Katrs no budžetā ienākošajiem ienākumu avotiem nodrošina valsts spēju uzņemties saistības pret saviem pilsoņiem. Muitas nodokļi un nodevas - tas ir viens no ieņēmumu posteņiem, kas papildina mūsu valsts kasi. Šie maksājumi veido vienu trešdaļu no kopējās federālā budžeta peļņas.
Kas ir muitas nodoklis?
Papildus budžeta papildināšanai šis maksājuma veids veic arī citu funkciju. Muitas nodokļi un nodevas ir sava veida apdrošināšana valstij, ja ārvalstu ekonomiskās darbības dalībnieki negodīgi pilda fiskālās saistības. Viņi no Krievijas un ārvalstu pilsoņiem iekasē maksu par dažādu preču pārvadāšanu pāri Krievijas robežai. Pašlaik muitas nodokļu likmes un to uzkrāšanas noteikumus regulē Muitas savienības muitas kodekss (TC CU), ko 2009. gadā pieņēma EAEU. Šīs savienības dalībnieki ir Krievija, Baltkrievijas Republika, Kazahstāna, Armēnija un Kirgizstāna.
Neskatoties uz to, ka federālais muitas dienests nepieder nodokļu sistēmai, tā vienības ir pilnvarotas uzraudzīt ne tikai muitas, bet arī nodokļu likumdošanas ieviešanu, jo īpaši atbildīgas par pareizu nodokļu aprēķināšanu un iemaksu federālajā budžetā. Nodevu apmēru un likmes nosaka Krievijas valdība. Visas attiecības tiek pārskatītas katru gadu.
Maksājumu klasifikācija
Muitas nodoklis ir parastais nosaukums visiem nodokļu veidiem, kuru iekasēšana attiecas uz muitas darbinieku pienākumiem. Fiziskas un juridiskas personas, kas pārvadā transportlīdzekļus un preces pāri Krievijas Federācijas valsts robežai, var paļauties uz īpaša nodokļu režīma piemērošanu. Pastāv vairāki muitas nodokļu veidi, katram no tiem jāpievērš maza uzmanība:
- Nodoklis par eksportētajām precēm. Nodoklis tiek piemērots izstrādājumiem, kas tiek eksportēti ārpus Krievijas Federācijas, taču tas ir svarīgi, lai pielāgotu cenas valsts vietējā tirgū. Krievija ir viena no lielākajām izejvielu un dabas resursu piegādātājām pasaulē. Muitas nodokļu pienākums ir nodrošināt, ka šajā nozarē strādājošie ārvalstu ekonomiskās aktivitātes dalībnieki samaksā muitas nodokli.
- Importa nodoklis ir obligāts importētājiem. Ievedmuitas nodokļa lielums ir atkarīgs no preču galamērķa. Piemēram, par pārdošanai gataviem izstrādājumiem jums būs jāmaksā lielāka summa, par izejvielām - zemāka. Turklāt valdība ir izveidojusi to preču sarakstu, kuras ir atbrīvotas no muitas nodokļiem.
- Nodoklis par muitas pakalpojumiem. Parasti šādu nodevu maksā uzņēmumi un organizācijas par preču noformēšanu, apkopi un uzglabāšanu.
- Akcīzes nodokļi. Muitas nodokļi (nodokļi) tiek piemēroti populārākajiem importētajiem produktiem. Katrai akcīzes nodokļa kategorijai ir sava aprēķina likme.
- Antidempinga nodoklis. Šis muitas nodoklis ir paredzēts vietējo ražotāju interešu aizsardzībai. Šādi muitas nodokļi (nodokļi) tiek ieviesti noteiktām preču kategorijām, ar kurām valstu uzņēmumi nevarēs konkurēt, un tas var kaitēt valsts ekonomikai.
- Ad valorem nodoklis. Maksa tiek piemērota, apliekot nodokli par dārgām precēm, tāpēc tās lielums tieši ir atkarīgs no nodokļa objekta vērtības. Muitas nodoklis saņēma savu nosaukumu, pamatojoties uz aprēķina metodi.
- PVN. Pievienotās vērtības nodokli maksā importētāji, kuri importē produktus Krievijas Federācijas teritorijā.
Par muitas maksājumiem var uzskatīt arī procentu maksājumus, soda naudas un soda naudas par nokavētu nodevu un nodokļu samaksu.
Par muitas nodevu samaksas kārtību
Plānojot šķērsot robežu, eksportētājiem un importētājiem nav jāatrod sīkāka informācija un jāsamaksā nodokļi iepriekš. Katrā muitas kontrolpunktā ir kase, kurā varat veikt nepieciešamos maksājumus. Muitas nodokļi tiek ieskaitīti speciālā fiskālajā kontā, kas darbojas neatkarīgi no Federālā nodokļu dienesta. Tāpat kā jebkura cita maksa, maksājums tiek veikts, izmantojot kodu, kas atbilst noteiktam maksājuma veidam. Personai, kas pārvieto kravu, ir tiesības atstāt savās rokās vienu no diviem eksemplāriem, kas apstiprina darījuma faktu. Otro pārbaudi nodod muitai.
Saskaņā ar Muitas savienības Muitas kodeksa 190. pantu nodokļus uzskata par nesamaksātiem, ja nav attaisnojošu maksājuma dokumentu. Šajā sakarā kontrolpunkta darbiniekiem ir tiesības atteikties pieņemt deklarāciju personai, kas šķērso robežu.
Muitas amatpersonas var atļaut precēm iebraukt valsts teritorijā vai izlaist ārpus tās robežām tikai pēc muitas nodokļu samaksas. Izņēmuma kārtā ir iespējams izsniegt preču partijas, ja deklarētājs sniedz garantijas turpmākai nodokļu samaksai.
Ir vērts atzīmēt, ka muitas nodevu un nodokļu nodrošināšana ir personas, kas pārvieto preces, kompetencē. Turklāt viņam pašam jāaprēķina maksājuma summa vai jāvēršas pie brokeru pakalpojumiem. Muitas darbiniekiem nav jāveic norēķini, tāpēc deklarētājam ir iepriekš jāzina produktu kodi saskaņā ar ārvalstu ekonomiskās darbības preču nomenklatūru. Maksājumu iekasēšanas veids no privātpersonām neatšķiras no muitas nodokļiem, ko maksā lielie uzņēmumi.
Muitas nodokli aprēķina, ņemot vērā pašreizējo maiņas kursu. Tas ievērojami sarežģī iespējas samaksāt avansā.
Kā ietaupīt laiku
Muitas nodokļa samaksas un muitošanas process prasa daudz laika, tāpēc cilvēkiem, kas šķērso robežu, kontroles organizēšanai tiek piemēroti lojālāki nosacījumi. Preču reģistrācijas periodā preču īpašniekam vai saņēmējam tas jāuzglabā īpašā muitas dienestā esošā noliktavā, par kuru tiek iekasēta atsevišķa maksa. Personas, kurām pašiem ir visi nosacījumi drošai produktu uzglabāšanai, var izvairīties no izdevumiem. Turklāt muitas darbinieku piekļuvi kravai nevajadzētu ierobežot.
Pilsoņiem, kas šķērso valsts robežu, ir iespēja saīsināt muitošanas periodu. Lai to izdarītu, īpašniekam iepriekš jāiesniedz pārvadāto preču deklarācija. Dažas dienas pirms preču nonākšanas kontrolpunktā var iesniegt tā dēvēto nepilnīgo deklarāciju, kurā norādīta informācija, kas bija zināma dokumenta sagatavošanas laikā. Faktiskajā robežas šķērsošanā tiek atkārtoti iesniegta deklarācija ar trūkstošo informāciju. Informācijai pilnībā jāatbilst dokumentu oriģināliem.
Preču deklarēšana no pieteikuma iesniedzēja personīgās noliktavas ir atļauta vienā deklarācijā, kas ir derīga noteiktu laiku. Tādējādi pati nepieciešamība aizpildīt jaunu dokumentu par robežas šķērsošanu katrai pārvadāto produktu partijai pazūd pati par sevi. Ja personai ir visi dokumenti, kas apliecina tiesības uz privilēģijām attiecībā uz kravu, vai kas apliecina nodevu samaksu, preces var atbrīvot no muitas pirms deklarācijas iesniegšanas.
Pilsoņu preferenciālās kategorijas
Dažiem pilsoņiem var būt atlaides un zemākas nodokļu nodevas. Privilēģijas muitas nodokļa apstrādei un samaksai valsts robežas šķērsošanas laikā attiecas uz:
- Krievijas Federācijas prezidents un viņa ģimenes locekļi;
- Valsts domes deputāti oficiālā ceļojumā;
- ārvalstu diplomāti un viņu ģimenes locekļi.
Šo pilsoņu lietas netiek pārbaudītas, pārvadājamās preces tiek atbrīvotas no dažādām nodevām. Starptautisko organizāciju pārstāvji ir arī pilnībā atbrīvoti no muitas nodevām un nodokļiem. Pieder šai UNESCO, SVF, Sarkanā Krusta, ANO u.c. grupai.
Ir vērts atzīmēt, ka diplomātiskais pasts netika atvērts uz robežas un muitas darbinieki to nepārbaudīja. Tomēr darbiniekiem kontrolpunktā ir atļauts pieļaut izņēmumu, ja viņi kravā atrod aizdomīgas lietas. Ja muitas amatpersonām ir aizdomas par tādu preču slēpšanu, kuras nav saistītas ar diplomātisko korespondenci, tām ir tiesības pieprasīt atļauju, lai atvērtu šaubīgo paku. Neveiksmes gadījumā pasts tiek nosūtīts atpakaļ sūtītājam. Muitā, militāro aprīkojumu, karakuģus un gaisa kuģus transportlīdzekļi ar munīciju netiek pārbaudīti.
Pabalsti attiecas uz pilsoņiem, kuri ieved mantojumu Krievijas teritorijā. Muitas nodoklis netiek aplikts, ja īpašnieks uzrāda dokumentu par šo lietu mantojumu. Bēgļiem un tautiešiem, kas pārceļas uz pastāvīgu dzīvi uz Krieviju, ir tiesības nēsāt personīgās mantas līdz USD 5000, nemaksājot nodokļus.
Kādas lietas netiek apliktas ar nodokli
Saskaņā ar CU TC Krievijas robežkontroles punktos muitas atvieglojumi attiecas uz tarifiem importētajām precēm. Šādus labumus ieviesa Krievijas Federācijas valdība saistībā ar likmēm precēm, kuru vietējā tirgū nepietiek. Nodokļa samazināšana vai pilnīga atcelšana veicina trūkstošo produktu pieplūdumu no ārvalstīm. Mūsdienās, aprēķinot muitas nodokļus pārvadāšanai, tiek piemērotas preferenciālas likmes:
- jūras veltes, kuras krievi ražo ārzemēs;
- personīgās mantas, rokas bagāža;
- humānās palīdzības preces;
- sertificēts medicīniskais aprīkojums;
- ierīces un ierīces ugunsgrēku dzēšanai;
- drukas materiāli;
- bērnu preces un pārtika.
Deklarētājam ir tiesības nemaksāt muitas pakalpojumus par kravas noformēšanas un pieņemšanas pakalpojumiem tikai tad, ja viņš pārvadā humānās palīdzības preces vai plāno tās nodot valstij.
Apmaksas nosacījumi
Papildus pareizajai nodokļu aprēķināšanas shēmai deklarētājiem jāievēro maksājumu veikšanas termiņi. Katrā ziņā piemēro atšķirīgu kārtību. Piemēram, muitas nodokļu un nodokļu samaksas termiņš, ievedot preces, ir 15 dienas no brīža, kad to uzrāda muitas darbiniekiem kontrolpunktā vai muitas tranzīta beigās. Eksportējot preces no Krievijas, tās nenosaka skaidrus termiņus, taču tos ierobežo deklarēšanas datums.
Mainot muitas režīmu, maksājums tiek veikts pārejas dienā uz to. Preču nepareizas izmantošanas gadījumā pēc izlaišanas no kontrolpunkta maksātājam muitas maksājumi jāveic dienā, kad tiek pārkāpti ierobežojumi un kravas pasūtījumi. Preču nelikumīga importa gadījumā soda naudas un nodokļi jāsamaksā piecu dienu laikā no dienas, kad preces ir atklātas no juridiskas personas. Turklāt tas paredz iespēju veikt muitas nodokļu samaksu un atlikšanu uz nomaksu.
Nodokļu pārmaksas atmaksas kārtība
Maksātājam pašam jābūt ieinteresētam muitas maksājumu pārmaksu identificēšanā. Ja pēc atkārtotas norēķināšanās tiek atrasts samaksāts pārpalikums, jums jāsazinās ar muitas darbiniekiem ar apliecinošiem dokumentiem.
Pirmkārt, jums ir jāiesniedz iesniegums par muitas nodevas atgriešanu. Naudu var atgriezt trīs gadu laikā no nodevu un nodokļu samaksas dienas. Savukārt muita 30 dienu laikā izskata iesniegumu. Šī perioda pārkāpuma gadījumā pieteikuma iesniedzējam ir tiesības pieprasīt, lai muita papildus prasītajai summai maksā procentus par katru nokavēto dienu Krievijas Centrālās bankas refinansēšanas likmē.
Samaksātā muitas nodokļa pārmaksa netiek atmaksāta, ja:
- pilsonim ir nodokļu parāds - tad to pilnībā vai daļēji sedz pārsniegums, un, ja pārpalikums ir daudz lielāks par parāda summu, tad pilsonis saņems visu tā atlikušo daļu;
- summa, kuru maksātājs vēlas atgriezties, ir mazāka par 150 rubļiem.
Kas apdraud nodokļu nemaksātājus
Pat ja starp tiem, kas plāno pārkāpt likumu un izvairīties no muitas nodevām, nav lasītāju, neviens no likumpaklausīgajiem pilsoņiem nav imūns pret force majeure situācijām, kas rodas no viņu neatkarīgu iemeslu dēļ.
Gadījumā, ja aprēķina procesā radās kļūda vai nebija iespējams laikus samaksāt nodokļus, muitas dienestiem ir tiesības norakstīt vajadzīgos līdzekļus no organizācijas vai privātpersonas kontiem, kā arī pieņemt maksājumus natūrā (īpašuma vai kravas veidā, par kuru ir izveidojies parāds). ) Pretējā gadījumā, ja maksātājs ļaunprātīgi izvairās no muitas nodokļa samaksas, viņam būs jāatbild likuma priekšā.
Noslēgumā
Preču eksportam un importam piemēro muitas nodokļus. Nodokļu aprēķināšana ir atkarīga no importēto un eksportēto produktu veida, tiek veikta, izmantojot pašreizējās likmes saskaņā ar normatīvajiem dokumentiem, kas reglamentē muitas attiecību jomu. Turklāt šajā nozarē ir priekšrocības, kas saistītas ar nodokļu un nodevu samaksu. Preferenci muitā var izmantot, uzrādot dokumentus, kas apliecina tiesības uz atbrīvojumu. Viņu saraksts ir atkarīgs no atbrīvojuma no nodokļa pamatiem. Tas var būt īpašuma mantojuma sertifikāts, diplomātiskās amatpersonas pase, medicīniskā aprīkojuma sertifikāti utt.
Muitas nodokļi ir nodokļi, kas tiek nosūtīti uz Krievijas federālo budžetu. Krievijas Federācijas valdība nosaka muitas nodokļu tarifus, un ārvalstu ekonomiskās aktivitātes dalībniekiem ir jāievēro likumi un jāmaksā nodokļi. Saskaņā ar 2017. gada rezultātiem valsts budžeta ieņēmumu daļa no ārvalstu ekonomiskās aktivitātes sasniedza aptuveni 4,5 triljonus rubļu, ieskaitot nodokļus par precēm, kuras importēja Krievijas Federācijā, - 2,438 triljonus rubļu. Tādējādi Krievijas FCS “iemaksāja” valsts kasē aptuveni vienu trešdaļu no visiem ieņēmumiem. 2018. gadā iestādes sagaida ieņēmumu posteņu fiskālās plūsmas palielināšanos vēl par 6–8%.
No pirmā acu uzmetiena šāds bizness izskatās diezgan labs: tas ļauj jums radīt darba vietas, palielināt uzņēmēju apgrozījumu un peļņu. Tomēr praksē starptautiskā tirdzniecība ir ļoti grūts darbības lauks krieviem. Starptautiskās tirdzniecības arēnas spēlētāji ir spiesti aprēķināt pat minimālos riskus, ņemt vērā ekonomiskās un politiskās situācijas stāvokli valstī, spēt pieņemt ātrus un ne vienmēr izdevīgus lēmumus sev, reaģējot uz izmaiņām.
