Dalam kes ini, penyertaan berikut dibuat dalam perakaunan:

1. Akaun aset Dt (08, 10, 20, 41, dan lain-lain) CT "Penyelesaian dengan pembekal" - akaun pembekal diterima.
2. Dt "VAT" Ct "Penyelesaian dengan pembekal" - daripada jumlah yang diperuntukkan dan diterima untuk PPN.
3. Dt "Pembayaran wajib kepada belanjawan. VAT "VAT" "- jumlah VAT ditujukan untuk potongan.
4. Dt "Penyelesaian dengan pembekal" Kt "Akaun Penyelesaian" - invois untuk penyediaan barang dan bahan yang dibayarkan.

Ia sering berlaku bahawa pembeli dan pembekal (kontraktor) bersetuju membayar terlebih dahulu. Selepas pemindahan dana dihantar. Untuk melakukan ini, buka dokumen bertanda "Pembekal" (akaun 60) dan sub akaun yang sepadan, di mana maklumat dikumpul pada pendahuluan yang dikeluarkan. Prosedur ini ditetapkan oleh tiga catatan:

1. Dt "Pendahuluan dikeluarkan" CT "Akaun penyelesaian" - bayaran pendahuluan kepada pembekal dipindahkan.
2. Dt akaun perakaunan aset CT "Penyelesaian dengan pembekal" - inventori dan bahan yang diterima dan didaftarkan.
3. Dt "Penyelesaian dengan pembekal" Kt "Pendahuluan dikeluarkan" - bayaran pendahuluan yang dikeluarkan sebelum ini dimatikan.

Perakaunan bagi bil yang dikeluarkan kepada pembekal

Di samping kaedah yang paling biasa untuk mengira fakta dan terlebih dahulu, terdapat pilihan untuk membayar aset yang diterima, seperti mengeluarkan rang undang-undang. Oleh itu, pembeli memenangi sedikit masa dan memberikan jaminan pemenuhan kewajibannya tepat pada waktunya. Perakaunan bagi bil yang dikeluarkan dibuat pada salah satu sub akaun 60 akaun. Katakan ini subaccount. 60.3. Pertimbangkan penyertaan perakaunan yang dikumpulkan semasa operasi ini:

1. Dt akaun perakaunan aset CT "Penyelesaian dengan pembekal" - menerima barangan dan bahan yang diterima atau kerja yang dilakukan (perkhidmatan yang diberikan) didaftarkan.
2. Dt "Penyelesaian dengan pembekal" Kt "nota Promissory dikeluarkan" - nota janji hutang dikeluarkan kepada pembekal dalam pembayaran jumlah yang patut dibayar untuk barang tersebut.
3. Dt "Nota promissory dikeluarkan" CT "Akaun penyelesaian" - rang undang-undang itu dibayar balik dalam masa yang ditetapkan.

Oleh itu, organisasi perakaunan dalam mana-mana kaedah pembayaran yang mungkin untuk penghantaran adalah agak mudah.

Akaun 60 - sejenis bank babi maklumat mengenai penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor. Ini adalah salah satu perkara utama kewajipan syarikat, yang dicerminkan dalam laporan tahunan dan memberi kesan ketara terhadap keadaan ekonomi syarikat. Perakaunan pada akaun 60 perlu diatur dengan betul, berstruktur dan menyediakan semua maklumat yang diperlukan mengenai kewajiban yang telah dipenuhi, ditangguhkan, dipenuhi dan terlambat kepada pembekal.