UTII ir vienkāršots nodokļu režīms, ko var piemērot gan IP, gan LLC. Šai sistēmai ir daudz priekšrocību, taču, to lietojot, ir jāņem vērā daudzas nianses. UTII for LLC tiek uzskatīta par labu izvēli, jo viens nodoklis vienlaikus aizvieto daudzas nodevas. Turklāt tiek samazināts uzņēmuma grāmatveža sagatavoto dokumentu skaits. Bet ir svarīgi saprast, kādos apstākļos ir atļauts izmantot režīmu, ar kādām grūtībām jums jāsaskaras, kā arī, kā pārslēgties uz šo režīmu.
Vai uzņēmumi var strādāt UTII?
UTII LLC ir atļauts režīms, lai gan tā piemērošanai ir jāievēro noteiktas prasības. Sistēmas lietošanas noteikumi ir uzskaitīti Art. 346,26. Konkrēta reģiona reģionālās iestādes izlemj par UTII izmantošanas iespēju un arī nosaka, kāda veida aktivitātes var būt piemērotas šiem mērķiem.
Tāpēc to ne vienmēr var izmantot UTII LLC. Mazumtirdzniecību uzskata par visizplatītāko darbības veidu, kuram šis režīms ir atļauts. Turklāt firmas var iesaistīties veterinārmedicīnā, vides reklāmā, telpu nomā, automašīnu remontā un citās līdzīgās darbībās.
Pārejas noteikumi
UTII LLC piemērošana ir atļauta tikai tad, ja ir izpildītas vairākas prasības. Tie ietver:
- reģionā, kurā darbojas organizācija, ir atļauts izmantot šo nodokļu režīmu;
- izvēlētā darbība ir piemērota sistēmas prasībām;
- pats uzņēmums nepārsniedz noteiktos ienākumu ierobežojumus, darbinieku skaitu un citas nianses.
Daudzās lielajās pilsētās, kurās ietilpst Maskava, Sanktpēterburga vai Sevastopole, UTII ir atļauts izmantot LLC un individuāliem uzņēmējiem. Izmantojot šo režīmu, grāmatvedība uzņēmumā tiek ievērojami vienkāršota.
Pārejas noteikumi
Ja uzņēmums nolemj strādāt pie UTII, tad vispirms jāpārliecinās, vai izvēlētais darba virziens un uzņēmuma raksturojums ir piemērots režīma prasībām. Ieteicams nosūtīt uzņēmuma pārstāvi uz vietējo administrāciju, lai pārbaudītu iespēju izmantot UTII noteiktā reģionā.
Ja visi nosacījumi ir izpildīti, tad papildus tiek pārbaudītas arī šādas prasības:
- uzņēmumam oficiāli nevajadzētu strādāt vairāk nekā 100 cilvēku, un tiek ņemti vērā ne tikai pilna laika darbinieki, bet arī speciālisti, kas strādā nepilnu darba laiku vai saskaņā ar GPC līgumu;
- uzņēmuma kapitālā trešo personu organizāciju līdzdalība nepārsniedz 25%;
- uzņēmumam nevajadzētu rīkoties kā dalībniekam vienkāršā partnerībā vai darbā, izmantojot uzticības līgumu;
- uz uzņēmuma darbību nevajadzētu attiekties vienotais rūpniecības nodoklis;
- LLC nevajadzētu būt lielākajam nodokļu maksātājam, un tas ietver uzņēmumus, kas gadā pārskaita vairāk nekā 1 miljardu rubļu. kā nodokļi budžetā.
Šo nodokļu režīmu uzņēmumam var piemērot tikai tad, ja ir izpildīti visi iepriekš minētie nosacījumi. Visbiežāk tirgotā LLC ir UTII.
Sistēmas priekšrocības
Ja uzņēmums nolemj nodokļu aprēķināšanai izmantot šo vienkāršoto režīmu, tam ir daudz priekšrocību. Tie ietver:
- tiek ievērojami samazināts LLC nodokļu apmērs UTII, jo ar vienu nodevu tiek aizstāts ienākuma nodoklis, īpašuma nodoklis un PVN;
- izņēmums ir īpašuma nodokļa samaksa, ja kadastrālā vērtība darbojas kā nekustamā īpašuma nodokļa bāze;
- nodokļu aprēķināšana tiek uzskatīta par vienkāršu, tāpēc šajā procesā bieži tiek iesaistīti pat iesācēju firmu vadītāji;
- organizācijas šajā režīmā, iespējams, neizmanto kases aparātu, strādājot ar skaidru naudu, taču šajā gadījumā klientiem ir jāsniedz pārdošanas kvītis vai BSO;
- vienkāršota uzņēmuma kases ieņēmumu un izdevumu uzskaites procedūra;
- nodokļu summa ir atkarīga no fiziskā rādītāja, tāpēc to uzskata par diezgan zemu, kas samazina nodokļu slogu uzņēmumiem;
- mazinās dažādu nodokļu auditu iespējamība;
- ir atļauts samazināt nodokļu apmēru par apdrošināšanas prēmijām darbiniekiem.
Aptieku organizācijām papildus ir noteiktas apdrošināšanas prēmiju priekšrocības.
Režīma mīnusi
Ja LLC piemēro UTII, tad ir jāsaskaras ar dažiem šīs darbības mīnusiem. Tie ietver:
- gada laikā neizdosies pārslēgties uz atšķirīgu nodokļu režīmu, bet izņēmums ir situācija, kad uzņēmums vairs neatbilst UTII prasībām, tāpēc automātiskā režīmā tas tiek pārcelts uz nodokļu pamatlikmju sistēmu;
- ja uzņēmums strādā vairākos virzienos vienlaikus, tad ir grūtības apvienot UTII ar citiem nodokļu režīmiem, kas rada nepieciešamību nolīgt pieredzējušu grāmatvedi;
- pārskati jāiesniedz uzņēmuma reģistrācijas vietā, nevis vietā, kur uzņēmējdarbību veic tieši;
- nodokļa summa nav atkarīga no saņemtās peļņas, tāpēc, pat ja uzņēmums noteiktā laika posmā saņem zaudējumus, tam joprojām būs jāpārskaita noteikta nodokļu summa;
- Uzņēmumi, kas izmanto OSNO un maksā PVN, bieži atsakās sadarboties ar UTII firmām, tāpēc, iespējams, daudzi nozīmīgi darījuma partneri tiks zaudēti.
Tāpēc pirms tiešas pārejas uz UTII ir jāizvērtē gan pozitīvie, gan negatīvie aspekti šāda nodokļu režīma izmantošanā.
Nodokļu aprēķināšanas noteikumi
Lai aprēķinātu LLC nodokli UTII, ir jāizmanto standarta formula. Šim nolūkam izmanto nosacītos ienākumus, ko aprēķina valsts līmenī. To atspoguļo paredzamā atdeve no noteikta veida darbības. Aprēķina laikā papildus tiek ņemts vērā fiziskais rādītājs, ko var attēlot ar izmantoto telpu platību, sēdvietu skaitu transportā pasažieru pārvadāšanai vai citiem parametriem. Bieži vien fiziskais rādītājs ir pat oficiāli nodarbināto skaits.
Visi nosacījumi UTII aprēķināšanai LLC ir Nodokļu kodeksā. Aprēķina procesā tiek izmantoti šādi rādītāji:
- pamata rentabilitāte, ko nosaka valsts līmenī, un šī vērtība regulāri mainās;
- konkrēta uzņēmuma fiziskais rādītājs;
- koeficients K1, ko katru gadu nosaka valdība;
- koeficients K2, ko noteikusi vietējā administrācija, un tā lielums dažādiem darbības veidiem var ievērojami atšķirties.
Visi iepriekš minētie rādītāji ir reizināti, kas ļauj iegūt nodokļu bāzi. Tad to reizina ar nodokļa likmi 15%. Iegūtā vērtība ir mēneša nodokļu summa. Tā kā UTII maksā ceturksnī, šis rādītājs tiek reizināts ar 3.
Aprēķinu var veikt neatkarīgi, kā arī izmantojot īpašas datorprogrammas, kuras izsniedz Federālais nodokļu dienests. Pietiek, ja tajos ievadi nepieciešamos datus, pēc tam aprēķins tiek veikts automātiski.
Grāmatvedība
Kā veikt UTII reģistru par LLC? Šis jautājums interesē ikvienu uzņēmēju, kurš plāno atvērt savu uzņēmumu. Tā kā tiek piemērots vienkāršotais režīms, nav nepieciešams sagatavot milzīgu skaitu grāmatvedības dokumentu. Tāpēc uzņēmumiem, kas strādā pie UTII, vajadzētu sastādīt tikai šādus dokumentus:
- ceturkšņa deklarācija par UTII;
- tiek uzturēti reģistri;
- sastādīja ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatu;
- visiem darbiniekiem tiek veidotas iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas;
- ja uzņēmumam pieder zeme vai automašīnas, tad papildu nodokļu un zemes nodokļa deklarācijas tiek iesniegtas Federālajam nodokļu dienestam;
- kompetenti noformēt līgumus ar dažādiem darbuzņēmējiem vai lieliem klientiem;
- veidlapas tiek iesniegtas statistikas iestādēm;
- katru gadu Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegts sertifikāts par vidējo darbinieku skaitu uzņēmumā, uz kura pamata ir iespējams saprast, vai netiek pārkāptas prasības uzņēmumam par UTII izmantošanu;
- ziņojumi tiek iesniegti PF un FSS katru gadu;
- tiek uzturēti dokumenti par personālu un finanšu kustību.
2018. gadā soda naudas par nepareizu grāmatvedību uzņēmumā tiek uzskatītas par diezgan lielām, tāpēc šim procesam ir jāpieiet atbildīgi. Visi iepriekš minētie LLC pārskati par UTII tiek uzskatīti par viegli apkopojamiem. Bet tomēr ir ieteicams aizpildīt pieredzējušu grāmatvedi, kurš zina dokumentu sastādīšanas pamatnoteikumus.
Noteikumi apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanai
LLC apdrošināšanas prēmijas par UTII ir obligāti maksājumi. Līdzekļi visiem darbiniekiem katru mēnesi tiek pārskaitīti PF, FSS un citos valsts fondos.
Katram darbiniekam papildus tiek maksāta alga. Bieži vien uzņēmumi dod priekšroku neformizēt darbiniekus, un šajā gadījumā viņi nokārto nulles atskaites. Bet, ja darba inspekcija atklāj šādu pārkāpumu, uzņēmums tiks ne tikai saukts pie administratīvās atbildības, bet arī tiks iekasēts nodokļu sods.
Vai ir nepieciešams kases aparāts?
Tikai šim nodokļu režīmam ir izņēmums, kas ļauj nelietot kases aparātu. Turklāt tiešsaistes kases izmantošana tika atlikta līdz 2019. gadam. Šādi apstākļi ir pievilcīgi daudziem uzņēmumiem. UTII visbiežāk izvēlētā mazumtirdzniecība. LLC šajā gadījumā ir atbrīvots no daudziem nodokļiem un nepieciešamības pēc sarežģītiem pārskatiem.
Bet pat ja nav kases aparāta, uzņēmumiem klientiem jāsniedz pirkuma apstiprinājums. Šim nolūkam tiek izmantotas preču pārbaudes vai BSO, ja uzņēmums specializējas dažādu pakalpojumu sniegšanā sabiedrībai.
Vai es varu kombinēt ar citiem režīmiem?
Pēc uzņēmuma UTII izvēles šo režīmu ir atļauts apvienot ar citām nodokļu sistēmām, kurās ietilpst OSNO, STS vai patentu sistēma. Bet tajā pašā laikā uz izvēlēto darbību būtu jāattiecas UTII.
Apvienojot dažādus veidus, rodas grūtības ar pareizu uzņēmuma ienākumu un izdevumu noteikšanu. Tam nepieciešama atsevišķa grāmatvedība, kas bieži noved pie nepareiziem aprēķiniem. Tas ir saistīts ar faktu, ka kopīgais īpašums bieži tiek izmantots darbam dažādos režīmos. Tā kā UTII neņem vērā ienākumus, kas gūti no darba, lielākā daļa ieņēmumu jāuzskaita citā režīmā, kas palielina nodokļu slogu uzņēmumiem.
Kā iet?
Pāreju uz vienkāršoto režīmu var veikt divos veidos:
- tūlīt pēc uzņēmuma reģistrācijas organizācijas pārstāvis var pieteikties UTII par LLC Federālajā nodokļu dienestā reģistrācijas vietā, lai pārslēgtos uz šo režīmu;
- ja organizācija jau strādā noteiktu laiku, tad pāreja uz šo režīmu ir atļauta tikai no jaunā gada.
Ja uzņēmuma darbības laikā tiek atklāts, ka uzņēmums pārstāj ievērot UTII prasības, tad tas automātiski tiek nodots OSNO. Nav ieteicams maldināt Federālā nodokļu dienesta darbiniekus, jo, pamatojoties uz saņemtajiem dokumentiem, viņi precīzi sapratīs, kad tika pārkāptas prasības vienkāršotajam režīmam. Ja UTII deklarācijas joprojām tiek nodotas, tas novedīs pie kriminālvajāšanas uzņēmumā.
Kā pārtraukt darbu pie UTII?
Šī režīma pāreja un izmantošana ir brīvprātīga, tāpēc, ja uzņēmuma vadītājs nolemj pārtraukt tā izmantošanu, tad procesu var veikt jebkurā laikā.
Lai pārtrauktu darbību, tiek sagatavots paziņojums UTII-3 formā. Uzņēmums tiek svītrots no reģistra piecu dienu laikā, pēc tam tam tiek nosūtīts atbilstošs paziņojums. Tāpēc LLC UTII dereģistrācija LLC tiek uzskatīta par vienkāršu procesu.
Kā samazināt nodokļa summu?
Uzņēmumi var samazināt nodokli par 50%, par kuru tiek ņemtas vērā pārskaitītās apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem. Šo iespēju izmanto tikai oficiāli nodarbinātu darbinieku klātbūtnē.
Turklāt individuālie uzņēmēji var par 100% samazināt maksu par apdrošināšanas prēmijām, ko viņi paši maksā, ja viņiem nav darbinieku. Uzņēmēji var samazināt nodokļus, tērējot līdzekļus tiešsaistes kases iegādei. Šāds labums tiek piedāvāts 18 tūkstošu rubļu apjomā.
Nodokļu samaksas termiņš
Ja to piemēro UTII, uzņēmuma grāmatvedim precīzi jāzina, kad līdzekļi tiek pārskaitīti un deklarācijas iesniegtas. Ceturksnis ir taksācijas periods, tāpēc maksa jāmaksā reizi ceturksnī.
Nodoklis tiek pārskaitīts līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko pārskata ceturkšņa pēdējam mēnesim. Deklarācija ir iesniegta līdz tā paša mēneša 20. datumam. Deklarācijā ir informācija par nodevas apmēru.
Ja savlaicīgi netiks uzlikts nodoklis, uzņēmums tiks saukts pie atbildības. Viņa maksā soda naudu 20% apmērā no nodokļa, un par katru kavējuma dienu tiek iekasēta soda nauda. Tas noved pie ievērojamas summas palielināšanās, kas galu galā būs jāpārskaita budžetā.
Ja deklarācija netiek piegādāta savlaicīgi, uzņēmums maksā soda naudu un ietur zaudējumus. Regulāri pārkāpumi pat var kalpot par pamatu neplānotai nodokļu revīzijai, tāpēc uzņēmumiem būtu jāreaģē uz nodokļu saistībām.
Secinājums
UTII ir LLC atļauts režīms. Jūs varat izmantot šo vienkāršoto sistēmu tikai tad, ja atbilstat daudzām prasībām.
Uzņēmumi, kas darbojas šajā režīmā, var nerēķināt un maksāt lielu nodokļu summu. Grāmatvedība ir ievērojami vienkāršota, un nodokļu summu var samazināt apdrošināšanas pārskaitījumu dēļ.
