Notis boleh dihantar kepada perusahaan yang telah menyerahkan suatu penyata keuntungan dan kerugian kepada perkhidmatan cukai pada kerugian, dengan permintaan untuk menerangkan sebab-sebab pembentukannya. Jika tidak, jika pembayar cukai tidak memberikan maklumat yang diperlukan, inspektorat cukai boleh membuat keputusan untuk menjalankan audit lapangan atau, dalam kes-kes yang melampau, untuk membubarkan entiti undang-undang. Untuk mengabaikan "tanda perhatian" sedemikian tidak digalakkan. Artikel ini akan meneliti secara terperinci cara menulis penjelasan mengenai cukai kerugian. Sampel akan diberikan pada akhir artikel.
Bagaimana hendak bertindak?
dan ia bukan rahsia bagi sesiapa sahaja yang tidak seorang pun ketua akauntan mahu syarikatnya berada dalam senarai "yang bertuah" untuk menjalankan peristiwa lapangan untuk memeriksa aktiviti kewangan dan ekonomi oleh pihak berkuasa cukai. Tetapi apa yang perlu dilakukannya jika laporan tahunan mengalami kerugian, dan inspektorat cukai memerlukan penjelasan sebab-sebab kejadiannya?
Dalam keadaan ini, terdapat dua tingkah laku:
- biarkan laporan tahunan seperti itu, tetapi pada masa yang sama anda perlu dengan betul dan meyakinkan menulis penjelasan untuk kerugian perusahaan;
- pelaporan yang betul secara buatan supaya kehilangan kerugian akhirnya "hilang".
Setelah memilih satu atau satu lagi pilihan, anda harus memahami risiko cukai apa yang dapat mengharapkan anda dan akibat apa yang dapat mereka bawa untuk perusahaan itu.
Sekiranya anda mempunyai semua dokumentasi yang telah dilaksanakan dengan sempurna yang dapat mengesahkan kewajaran perbelanjaan yang dilakukan, maka tidak perlu penyesuaian penyesuaian buatan, iaitu kerugian perusahaan tidak perlu dihapuskan, karena kerugian itu akan hilang untuk anda selama-lamanya. Dalam keadaan ini, lebih sesuai jika anda menyediakan penjelasan mengenai kerugian cukai. Sampel surat penjelasan seperti itu akan dipertimbangkan di bawah.
Tetapi kadang-kadang tidak ada cara untuk menjelaskan penyebab keseimbangan negatif. Kemudian anda betul boleh membetulkan kenyataan keuntungan dan kerugian dan dengan itu menyembunyikan kerugian. Tetapi anda mesti memahami bahawa salah nyataan akaun yang disengajakan boleh mengakibatkan denda untuk perusahaan. Lebih baik jika anda melihatnya semula sebelum menyerahkan laporan cukai untuk melihat jika anda telah mengambil kira semua pendapatan.
Apakah kriteria syarikat yang menunjukkan kerugian?
Sebagai peraturan, ini adalah tiga jenis kerugian:
- kerugian agak besar;
- kerugian diulang untuk dua tempoh cukai;
- kerugian itu ditunjukkan pada tahun lepas dan pada suku tahunan semasa tahun semasa.
Apa yang syarikat baru berdaftar lakukan? Biasanya, kerugian untuk perniagaan baru adalah kejadian biasa. Di samping itu, undang-undang cukai menghendaki perbelanjaan diambil kira dalam tempoh di mana ia dibentuk, walaupun pada hakikatnya pendapatan belum diterima. Jika syarikat dicipta dan pada tahun yang sama menerima kerugian, maka pihak berkuasa cukai kemungkinan besar, mereka tidak akan menganggapnya sebagai masalah.
Walau bagaimanapun, jika anda menunjukkan kerugian selama lebih daripada satu tahun, pemeriksaan itu akan menghendaki anda menerangkan sebab-sebab untuk keadaan ini, kerana ia mungkin menganggap bahawa anda sengaja mengurangkan keuntungan. Oleh itu, kami mengesyorkan bahawa jika anda mempunyai kerugian, menyerahkan kunci kira-kira dan penyata pendapatan dengan nota penjelasan, ini akan membolehkan anda mengelakkan pertanyaan yang tidak perlu.
Apakah petunjuk yang memberi perhatian kepada cukai ketika memeriksa syarikat yang membuat kerugian?
- Nisbah pinjaman kepada ekuiti.Ia dianggap boleh diterima sekiranya jumlah ekuiti lebih daripada dipinjam. Lebih baik jika kadar pertumbuhan modal yang dipinjam akan kurang.
- Kadar pertumbuhan aset semasa. Ia dianggap normal jika penunjuk ini lebih besar daripada kadar pertumbuhan bukan semasa.
- Pada kadar pertumbuhan penghutang dan pemiutang. Petunjuk ini sepatutnya hampir sama. Pegawai cukai mungkin berminat atas sebab kenaikan atau penurunan penunjuk ini.
Apakah yang patut dijelaskan dengan jelas tentang kerugian?
Bagaimana untuk menulis penjelasan kepada pejabat cukai? Oleh itu, tidak ada bentuk piawai, penjelasannya ditulis dalam bentuk apa-apa bentuk di kepala surat rasmi perusahaan dan ditetapkan oleh tandatangan kepala. Nota itu dibuat atas nama kepala pejabat cukai, yang menghantar permintaan penjelasan kerugian.
Penekanan utama dalam surat itu perlu dibuat untuk menjelaskan alasan pembentukan hasil kewangan negatif. Adalah sangat penting di sini untuk menyokong semua perkataan dengan fakta yang mempengaruhi keadaan apabila perbelanjaan syarikat melebihi pendapatan. Adalah sangat baik sekiranya syarikat mempunyai dokumen yang anda boleh mengesahkan bahawa ini adalah aktiviti perniagaan biasa yang bertujuan untuk membuat keuntungan, dan tidak akan ada kerugian dalam tempoh laporan seterusnya. Untuk membuktikan bahawa anda telah mengambil beberapa langkah untuk mencapai keputusan yang positif, anda boleh melampirkan salinan pelan perniagaan, pecahan akaun yang perlu dibayar dan alat yang serupa dengan nota penerangan.
Apakah sebab-sebab kehilangan dalam nota penerangan?
Kami akan menamakan sebab-sebab utama yang boleh digunakan sebagai contoh penjelasan kerugian.
Penjelasan 1. Pengurangan harga barangan, kerja dan perkhidmatan yang dijual
Sebab-sebab penurunan ini mungkin menjadi faktor berikut.
1. Harga jualan dikurangkan disebabkan harga pasaran yang lebih rendah atau penurunan permintaan. Pengguna tidak akan membeli produk dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pasaran, dan jika anda menjualnya pada kerugian, anda dapat memperoleh sekurang-kurangnya beberapa pendapatan dan tidak akan kehilangan lebih banyak lagi. Penjelasan ini boleh disokong oleh dokumen berikut:
- perintah kepala untuk menubuhkan harga baru dan sebab-sebab perubahan tersebut;
- satu laporan dari jabatan pemasaran, yang akan mencerminkan keadaan di pasaran dan menyediakan analisa penurunan permintaan terhadap barang yang dikirimkan oleh perusahaan.
2. Produk itu tamat tempoh. Untuk membuktikan sebab ini, anda boleh melampirkan dokumen berikut:
- tindakan komisen inventori;
- perintah dari kepala untuk menurunkan harga barangan.
3. Penolakan pembeli perintah itu. Anda boleh membenarkan sebab ini dengan melampirkan perjanjian penamatan atau surat rasmi dari pembeli yang dia menulis tentang keengganannya.
4. Sifat bermusim barang, kerja dan perkhidmatan yang dijual. Perubahan turun naik bermusim dalam permintaan adalah ciri-ciri kawasan seperti aktiviti seperti pembinaan, pelancongan, dan lain-lain. Untuk alasan ini, anda juga perlu perintah daripada kepala untuk menurunkan harga.
5. Penurunan harga adalah disebabkan oleh perkembangan pasaran baru. Dalam kes ini, senjata anda harus termasuk riset pemasaran, pelan, strategi pembangunan. Ia tidak akan berlebihan sekiranya anda menyediakan salinan kontrak bekalan ke tempat jualan atau dokumen baru untuk membuka unit baru di rantau lain.
Nota 2. Penurunan dalam jualan atau pengeluaran.
Untuk penjelasan seperti ini, anda boleh melampirkan laporan mengenai pengurangan jumlah produk, kerja yang dilakukan dan perkhidmatan atau penurunan jualan produk dalam segi kuantitatif.
Penjelasan 3. Keperluan untuk kerja atau kegiatan yang memerlukan perbelanjaan besar sekali
Ini boleh membaiki peralatan, pejabat, gudang dan kemudahan lain, serta semua jenis penyelidikan, pelesenan, dan sebagainya. Untuk membenarkan kos ini, anda harus mempunyai dokumen utama di atasnya, seperti perjanjian kontrak, anggaran, invois dan lain-lain yang serupa dokumentasi.
Sekiranya pejabat cukai memerlukan klarifikasi kerugian dalam pelaporan untuk suku, enam bulan atau sembilan bulan, anda boleh merujuk kepada nota penjelasan bahawa hasil kewangan perusahaan dibentuk dengan jumlah kumulatif untuk tahun tersebut. Dan keadaan dengannya masih boleh berubah sebelum akhir tahun ini.
Penjelasan 4. Force Majeure (banjir, kebakaran, dll.)
Dalam hal ini, anda harus mempunyai sijil dari agensi negara yang mencatat keadaan ini. Anda juga akan memerlukan kesimpulan komisen inventori mengenai kerugian yang ditimbulkan akibat bencana.
Nota Nota Sampel
Untuk pemahaman yang jelas tentang cara menulis penjelasan kepada cukai ke atas kerugian, sampel yang ditunjukkan di bawah akan membantu kami.
Kepada ketua
IFTS of Russia №6
di Kazan
Skvortsov A.S.
EXPLANATIONS
Setelah mempelajari keperluan anda mengenai penyediaan penjelasan yang menjelaskan pembentukan kerugian, LLC Romashka melaporkan yang berikut.
Sepanjang sembilan bulan tahun 2014, pendapatan Romashka LLC dari jualan produk berjumlah 465 ribu Rubles.
Kos yang dicatatkan dalam perakaunan cukai berjumlah 665 ribu Rubles, termasuk:
- Kos bahan - 265 ribu Rubles.
- kos buruh - 200 ribu rubel.
- perbelanjaan lain - 200 ribu rubel.
Berbanding dengan tempoh yang sama tahun lepas, kos ini meningkat sebanyak 15 peratus, termasuk:
- kos bahan - sebanyak 10%;
- kos buruh - sebanyak 4%;
- perbelanjaan lain - sebanyak 1%.
Dari indikator-indikator ini dapat dilihat bahwa peningkatan perbelanjaan perusahaan terutama dikaitkan dengan kenaikan harga bahan dan bahan baku yang diperlukan untuk produksi produk kami. Di samping itu, perlu diingat bahawa syarikat itu untuk memotivasi pekerjanya meningkatkan kos gaji.
Selain itu, disebabkan keadaan di pasaran dan tahap persaingan, Syarikat tidak dapat melaksanakan kenaikan harga yang dirancang untuk barang yang dijual.
Sehubungan dengan yang disebutkan di atas, boleh dikatakan bahawa kerugian adalah akibat sebab objektif.
Selanjutnya, anda boleh menyertakan deskripsi perkembangan selanjutnya perusahaan dalam penjelasan dalam kerugian cukai. Contoh deskripsi yang serupa:
Pada masa ini, pengurusan syarikat sudah dalam rundingan, tujuannya adalah untuk menarik pembeli baru dan pelanggan, dan isu peningkatan produk juga dipertimbangkan, yang akan meningkatkan pendapatan syarikat dengan beberapa kali. Syarikat itu merancang untuk mencapai keputusan kewangan yang positif pada tahun 2015.
Nota Penjelasan mengenai Cukai
Pada masa ini, perusahaan mungkin dikehendaki memberi penjelasan cukai VAT. Ini adalah kes jika apabila mereka diarahkan perisytiharan yang disemak semula jumlah bayaran cukai adalah kurang daripada yang dinyatakan dalam versi asal.
Penjelasan VAT, serta penjelasan mengenai kerugian kepada cukai, dibuat dalam bentuk apa pun dan disokong oleh tandatangan ketua organisasi. Ia menunjukkan petunjuk yang telah berubah dalam perisytiharan, yang telah menjadi sebab untuk mengurangkan jumlah cukai. Antara lain, ia tidak akan berlebihan untuk menunjukkan sebab mengikut maklumat lain yang ditunjukkan dalam perisytiharan awal. Ini mungkin ralat pengiraan disebabkan kurangnya pemahaman undang-undang atau kerosakan program dan faktor lain yang serupa.
