Cukai pendapatan peribadi adalah cukai yang terdapat dalam kehidupan setiap orang yang menerima sekurang-kurangnya beberapa pendapatan. Apakah pertaruhannya? Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi dengan betul? Baca tentangnya dalam artikel.
Apakah cukai pendapatan peribadi?
Cukai ini juga dipanggil cukai pendapatan. Walaupun nama itu telah lama ketinggalan zaman, ia menyampaikan intipati dengan betul - semua barangan material (termasuk barang, produk) yang diterima oleh individu di wilayah Persekutuan Rusia adalah tertakluk kepada pembayaran mandatori kepada belanjawan.
Semua isu yang berkaitan dengan cukai pendapatan peribadi dikawal selia oleh bab 23 Kanun Cukai. Ia menyangkut semua orang, oleh itu ia amat berguna untuk meluangkan masa untuk mengkajinya dengan teliti. Lagipun, seperti yang anda ketahui, kejahilan sesuatu tidak dikecualikan daripada tanggungjawab.
Bab ini, sebagai tambahan kepada maklumat yang menyedihkan tentang kewajiban, kadar dan tarikh jatuh tempo, mengandungi bahagian yang menyenangkan mengenai potongan dan faedah, dan terdapat banyak dari mereka.
Terlepas dari hakikat bahawa intisari cukai adalah mudah (anda perlu memisahkan sebahagian daripada faedah dan memberikannya kepada negeri itu), banyak nuansa dan kehalusan tersembunyi dalam pengiraannya. Kami akan membincangkan perkara ini secara terperinci.
Kadar Pendapatan Peribadi
Secara keseluruhan terdapat 5 pilihan: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Yang paling umum ialah 13%. Ia adalah pada kadar ini bahawa kebanyakan pendapatan rakyat Persekutuan Rusia dikenakan cukai.
Sekiranya anda menerima hadiah loteri atau hadiah untuk menyertai pertandingan - ini tentu saja gembira. Tetapi euforia tidak akan bertahan lama, kerana negeri itu perlu memberikan 35% keuntungan. Selepas berita itu, saya tidak lagi mahu iri hati mereka yang menang dalam kereta dan pangsapuri "Bidang Keajaiban".
Pendapatan orang yang belum menerima status pemastautin cukai dikenakan cukai pada kadar 30%. Siapa yang bukan penduduk? Ini adalah orang yang merupakan warganegara dari satu negara, tetapi menerima wang yang lain. Contohnya adalah Tajiks dan Uzbek yang dikasihi yang bekerja di tapak pembinaan. Mereka berkewajipan untuk memberi negeri ini hampir satu pertiga daripada gaji mereka. Ini akan berterusan sehingga mereka mengesahkan status pemastautin cukai. Untuk melakukan ini, anda perlu berada di Rusia sekurang-kurangnya 183 hari setahun, dan juga menerima dokumen yang sesuai dari IFTS.
Kadar 9% dan 15% jarang digunakan. Mereka digunakan untuk pendapatan cukai dalam bentuk dividen, faedah sekuriti, dll.
Potongan standard
Amaun yang dikenakan akan dipanggil asas cukai. Ini mungkin imbuhan untuk buruh, maka kita akan bercakap mengenai cara mengira cukai pendapatan peribadi dari gaji. Undang-undang ini menyediakan cara undang-undang untuk mengurangkan jumlah yang boleh dikenakan cukai, dipanggil potongan.
Yang paling popular ialah piawai untuk kanak-kanak, iaitu 1,400 rubel untuk bayi pertama dan kedua, 3,000 rubel untuk yang ketiga. Potongan juga disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya, untuk orang yang terjejas oleh kemalangan Chernobyl, dan lain-lain.
Untuk memanfaatkan keistimewaan, anda perlu menulis pernyataan di tempat kerja dan memberikan makalah yang mengesahkan hak untuk itu (sebagai contoh, dokumen mengenai kelahiran seorang kanak-kanak).
Potongan sosial
Ini adalah kumpulan berikut: jumlah yang diberikan dalam bentuk sumbangan, tuisyen (untuk diri sendiri atau kanak-kanak), perkhidmatan perubatan (untuk diri sendiri dan untuk ahli keluarga), sumbangan pencen kepada dana bukan negeri.
Untuk menjalankan hak, anda mesti mematuhi keperluan, yang bagi setiap jenis manfaat adalah berbeza. Untuk membiasakan diri dengan butiran, anda perlu mengkaji Bab 23 Kanun Cukai. Anda juga perlu mengumpul dokumen yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung, mengisi perisytiharan dan hantar ke pejabat cukai.
Potongan hartanah
Ia boleh terdiri daripada dua jenis: dalam hal penjualan perumahan dan dalam hal pembelian. Dalam pilihan pertama, ini adalah hak untuk mengurangkan asas cukai sebanyak 1 juta Rubel. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi apabila menjual sebuah apartmen? Katakan perumahan dijual untuk 1.8 juta rubel. Kami menganggap: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 Rubles.Inilah amaun yang akan dipindahkan ke belanjawan.
Jika kos apartmen adalah satu juta atau kurang, maka cukai tidak akan perlu dibayar. Anda juga tidak perlu memberi cukai pendapatan peribadi jika harta itu dimiliki selama lebih dari 3 tahun (untuk hartanah yang dibeli sebelum 2016) atau lebih daripada 5 tahun (untuk hartanah yang dibeli pada 2016 dan kemudian).
Apabila menjual saham, potongan dibahagi secara berkadar. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi dalam keadaan ini? Katakan kos apartmen adalah 1.8 juta Rubles. Seorang warganegara memiliki pegangan 25% dan memutuskan untuk menjualnya untuk 450,000 rubel. Dalam kes ini, dia mempunyai hak untuk memohon hanya 25% potongan, iaitu 250,000 rubel. Kami menganggap: (450,000 - 250,000) x 13% = 26,000 rubel. Terlalu banyak yang anda perlukan untuk membayar belanjawan.
Dalam kes memperoleh perumahan, anda sekali boleh menggunakan hak untuk potongan dan membayar balik 13% daripada jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian, tetapi tidak lebih daripada 2 juta Rubles. Ini juga memerlukan dokumen dan pulangan cukai yang lengkap. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi untuk pampasan dalam kes ini?
Katakan seorang warganegara, yang gaji di bawah kontrak pekerjaan adalah 10,000 rubel sebulan, membeli apartmen bernilai 1.8 juta. Bagi tahun itu dia telah dikenakan 120,000 upah. Cukai pendapatan peribadi dari jumlah ini ialah 15 600 rubel. Wang ini boleh dikembalikan oleh undang-undang. Ini akan memerlukan dokumen pembelian dan pulangan cukai yang lengkap. Secara keseluruhan, dari pangsapuri ini anda boleh membayar balik 1,800,000 x 13% = 234,000 rubel. Jika pendapatan rakyat tidak berubah, maka dia akan dapat menerima potongan itu selama 15 tahun sehingga dia memilih jumlahnya secara penuh.
Anda boleh membiasakan diri dengan prosedur untuk memberi manfaat lebih terperinci dalam Kod Cukai.
Potongan Pelaburan
Ini adalah fenomena yang agak baru. Matlamatnya adalah untuk merangsang aktiviti pelaburan orang. Potongan ini boleh diperolehi dalam bentuk hasil kewangan yang positif, dalam bentuk jumlah yang didepositkan ke akaun individu, atau dalam bentuk pendapatan.
Setiap opsyen mempunyai tempoh sendiri dan pesanan khas, maklumat yang mengandungi Perkara 219.1 Kanun Cukai. Untuk menerima potongan, anda juga perlu mengisi perisytiharan dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi.
Contoh Pengiraan
Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi? Sangat mudah. Katakan anda bekerja dalam organisasi di bawah kontrak pekerjaan. Gaji, mengikut dokumen, adalah 10,000 rubel sebulan. Di tangan anda akan menerima hanya 8,700, sejak 1300 rubel. - Ini adalah 13% dari pendapatan yang akan ditahan dan dipindahkan ke bajet.
Sekarang pertimbangkan pilihan dengan faedah. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi? Contoh: gaji di bawah kontrak pekerjaan adalah 10,000 rubel, ada hak untuk potongan standard, kerana terdapat tiga anak dalam keluarga.
Asas cukai akan:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Selanjutnya: 4200 x 13% = 546 rubel yang perlu dibayar.
Mari kita lakarkan cara untuk mengira cukai pendapatan peribadi. Rumusannya adalah seperti berikut:
NB x NS, di mana NB adalah asas cukai, dan NS ialah kadar cukai.
Individu sendiri, sebagai peraturan, tidak terlibat dalam pengekalan dan pemindahan cukai pendapatan peribadi. Bagi mereka, ia adalah perakaunan majikan. Organisasi yang bertanggungjawab untuk menahan dan memindahkan pembayaran kepada belanjawan untuk orang lain dinamakan ejen cukai.
Pendapatan apa yang anda perlukan untuk membayar cukai?
Pencen, elaun, pampasan negeri, jumlah bantuan material tidak dikenakan cukai. Juga, cukai pendapatan peribadi tidak ditahan daripada tunjangan, dari pakaian seragam yang dikeluarkan kepada pekerja.
Tetapi dengan faedah hilang upaya sementara, anda perlu membayar cukai.
Untuk meringkaskan. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi ke atas jumlah tersebut? Formula secara umum akan kelihatan seperti ini:
- (Jumlah pendapatan - pendapatan tidak bercukai - potongan standard) x 13%.
Dan soalan penting yang terakhir adalah masa. Individu dikehendaki mengemukakan perisytiharan dan membayar untuk tahun lepas hingga 30 April. Ejen cukai mesti pindah ke belanjawan cukai pendapatan tidak lewat dari hari berikutnya selepas pembayaran pendapatan. Sekiranya melanggar syarat pembayaran atau pelaporan, penalti disediakan untuk pelaku.
