Setiap syarikat dan setiap usahawan mesti membayar cukai. Di Rusia, ada beberapa rezim yang membolehkan anda memindahkan dana kepada negara dengan syarat yang menggembirakan. Sebagai contoh, anda boleh menggunakan OCH. Dalam kes ini, anda perlu membayar "sepenuhnya." Rejim cukai ini menyediakan pelaporan cukai penuh, serta banyak cukai. Sesetengah jenis aktiviti membolehkan anda menggunakan cukai khas. Hari ini kita perlu memahami apa yang lebih baik untuk dipilih - paten atau UTII. Apa yang disediakan oleh rejim cukai ini? Apa kebaikan dan keburukan yang mereka ada?
UTII
Untuk memulakan, kami akan memahami takrif setiap mod. Mari kita mulakan dengan cukai tunggal yang paling terkenal mengenai pendapatan yang dihitung. Ini UTII.
Rejim cukai ini menyediakan pembayaran hanya satu cukai ke perbendaharaan negeri - satu. Ia menggantikan pembayaran cukai berikut:
- pendapatan;
- harta;
- VAT.
UTII menamakan "imputasi". Ia adalah istilah yang paling sering berlaku. Tetapi apa yang lebih baik untuk dipilih - paten atau UTII?
Cukai UTII
Ia sebenarnya sukar untuk dijawab. Lagipun, setiap usahawan mempunyai aktiviti dan pendapatan sendiri. Oleh itu, ia akan menguntungkan seseorang untuk menggunakan paten, dan untuk sesetengahnya, ia adalah "masa yang baik".
Seperti yang telah disebutkan, di UTII seorang usahawan hanya membayar satu cukai - ke atas pendapatan yang dihitung. Ia ditentukan berdasarkan anggaran keuntungan tahunan seorang warganegara di rantau tertentu. Kadar cukai adalah 15%. Ini bermakna pemindahan IP setiap tahun dalam bentuk UTII 15% daripada anggaran pendapatan. Maklumat yang lebih terperinci perlu dinyatakan di setiap wilayah tertentu dan berhubung dengan aktiviti ini atau itu.
Pelaporan UTII
Apa yang perlu dipilih - paten atau UTII? The "impute" mempunyai beberapa ciri. Sebagai contoh, pelaporan. Ia adalah suku tahunan di Rusia. Dalam kes ini, cukai akan dibayar setiap suku tahun.
Adalah penting untuk diingat bahawa perlu mengemukakan pemulangan cukai tidak lewat daripada hari ke-20 bulan selepas pelaporan itu. Dan anda perlu membayar balik negeri sebelum 25hb yang sama.
Perakaunan untuk pendapatan pada "imput" tidak disediakan. SP tidak perlu menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan.
Sekatan UTII
UTII, STS atau paten - yang lebih baik untuk usahawan moden? Apabila memilih sistem cukai, adalah penting untuk mempertimbangkan sekatan terhadap pemakaian prinsip tertentu penilaian cukai.
Jadi, sebagai contoh, tidak semua aktiviti boleh berfungsi "pada imputasi". Iaitu:
- menjaga anak dan orang tua;
- memasak di rumah;
- membayar tandas;
- perkhidmatan porter;
- latihan dan tunjuk ajar;
- kerja-kerja detektif;
- aktiviti keselamatan;
- perkhidmatan perubatan;
- perkhidmatan persiaran;
- memburu dan memburu;
- kelas sukan berbayar.
Dalam semua situasi ini, anda tidak boleh menggunakan "menafikan". Ini bukan satu-satunya sekatan yang harus diingat oleh warganegara.
UTII boleh digunakan di syarikat yang jumlah pekerjanya tidak melebihi 100 orang. Sebaik sahaja batas ini tercapai, usahawan individu tidak akan dapat menggunakan "imput" itu.
Paten adalah ...
Paten atau UTII - sistem cukai mana yang terbaik untuk seorang usahawan? Pakar mengatakan bahawa pilihan kedua membayar cukai boleh dikeluarkan tidak lama lagi. Oleh itu, perlu disediakan terlebih dahulu.
Sistem paten di Rusia diperkenalkan tidak lama dahulu. Dia, seperti UTII, memberikan pembayaran hanya satu cukai. Hanya dalam kes ini ia adalah bayaran, yang bergantung pada tempoh paten.
Cukai Paten
Pada pandangan pertama, nampaknya PSN adalah sama dengan UTII. Ini sebenarnya tidak berlaku. Cukai bahawa seorang usahawan individu dengan paten perlu membayar bergantung bukan sahaja pada jenis aktiviti organisasi, tetapi juga sepanjang tempoh dokumen tersebut. Asas cukai akan menjadi 6%.
Membeli paten dibenarkan untuk apa-apa tempoh dari 1 bulan hingga setahun. Selanjutnya, dokumen itu perlu dikeluarkan semula. Dengan paten, pembayar cukai membayar cukai terlebih dahulu berdasarkan anggaran pendapatan.
Pelaporan Paten
Paten atau UTII - sistem cukai apa yang disyorkan untuk usahawan untuk dipilih? Melaporkan dengan PPS kerana tidak hadir. Seorang usahawan tidak perlu memfailkan pulangan cukai sama ada pada akhir bulan, atau pada akhir suku tahun, atau menjelang akhir tahun.
Cukai yang perlu dibayar (nilai paten) disenaraikan seperti berikut:
- jika paten dibeli selama 6 bulan, anda perlu membayar maksimum 25 hari selepas permulaan dokumen;
- paten sehingga 1 tahun - 1/3 daripada jumlah maksima 25 hari selepas permulaan rejim, baki - tidak lewat daripada 30 hari sebelum akhir dokumen.
Pada masa yang sama, usahawan individu dengan PSN harus menyimpan buku pendapatan. Ini adalah proses wajib yang tidak boleh didedahkan.
Had dalam PSN
Yang lebih baik - paten atau UTII pada 2017? Untuk memahami ini, setiap usahawan mesti mengambil kira pelbagai ciri setiap rejim cukai. Apakah batasan paten?
Apabila menggabungkan beberapa sistem percukaian, pendapatan daripada aktiviti tidak boleh melebihi 60 juta. Sebagai peraturan, ciri ini jarang diberi perhatian.
Paten tidak boleh digunakan di syarikat yang bilangan pekerja melebihi 15 orang. Tindakan PSN juga tamat dalam kes pelanggaran tarikh akhir pembayaran cukai.
Permohonan untuk penggunaan SPE dikemukakan dalam setiap tempoh cukai. Apabila operasi seperti UTII tidak disediakan.
Beberapa aktiviti di rantau ini tidak menyediakan sistem cukai paten. Pengecualian ini mesti dinyatakan di setiap bandar tertentu.
Gabungan
Bolehkah IP menggabungkan UTII dan paten? Dan "dihantarkan", PNS dan USN? Secara teorinya, ya. Undang-undang Persekutuan Rusia tidak melarang penggunaan secara serentak "dipermudahkan", "dihantarkan" dan paten. Semua mod ini digabungkan dengan satu sama lain.
Tetapi jauh dari biasa, ia mungkin memohon PNS dan UTII. Seperti yang telah dinyatakan sebelum ini, beberapa aktiviti tidak membenarkan penggunaan sistem cukai tertentu. Selalunya, masalah dengan penggunaan paten dan "imputasi" secara serentak tidak timbul.
Sumbangan mandatori
Adakah perlu menggunakan paten bukan UTII? Jawapan pasti tidak akan berfungsi. Lagipun, setiap usahawan mempunyai pandangannya sendiri mengenai perkara ini.
Perhatian khusus mesti dibayar kepada sumbangan mandatori yang mesti dilakukan oleh usahawan individu. Kami bercakap tentang potongan kepada FSS dan PFR. Paten dan "imputasi" tidak mengecualikan warganegara dari sumbangan mandatori kepada dana ekstradil. Pada tahun 2017, mereka membentuk kira-kira 28,000 rubel setahun (27,990 Rubles).
Apa yang perlu dipilih - paten atau UTII? Jika dinilai dengan sumbangan yang dinilai, lebih baik memilih "imput". Mengapa? Dengan UTII, anda boleh mengurangkan jumlah cukai dengan jumlah penuh potongan kepada dana tambahan untuk belanjawan "untuk diri sendiri", serta 50% potongan yang dibuat untuk pekerja. Dengan PNS, pengurangan cukai tidak disediakan.
Kelebihan UTII
Sekarang lebih terperinci mengenai apa yang pro dan kontra daripada rejim cukai yang dikaji. Apa yang perlu dicari? Apa yang perlu dipilih dalam kes tertentu - paten atau UTII?
"Impregnasi" mempunyai kelebihan berikut:
- kemudahan perakaunan;
- pengiraan cukai mudah;
- ketiadaan kenaikan beban cukai dengan peningkatan keuntungan;
- pengecualian daripada sebahagian besar cukai;
- kemungkinan mengurangkan jumlah pembayaran cukai disebabkan pemotongan kepada dana ekstradil;
- Anda tidak boleh memohon PKC.
Sudah tentu, setiap usahawan mesti mengira jumlah pendapatan dan cukai yang perlu dibayar.Adalah mungkin bahawa dengan paten, pembayaran akan kurang.
Kelemahan "menafikan"
Untuk melihat perbezaan antara UTII dan paten, anda perlu mengetahui apakah kebaikan dan keburukan setiap sistem cukai. Pada tambahan "imputasi" telah dikatakan. Dan apakah kelemahannya?
Antara keburukan UTII dapat dikenal pasti:
- bilangan kawasan yang terhad di mana sistem ini boleh digunakan;
- sejak tahun 2018 UTII dibatalkan;
- keperluan untuk membayar cukai tetap walaupun pada pendapatan rendah;
- ia dikehendaki menyimpan rekod dan memfailkan penyata cukai secara teratur dengan FTS.
Mungkin ini semua kelemahan yang semua orang tahu. Bagaimana dengan paten?
Kelebihan PSN
Adakah saya memerlukan paten untuk UTII? Tidak. Sebagai peraturan, seorang usahawan boleh menggabungkan mod ini, tetapi biasanya mereka digunakan secara berasingan dari satu sama lain. Apakah kelebihan paten?
Antaranya ialah:
- pengecualian daripada beberapa cukai;
- kadar cukai yang rendah;
- kekurangan pergantungan beban cukai ke atas pendapatan usahawan individu;
- fleksibiliti sah paten;
- tidak perlu menggunakan PKC;
- kurangnya pelaporan - pulangan cukai tidak perlu diserahkan.
Anda dapat melihat bahawa sebahagian besar kelebihan paten adalah sama dengan UTII. Ini berikutan bahawa rejim cukai ini adalah sama dalam banyak aspek.
Kelemahan paten
Adakah anda merancang pengeluaran perabot? Adakah lebih baik menggunakan paten atau UTII? Untuk menjawab soalan ini dengan tepat, adalah perlu untuk mengetahui keburukan yang ada di PSN.
Antaranya ialah:
- senarai terhad aktiviti yang boleh digunakan oleh rejim itu;
- paten hanya boleh digunakan oleh IP;
- sekatan yang teruk terhadap bilangan pekerja;
- tidak mustahil untuk mengurangkan cukai ke atas jumlah premium insurans.
Rejim tidak mempunyai kelemahan khas. Paten di Rusia menjadi semakin popular. Terutama bagi mereka yang bekerja tanpa pekerja.
Apa yang lebih menguntungkan
Berdasarkan yang tersebut di atas, agak sukar untuk membuat kesimpulan bahawa lebih baik menggunakan IP untuk aktiviti tertentu - paten atau UTII. Apa yang dikatakan pakar tentang ini?
Tidak ada jawapan pasti. Usahawan perlu memberi perhatian kepada:
- jumlah pendapatan mereka;
- ciri-ciri setiap rejim cukai;
- jenis aktiviti;
- jumlah cukai dalam kes tertentu.
Hanya selepas menilai semua ciri-ciri ini, kemungkinan untuk bercakap dengan keyakinan mengenai mod yang paling sesuai untuk usahawan.
Sebagai peraturan, PSN dan UTII boleh ditukar ganti. "Pengimport" akan lebih menguntungkan dengan mengurangkan cukai ke atas jumlah sumbangan kepada FSS dan PFR. Paten adalah berfaedah untuk fleksibiliti penggunaannya - ia boleh digunakan untuk 1 bulan atau sepanjang tahun. Di samping itu, PSN mengecualikan pembayar cukai daripada kertas kerja yang tidak perlu dalam bentuk pelaporan.
Adakah basuh kereta dibuka? Adakah lebih baik memilih paten atau UTII? Dalam kes ini, tidak ada perbezaan tertentu di antara sistem cukai ini. Jika seorang warganegara bercadang untuk bekerja dalam masa yang lama dalam bentuk IP dengan mencuci kereta, anda perlu memberi keutamaan kepada paten. Atau bahkan sistem cukai yang dipermudahkan. Lagipun, UTII di Rusia akan dimansuhkan. Oleh itu, tidak perlu bergantung kepada rejim cukai ini. Sebaliknya, lebih baik mencari rakan sejawatannya.
USN, PSN atau UTII
Walaupun semua kelebihan paten dan "imputasi", usahawan individu sering memilih rejim cukai yang berbeza. Kami bercakap tentang apa yang dipanggil "penyederhanaan" (USN). Mengapa?
Masalahnya ialah mod ini adalah sejenis analog UTII dan PSN. Ia menyediakan laporan sekali setahun (sehingga 30 April). Cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan? bergantung pada pendapatan sebenar syarikat. Sebagai contoh, pada kos yang tinggi, anda boleh menggunakan sistem cukai untuk cukai pendapatan mudah "tolak tolak perbelanjaan" (kadar faedah sebanyak 15%). Sekiranya tidak ada perbelanjaan apabila menjalankan aktiviti IP atau mereka yang minimum, anda hanya boleh membayar 6% daripada keuntungan yang dibuat setiap tahun. Di samping itu, dengan sistem cukai yang dipermudahkan, dibenarkan untuk mengurangkan cukai atas potongan yang dibuat kepada dana tambahan.
UTII, USN atau paten - yang lebih baik? Sebagai persembahan amalan, usahawan cuba memberi keutamaan kepada "pemudahan." Terutama apabila ia datang kepada IP tanpa pekerja. Tetapi pada mulanya anda boleh mencuba sendiri dalam aktiviti tertentu dan membeli paten selama beberapa bulan.
Ringkasan
Jadi sistem cukai mana yang hendak dipilih? Pencarian untuk "rejim" anda bukan satu tugas yang mudah. Isu ini diputuskan oleh setiap usahawan individu secara berasingan. Kedua-dua "imputasi" dan "pemudahan", dan paten mempunyai banyak persamaan. Tetapi pada masa yang sama mereka mempunyai kelemahan dan kelebihan individu.
Ramai pakar kini mencadangkan untuk memberikan keutamaan kepada PSN. Lagipun, selepas UTII berhenti beroperasi di Rusia, anda perlu mencari analognya. Kemudian anda perlu memilih antara paten atau USN.
Sekiranya jumlah pendapatan setahun tidak melebihi 60,000,000 rubel, anda boleh memilih PSN dengan selamat. Jika tidak, IE mesti menggunakan UTII. Jawapan yang lebih tepat hanya boleh diberikan berdasarkan pengiraan khusus untuk jenis aktiviti tertentu di bandar tertentu Persekutuan Rusia.