Belanjawan operasi: jenis dan jenis belanjawan

Belanjawan operasi - dokumen yang mengandungi gambarajah pendapatan dan perbelanjaan perusahaan. Ia terdiri daripada beberapa artikel yang mencirikan kumpulan kos dan pendapatan. Bergantung kepada spesifikasi kerja, belanjawan organisasi akan berbeza-beza. Dalam artikel itu, kita mempertimbangkan apa operasi, belanjawan kewangan, komposisi dan tujuan mereka.

Konsep belanjawan, jenis anggaran operasi di perusahaan

Belanjawan adalah pelan yang memperincikan pendapatan dan perbelanjaan sesuatu perusahaan. Ia dibuat untuk unit individu, dan untuk keseluruhan organisasi secara keseluruhan. Ini adalah perlu untuk memberi tumpuan kepada penunjuk kos dan keputusan kewangan dengan jelas. Untuk mencerminkan maklumat dan kemudahan penggunaan sepenuhnya, mereka membezakan antara jenis rancangan. Tetapi tidak kira arah aktiviti, perusahaan membentuk belanjawan yang sama. Ia terdiri daripada blok pelan kewangan individu, diselaraskan menjadi satu keseluruhan.

Pengembangan gambaran keseluruhan kos dan pendapatan perusahaan bermula dengan pembentukan anggaran operasi. Ia secara langsung bergantung kepada arah perusahaan dan mungkin termasuk rancangan berikut:

• jualan - ia ada dalam anggaran umum mana-mana syarikat, ia adalah asas untuk belanjawan lain, ia menunjukkan jualan suku tahunan dan bulanan di seluruh perusahaan dan bagi setiap jenis produk dalam terma fizikal dan kos;
• stok produk siap, barang - mengandungi data mengenai stok barang dan bahan oleh unit dan perusahaan secara keseluruhan, selalunya ia digabungkan dengan anggaran pengeluaran;
• pengeluaran (termasuk untuk jenis tertentu kos: buruh, bahan langsung, overhead);
• perbelanjaan pentadbiran - mengandungi maklumat mengenai perbelanjaan pentadbiran;
• perbelanjaan komersial - menggabungkan kos jualan produk (pengiklanan, perkhidmatan pengangkutan, yuran komisyen, dll.);
• kos pengeluaran - membolehkan anda mengira kos pengeluaran produk perkilangan.

Komposisi belanjawan operasi adalah pilihan organisasi individu. Apabila menentukannya, perlu diingat bahawa anggaran dalam strukturnya adalah sumber maklumat untuk penganggaran.

Ciri Bajet Jualan

Langkah pertama dalam membuat pelan pendapatan dan perbelanjaan umum perusahaan adalah untuk membangunkan anggaran kos. Ini adalah belanjawan operasi yang mengandungi maklumat mengenai anggaran jumlah jualan, kos produk, dan pendapatan. Untuk membuat penunjuk dengan betul, anda perlu sentiasa menganalisis dan mengkaji pasaran, yang biasanya dilakukan oleh jabatan pemasaran.

Dalam proses merangka belanjawan pelaksanaan, pakar menentukan apa kategori produk yang akan dihasilkan, serta apa jilid dan kos jualannya. Peratusan liputan dalam bulan semasa dan seterusnya juga diambil kira. Keperluan untuk perancangan hutang lapuk sedang dipertimbangkan.

Belanjawan operasi untuk jualan mesti memenuhi keperluan berikut:

• jumlah jualan suku tahunan atau bulanan dicerminkan dalam penunjuk nilai dan fizikal;
• pembentukannya didasarkan pada kategori pelanggan, musim dan geografi jualan, permintaan produk;
• termasuk jumlah aliran tunai yang dijangkakan daripada jualan;
• ramalan pendapatan jualan mengandungi pekali pengumpulan yang memaklumkan mengenai nisbah produk yang dibayar dalam bulan semasa / bulan depan dan hutang lapuk.

Apabila menyediakan belanjawan jualan, konsep seperti pendapatan, keuntungan, kos digunakan.Yang terakhir dibahagikan kepada pembolehubah dan pemalar. Kos berubah berbeza secara langsung dengan dinamik pengeluaran. Dengan kata lain, lebih banyak produk yang dihasilkan, kos yang lebih banyak berubah. Ini mungkin termasuk pembayaran bahan dan bahan mentah, sumbangan buruh dan sosial kepada pekerja, dll. Kos tetap tidak bergantung pada jumlah pengeluaran. Ini termasuk, contohnya, susut nilai, bayaran sewa, perbelanjaan pengurusan.

Belanjawan Jualan

Anggaran terbentuk dalam nilai dan segi fizikal mengikut kuarters atau bulan. Nilai sebenar dikira dengan mengambil kira musim jualan, dan nilai kos dikira bergantung pada tahap inflasi atau perubahan dalam kadar pertukaran. Anggaran operasi untuk pelaksanaan dibuat mengikut algoritma berikut:

1. Hitung jualan terancang dalam meter fizikal untuk setiap jenis produk dan kumpulan pelanggan.
2. Kirakan dan rekod baki yang dirancang dalam gudang dalam jumlah minimum yang dibenarkan.
3. Tentukan harga pembelian dan jualan, dengan mengambil kira inflasi, saiz pelaksanaan yang dirancang, dengan mengambil kira bermusim (jumlah kenaikan / penurunan dan angka penjualan pada bulan sebelumnya).
4. Kirakan jumlah yang dirancang barang yang dibeli menggunakan formula: Perihal = Perihal_n + Oh_kepada - Oh_ndi mana kira-kira_n - jumlah jualan yang dirancang, dan Perihal_kepada dan Oh_n - stok pada akhir dan permulaan tempoh, masing-masing.
5. Tentukan jualan bulanan untuk setiap jenis produk pada harga yang ditetapkan.
6. Kirakan dinamik jualan dan dinamik harga untuk tempoh belanjawan.
7. Tentukan jualan tahunan mengikut bulan dan tempoh produk.

Ahli ekonomi menganggapnya susah untuk merangka pelan perbelanjaan komersial serentak dengan pembentukan anggaran kos. Ini dijelaskan oleh fakta bahawa mereka terdiri daripada pakar yang sama menggunakan petunjuk yang saling berkaitan.

Belanja perbelanjaan perniagaan

Kos promosi produk secara langsung berkaitan dengan jualan, oleh itu, selepas pelan pelaksanaan, mereka biasanya mula merumuskan anggaran biaya untuk jualan. Ini termasuk kos:

• komisen kerana pengantara;
• bayaran untuk perkhidmatan pengangkutan;
• pembungkusan dan bekas;
• pengiklanan;
• penyimpanan;
• meliputi perbelanjaan lain (perwakilan, penyimpanan, pengisihan, dll.).

Belanjawan operasi dari segi kos komersial semasa pembentukan secara langsung dikaitkan dengan jumlah jualan yang ditunjukkan dalam pelan pelaksanaan. Selain itu, kebanyakan perbelanjaan dirancang sebagai peratusan jumlah jualan.

Anggaran saham

Anggaran stok produk mencirikan baki di gudang untuk setiap jenis produk, serta oleh jabatan dan perusahaan secara keseluruhan. Ia terbentuk dalam nilai dan istilah fizikal. Inventori inventori diperuntukkan secara berasingan atau dimasukkan dalam belanjawan pengeluaran. Kira dua kali untuk tempoh: pada awal dan akhir. Pada permulaan tempoh yang dinyatakan menunjukkan saiz baki anggaran, yang termasuk produk:

• dihantar dengan tempoh pembayaran yang tidak dibayar;
• tidak dibayar oleh pelanggan pada masa;
• yang dipegang oleh pelanggan dalam tahanan;
• sebenarnya atau dijangka tinggal dalam stok.

Belanjawan operasi perusahaan untuk inventori pada akhir tempoh ini termasuk baki dalam gudang produk dalam jumlah yang lazimnya ditubuhkan, dan barangan dihantar dengan tempoh pembayaran yang tidak dibayar. Saiz saham yang dibenarkan dikira dengan formula:_kepada = N_d × dalam_d × C_unitdi mana:

• N_d - stok produk standard dalam hari;
• In_d - bilangan produk yang dihasilkan dalam satu hari;
• Ts_unit - kos dirancang bagi setiap unit output.

Petunjuk H_d bentuk masa yang dibelanjakan untuk pembungkusan, kertas kerja dan pemilihan batch. Nilai yang diperoleh inventori adalah syarat untuk penghantaran berirama dan penghantaran produk yang tidak terganggu.

Anggaran operasi organisasi dibentuk mengikut budi bicara mereka.Perusahaan mempunyai hak untuk menggabungkan pelan stok dengan anggaran kos pengeluaran. Tetapi jika terdapat keperluan untuk mencerminkan inventori yang lebih tepat dalam gudang pada permulaan dan akhir tempoh tersebut, maka merancang pelan stok produk yang berasingan akan memberi kesan positif kepada perakaunan mereka.

Kos pengeluaran

Anggaran operasi pengeluaran sesuatu perusahaan boleh terdiri daripada beberapa item pendapatan dan perbelanjaan yang mencirikan sepenuhnya proses pembuatan. Biasanya ia dibentuk oleh 4 komponen, senarai yang dalam keadaan tertentu boleh diperluaskan.

Selepas membuat anggaran jualan dan stok, mereka mula merangka rancangan untuk program pengeluaran dalam meter fizikal. Berdasarkan data mengenai anggaran pelaksanaan dan kuantitas inventori pada akhir periode, jumlah pengeluaran yang diperlukan dihitung. Selepas itu, mungkin untuk membuat pelan pengeluaran lengkap dalam meter tunai bagi setiap jenis produk.

Data yang diperoleh menjadi asas untuk menyusun belanjawan operasi yang lain. Sebagai contoh, mempunyai maklumat mengenai jumlah pengeluaran, anda boleh membangunkan pelan kos bahan langsung. Kandungannya dibahagikan kepada tiga bahagian utama:

• keperluan untuk bahan asas;
• menganggarkan MPZ pada permulaan dan akhir tempoh;
• pelan perolehan bahan.

Mereka secara langsung berkaitan antara satu sama lain: berdasarkan petunjuk keperluan untuk bahan membuat rancangan perolehan, termasuk MPZ.

Anggaran kos operasi dari segi kos pengeluaran terus dibentuk berdasarkan algoritma berikut:

1. Penentuan jenis utama bahan dan bahan mentah yang diperlukan untuk pembuatan produk.
2. Pengiraan kadar penggunaan bahan dan bahan mentah per unit pengeluaran.
3. Membuat ramalan perubahan dari segi kos bahan langsung sehubungan dengan semakan semula kadar penggunaan, harga pada inventori.

Kos langsung lain untuk bahan mentah ditentukan dengan mendarabkan kadar dalam rubel bagi setiap unit output dan anggaran jumlah jualan dalam setiap bulan dalam tempoh tersebut.

Anggaran kos buruh langsung

Salah satu bahagian terbesar dalam kos dalam proses pembuatan adalah imbuhan pekerja bengkel utama. Anda boleh menentukan saiznya dengan rancangan pengeluaran program yang telah terbentuk sebelum ini, yang menentukan jumlah waktu kerja. Jumlah kos bergantung kepada sistem pembayaran yang ditetapkan oleh organisasi, dan kerumitan proses pembuatan. Penunjuk terakhir ditentukan untuk setiap jenis produk dalam jam tangan atau jam. Upah pekerja dalam pengeluaran utama dikira dalam unit monetari, mengalikan setiap jam buruh dengan nilai tarif yang ditetapkan.

Anggaran aktiviti operasi perusahaan dari segi kos buruh langsung dibuat mengikut algoritma berikut:

1. Tentukan kategori kos berubah-ubah, nilai yang akan berbeza-beza semasa tempoh belanjawan berkadaran dengan jumlah jualan.
2. Kirakan nilai-nilai standard kerumitan untuk setiap jenis produk dan kos 1 jam manusia. Berdasarkan nilai yang diperoleh, tentukan jumlah nilai kos buruh langsung.
3. Nyatakan dalam pelan indeks upah yang mungkin.
4. Buat anggaran kos buruh langsung untuk tempoh belanjawan yang diperlukan dan jadwal pembayaran gaji bagi buruh.

Belanjawan overhead

Kos overhed dikelaskan sebagai overhead. Mereka timbul tidak seragam, yang membawa kepada perbezaan dalam pengiraan. Kebanyakan kos overhed diarahkan kepada penyelenggaraan dan penyelenggaraan peralatan dan cara kerja lain. Di samping itu, ini termasuk kos:

• susut nilai harta yang digunakan dalam pembuatan produk;
• Insurans OS;
• bil utiliti untuk penyelenggaraan premis industri;
• pembayaran harta sewa;
• imbuhan untuk pekerja bengkel bantu dan penyelenggaraan;
• perbelanjaan pengurusan lain.

Pengembangan belanja operasi dari segi biaya overhead bermula dengan klasifikasi biaya untuk pembolehubah dan tetap. Kemudian buat anggaran, berdasarkan algoritma tindakan berikut:

1. Tentukan kos operasi dan penyelenggaraan cara buruh.
2. Alokasikan kos kedai umum.
3. Buat anggaran untuk item kos overhed penting.
4. Untuk membezakan kos tetap dan berubah-ubah (kondisional).
5. Tentukan saiz kos buruh yang dirancang.

Untuk tujuan kawalan, sesetengah syarikat membuat jadual untuk kos overhed untuk setiap bulan yang akan dilaksanakan.

Anggaran kos pengurusan

Perbelanjaan operasi di atas belanjawan dibahagikan kepada dua pelan tambahan. Belanjawan kos komersial dibincangkan di atas, kerana untuk kemudahan, ramai pakar mencadangkan untuk membentuknya dengan segera selepas menentukan jumlah jualan.

Perbelanjaan pengurusan termasuk kos kakitangan pentadbiran dan beberapa keperluan perniagaan kecil. Mereka dirujuk kos tetap yang menjejaskan margin keuntungan. Oleh itu, perancangan saiz mereka disertakan dengan penubuhan had, yang merupakan jumlah tetap untuk tempoh belanjawan.

Pengeluaran kos

Penyusunan belanjawan operasi berakhir dengan pengiraan kos produksi, yang dibentuk oleh biaya langsung dan overhead. Rancangan bajet yang ada membolehkan kami mempertimbangkan nisbah kos pengeluaran kepada jumlah produk siap. Dengan menjalankan analisis indikator kualitatif, perusahaan akan dapat memantau dan merancangnya dengan berkesan.

Di sepanjang pengurusan ekonomi, organisasi mungkin memerlukan belanjawan sokongan, operasi, dan kewangan yang lain. Mereka memainkan peranan awal dalam penyediaan dan pemprosesan maklumat yang diperlukan untuk membuat perancangan pendapatan dan perbelanjaan asas.

Belanjawan operasi membenarkan syarikat, bergantung kepada organisasinya, untuk merancang aktiviti ekonomi semasa. Apabila membentuk pelan, pertama sekali, mereka membuat anggaran jumlah jualan, berdasarkan penganggaran selanjutnya. Secara beransur-ansur mengambil kira semua komponen kos, ahli ekonomi meneruskan untuk mencipta dokumen pendapatan dan perbelanjaan, komponen yang telah ditakrifkan. Kemudian ramalan kira-kira untuk masa depan dibuat.