Akaun 60 dalam perakaunan: ciri pengiraan, aplikasi dan ulasan

Untuk memastikan aktiviti perusahaan memperolehi bahan atau perkhidmatan. Semua pengiraan dengan rakan niaga dipaparkan melalui akaun 60 dalam perakaunan.

Inti operasi

Penyediaan perkhidmatan paling sering disahkan oleh kontrak, yang menetapkan kewajiban pihak-pihak, waktu penyelesaian dan kondisi lain. Walau bagaimanapun, perkhidmatan boleh disediakan tanpa menandatangani dokumen. Transaksi sedemikian juga sah.

Sekiranya barangan tersebut dibeli dengan harga prabayar dengan pembekal yang dipercayai, anda tidak boleh menandatangani kontrak. Ia sudah cukup untuk ditetapkan invois untuk pembayaran penghantaran. Ia mungkin menunjukkan syarat pembayaran (biasanya 3 hari) dan syarat penghantaran. Transaksi sedemikian dikawal oleh Kod Awam.

Mereka mendaftar untuk perkhidmatan kontrak lebih kerap. Ini terutamanya berkaitan dengan hubungan yang panjang. Sekiranya konsultasi sekali-sekala, perjanjian tidak diperlukan. Walau apa pun, urus niaga yang lengkap telah disediakan oleh perbuatan atau tindak balas. Sekiranya pembekal berada di sistem percukaian yang sama, dia juga akan mengeluarkan invois.

Apakah 60 akaun?

Pembekal adalah organisasi yang menyampaikan nilai material aset, menyediakan perkhidmatan. Untuk menjelaskan penempatan dengan mereka, 60 akaun digunakan. Ini adalah akaun pasif aktif, iaitu, pergerakan dana dilakukan melalui debit dan kredit. Ia memaparkan data kos:

• Barang dan bahan, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan, termasuk bekalan elektrik, gas, air, dan sebagainya;
• mengenal pasti inventori berlebihan;
• menerima perkhidmatan pengangkutan, komunikasi, dan lain-lain;
• pendahuluan yang dikeluarkan untuk penghantaran barangan dan bahan atau kerja yang dilakukan.

Akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal" memaparkan pergerakan dana antara syarikat dan semua rakan niaga, tidak kira apa pembayaran dibuat.

Pelepasan

Hampir semua dokumen perakaunan utama mempunyai bentuk bersatu. Penghantaran disertakan dengan TORG-12. Sijil kerja penerimaan tidak bersatu. Tetapi perlu memasukkan butiran berikut di dalamnya:

• nombor, tarikh penyusunan;
• nama pihak kepada transaksi;
• jika kontrak itu telah dibuat sebelum ini, perbuatan itu harus mengandungi pautan kepadanya;
• butiran bank pihak-pihak.

Setelah menerima dokumen-dokumen utama, mereka harus segera dicerminkan dalam perakaunan. Pertimbangkan penyertaan asas perakaunan untuk akaun 60.

Penyelesaian dengan pembekal

Syarikat membeli barang dengan pembayaran tanpa tunai dari pembekal pada sistem perpajakan umum. Set dokumen minimum yang mengiringi urus niaga hendaklah termasuk jalan pintas (TORG-12) dan invois.

Di BU, penyertaan berikut dibuat:

• DT41 KT60 - jumlah barang yang diterima (tidak termasuk VAT);
• DT19 KT60 - VAT pada produk;
• DT68 KT19 - Potongan VAT berdasarkan invois;
• DT60 KT51 - pembayaran kepada pembekal.

Penyelesaian dengan pengantara

Syarikat itu menggunakan perkhidmatan organisasi pihak ketiga untuk menyampaikan barang tersebut. Pakej minimum dokumen adalah tindakan penerimaan perkhidmatan dan invois. Akaun 60 dalam perakaunan bagi transaksi ini akan mengandungi entri berikut:

• DT44 KT60 - kos perkhidmatan yang diterima (tidak termasuk VAT);
• DT19 KT60 - VAT terakru;
• DT68 KT19 - Potongan VAT berdasarkan invois tercermin;
• DT60 KT51 - bayaran untuk perkhidmatan syarikat pengangkutan.

Syarikat itu menerima invois daripada pembekal perkhidmatan komunikasi. Penyertaan berikut dipaparkan dalam unit kawalan:

• DT26 KT60 - kos perkhidmatan yang diterima (tidak termasuk VAT);
• DT19 KT60 - VAT terakru;
• DT68 KT19 - Potongan VAT berdasarkan invois tercermin;
• DT60 KT51 - bayaran untuk perkhidmatan komunikasi.

Pembelian peralatan

Syarikat itu memperoleh OS. Penghantaran dan pemasangan dijalankan oleh dua organisasi yang berlainan. Semua pembekal berada pada sistem percukaian yang sama.Kami memaparkan melalui akaun 60 dalam perakaunan "Penyelesaian dengan rakan niaga":

1. DT08 KT60 - peralatan terpal (tidak termasuk VAT);
2. DT19 KT60 - VAT terakru;
3. DT68 KT19 - mencerminkan potongan VAT berdasarkan invois;
4. DT60 KT51 - pembayaran kepada pembekal;
5. DT08 KT60 - bayaran untuk perkhidmatan pengangkutan (tidak termasuk VAT);
6. DT19 KT60 - VAT pada perkhidmatan pengangkutan jalan;
7. DT68 KT19 - mencerminkan potongan VAT berdasarkan invois;
8. DT60 KT51 - bayaran untuk syarikat trak;
9. DT08 KT60 - kos pemasangan dan perkhidmatan pentauliahan (tidak termasuk VAT) telah diambil kira;
10. DT19 KT60 - VAT pada perkhidmatan pemasangan;
11. DT68 KT19 - mencerminkan potongan VAT berdasarkan invois;
12. DT60 KT51 - bayaran untuk perkhidmatan pemasangan peralatan.
13. DT01 KT08 - meletakkan operasi OS.

Perakaunan analitik

Analisis akaun 60 dijalankan untuk semua rakan niaga dan kontrak. Baki akhir menunjukkan sama ada barangan itu telah dibayar, tetapi masih belum diterima, atau hutang kepada pembekal. Menurut maklumat perakaunan analisis hendaklah dipaparkan dalam bahagian:

• dokumen penyelesaian yang diterima untuk tempoh tamat pembayaran belum tiba;
• pada dokumen yang tidak dibayar mengikut masa;
• pada bil yang dikeluarkan;
• pembayaran lewat pada bil;
• atas pinjaman komersial yang diterima.

Perakaunan sintetik dilakukan mengikut dokumen penyelesaian (dalam batasan penerimaan) berdasarkan bilangan nilai. Sekiranya kekurangan atau kesilapan aritmetik ditemui semasa penerimaan barangan, akaun 60 dalam perakaunan dikreditkan dengan skor 76-3 "Penyelesaian tuntutan" dalam jumlah percanggahan antara barang yang sebenarnya diterima dan amaun dalam dokumen. VAT dipaparkan dalam surat-menyurat dengan DT18.

Perdamaian

Secara berkala, antara rakan niaga menyemak jumlah penyelesaian bersama. Menurut hasilnya, hutang pelanggan dapat dikurangkan atau meningkat. Pertimbangkan bagaimana cek (perakaunan) dipaparkan dalam kunci kira-kira. Akaun 60 didebitkan dengan akaun:

1. 16 "Penukaran kos barangan dan bahan", 18 "VAT", 92 "pendapatan dan perbelanjaan bukan operasi", jika, menurut hasil penyesuaian, jumlah hutang berkurangan. Pilihan kedua ialah membalikkan rekod yang sepadan.
2. Untuk jumlah pendahuluan yang dibayar dalam surat-menyurat dengan akaun tunai CT.
3. Apabila membayar hutang, manfaat bersama dimeteraikan - cf. 62, 76.

Pada akhir bulan, untuk bahan-bahan yang tidak diterima, amaun pembayaran dikreditkan dengan akaun inventori. Pada awal bulan depan, kos bahan mentah yang diterima dibalikkan. Jumlah pembayaran terus dimasukkan dalam akaun belum terima.

Contoh

Organisasi memperoleh bahan-bahan dalam jumlah 2.36 juta Rubles. (termasuk 18% VAT - 360 ribu Rubles). Pembeli memindahkan bayaran pendahuluan dalam jumlah sebanyak 1.18 juta Rubles, baki - apabila menerima barang tersebut. Entri berikut terbentuk dalam unit kawalan:

• DT60 KT51 - 1.18 juta Rubles - bayaran pendahuluan telah dipindahkan ke pembekal;
• KT60 DT10 - 2 juta Rubel. - kos bahan yang dibeli tidak termasuk VAT;
• KT60 DT18 - 360 ribu rubel. - VAT terakru;
• DT60 KT51 - 1.18 juta rubel. - jumlah surcaj.

6-APK

Untuk menjelaskan operasi di akaun 60, pesanan majalah No 6-AIC digunakan. Rekod dihasilkan untuk setiap dokumen (akaun, TTN, PH). Perakaunan dijalankan oleh pembekal.

Jurnal ini terdiri daripada dua bahagian: lejar am dan data analisis. Halaman terakhir memberikan ringkasan status penempatan pada akhir tempoh tersebut. Data juga boleh dipaparkan pada borang jurnal berasingan. Ulasan akauntan mengesahkan, khususnya, organisasi pertanian lebih mudah untuk mengambil tindakan untuk membeli nilai-nilai yang dimaksudkan untuk pembinaan modal.

Bahagian kiri jurnal mencerminkan kiriman dari KT60 kepada DT akaun item inventori, kos, pelaburan dalam aset bukan semasa. Baris berasingan mencatatkan jumlah VAT. Bahagian kanan memaparkan jumlah dengan DT60, iaitu bayaran kepada pembekal. Jika kematangan kewajipan dilanjutkan, ia dipaparkan sebagai entri berasingan pada akhir jurnal. Hasil dari sebelah kiri jurnal dipindahkan ke buku besar umum, dan yang tepat digunakan untuk penyelarasan lilitan. Penyertaan di dalam Buku dimasukkan mengikut dokumen penyelesaian. Baris berasingan dalam jurnal memaparkan item inventori yang lebihan.

Data pembayaran dilog masuk berdasarkan penyata bank waran tunai, dokumen monetari lain. Penolakan jumlah hutang dicerminkan dalam penyata perakaunan.

Pemindahan

Perolehan pinjaman dari bahagian kedua pada akhir tempoh dipindahkan ke bahagian pertama jurnal baru, dan kemudian kepada lejar am. Baki akaun 60 dipaparkan dalam jadual Data Analitikal. Perolehan oleh CT60 (bahagian pertama) dicatatkan dalam ruang nama yang sama dalam buku besar umum. Perolehan untuk DT dipaparkan dalam bahagian "Dari akaun kredit. 60. " Penyertaan dibentuk pada halaman terakhir jurnal.

Pertimbangkan bagaimana pengesahan dijalankan di perusahaan dalam pelbagai industri (perakaunan).

Markah 60:

• Katering: DT07, 10 - dengan data dari 46-APK.
• Syarikat pengeluaran: cf. 20-1 - dengan data laporan No. 18A, hitung. 20-2 - dengan data laporan No. 18B.

Skor 11 perusahaan dari semua industri dibandingkan dengan:

• 73-APK;
• revolusi DT60, KT51 dan data 2-APC; Data KT55 dan 3-APC; Data KT66 dan 4-APK, dsb.

Keputusan bentuk No. 6-AIC mesti mematuhi data perakaunan sintetik:

jumlah bayaran + hapus kira selama sebulan + hutang terkumpul + jumlah tertunggak = jumlah lajur 14 + hutang pada permulaan bulan.

Borang 6a

Daftar Transaksi Penyelesaian Kontraktor juga boleh digunakan untuk memaparkan pembayaran yang dirancang. Pertama, jumlah hutang dicatatkan pada permulaan tempoh, nama pembekal:

• penerimaan barang berharga untuk tempoh tertentu - dalam ruangan 5;
• jumlah VAT - dalam ruang 6;
• lajur 7 dan 8 kekal kosong.

Pendaftaran dibuka selama 3, 6 atau 12 bulan. Rekod dicerminkan untuk setiap 30 hari dalam susunan kronologi bagi setiap dokumen pembekal.

Ciri-ciri

Apabila membuat penempatan dengan pembekal, satu peranan penting dimainkan pada saat dana dikreditkan: setelah menerima barang atau terlebih dahulu, dengan biaya tambahan berikutnya. Dalam kes pertama, akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" akan digunakan sebagai pasif: pada CT, jumlah hutang syarikat dicerminkan, dan pada DT, pembayarannya. Dalam kes kedua, sebaliknya adalah benar: untuk DT, amaun penghutang dibentuk, dan untuk CT, perakaunan pembayaran dibentuk.

Penyelesaian pendahuluan

Jika terdapat bayaran pendahuluan, pengiraan adalah rumit. Di samping itu, sub-akaun 60-2 dibuka, di mana jumlah pendahuluan dikreditkan. Selepas penghantaran barangan, nilai diterima, jumlah pendahuluan dipindahkan ke akaun 60-1. Subaccount 60-2 ditutup pada 0.

Penyataan dibentangkan dalam bentuk jadual.

Perakaunan untuk bil

Dalam kes ini, siaran berikut adalah mungkin.

Bekerja dengan 1C

Dalam program "1C: Perakaunan", semua amaun yang dibayar oleh kontraktor dipindahkan ke akaun 60 dalam perakaunan. Video menggunakan program menunjukkan cara memasukkan data ke dalam pangkalan data dengan betul, jadi pada tahap ini kita tidak akan berhenti secara terperinci, tetapi kita akan memperhatikan mata utama.

Penyata akaun boleh dibentuk daripada laporan di bahagian atas penanda halaman. Dalam tetingkap baru, anda harus menentukan tempoh yang akan diberikan data, nombor akaun, nama organisasi dan klik butang "Buat laporan". Tetapan boleh dilaraskan. Di sebelah kanan adalah panel pilihan asas dan lanjutan. Dalam perenggan pertama, ia dipilih atas dasar penunjuk apa yang akan dibentuk: BU, OU, perbezaan tetap (sementara), baki. Subconto ditunjukkan di bawah. Biasanya ini adalah rakan niaga, kontrak dan dokumen penyelesaian. Tanda semak aktif bermakna subconto akan diambil kira semasa menjana laporan. Dalam tab kedua, anda boleh memilih data tambahan, susunan penempatan mereka (dalam lajur berasingan), menyusun, pilihan reka bentuk.

Semua tetapan ini boleh disimpan supaya tidak menjadikannya masa depan. Untuk ini, butang nama yang sama digunakan dalam bentuk ikon ke kanan di atas tetingkap bookmark. Dengan mengklik dua kali pada butang tetikus kiri, anda boleh masuk ke laporan terperinci "Kad Akaun" dari perolehan.