Preferenciālais nodoklis: kam ir tiesības un kā to iegūt

Preferenciālie nodokļi saskaņā ar OKVED (Viskrievijas ekonomiskās darbības veidu klasifikators) ir tēma, kas interesē lielu skaitu nodokļu maksātāju. Šajā rakstā mēs analizēsim šo tēmu, atbildot uz jautājumiem par to, kas tā ir, kā arī to, kas un kā to var iegūt.

Likums

Likums, kas regulē procesu, kuru mēs apsveram šajā rakstā, ir Maskavas apgabala likums par preferenciāliem nodokļiem. Reģionālais likums ar numuru 151, pieņemts un stājās spēkā 2004. gada 24. novembrī.

To, vai konkrēti ieguvumi tiks piešķirti kādai fiziskai vai juridiskai personai, izlemj tieši valsts un tās iestādes. Gadījumā, ja lēmums jāpieņem pašvaldības līmenī, tiek veikta vietējo pašvaldību rezolūcija.

Turklāt papildus Maskavas apgabala likumiem par preferenciāliem nodokļiem visa informācija par tiem, protams, ir sniegta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Definīcija

Preferenciālie nodokļi ir šāda nodokļu iekasēšana par dažādu kategoriju pilsoņu ienākumiem, kurus saskaņā ar šo kategoriju specifiku var pilnībā samazināt vai atcelt. Krievijas Federācijas tiesību akti sīki izklāsta visus šos punktus, nosakot, kam ir tiesības maksāt nodokļus par samazinātu summu, un kurš ir pilnībā atbrīvots no šī pienākuma. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt atvieglojumu nodokļu veidus.

Pabalstu sistēma

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nepastāv pabalstu piešķiršanas sistēma, kuru skaidri definē daži kanoni. Tomēr ikdienas dzīvē šis termins tiek uzskatīts par īpašu nodokļu režīmu sarakstu, kurā nodokļu maksātājs zaudē pienākumu maksāt noteikta veida nodokļus. Šajos režīmos ietilpst:

1. STS - vienkāršota nodokļu sistēma. Parasti to nodrošina mazu vai vidēju uzņēmumu īpašnieki.
2. UTII - vienots nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem. To izmanto arī dažām uzņēmējdarbības kategorijām:

• mazumtirdzniecība;
• ēdināšana;
• mājsaimniecības pakalpojumi;
• veterinārie pakalpojumi;
• automobiļu un motociklu remonts vai tehniskais nodrošinājums;
• komerciālu reklāmas produktu izplatīšana;
• pagaidu nodrošināšana ar zemi tirdzniecībai vai citiem mērķiem;
• pārvadājumi pa autoceļiem;
• Privāta autostāvvieta vai autostāvvietas pakalpojumi.

3. Vienotais lauksaimniecības nodoklis - vienotais lauksaimniecības nodoklis. To izmanto personām, kuras nodarbojas ar lauksaimniecības patēriņa tirgus produktu ražošanu un izplatīšanu.

4. PSN - nodokļu patentu sistēma, kas ir preferenciālu nodokļu veids individuāliem uzņēmējiem (individuāliem uzņēmējiem). Saskaņā ar šo sistēmu nodoklis tiek samaksāts vienkāršotā veidā un tiek samaksāts avansā.

Šīs nodokļu formas

Tāpat kā jebkurš cits ekonomisks process, kas tiek regulēts valsts līmenī, arī nodokļu atvieglojumu sniegšana notiek vairākos veidos. Proti:

1. Izstāšanās. Pabalsti, kas tiek sniegti šīs formas aizbildnībā, nozīmē pienākuma maksāt nodokļus atcelšanu vairākiem noteiktiem īpašuma objektiem, kuriem bez pabalstiem, tāpat kā pārējiem, tiek uzlikti nodokļi.
2. Atlaides.Šis ienākuma aplikšanas ar nodokli veids ir saistīts ar nodokļu maksātāja nodokļu bāzes lieluma tiešu samazināšanu (tas ir, ar īpašu lielumu, kas tiek reizināts ar īpašu nodokļu likmi un tiek aprēķināta summa, kas nepieciešama valsts samaksai). Tās var būt ierobežotas (tas ir, ierobežotas lieluma) vai neierobežotas (ja nodokļu bāze tiek samazināta saskaņā ar visu pieejamo izdevumu summu).
3. Nodokļu atbrīvojums. Šāds ieguvums, kā jūs varētu uzminēt, ir pilnībā maksājošajai vienībai liegts maksāt nodokļus. Šīs tiesības piešķir indivīdiem un noteiktām noteiktām pilsoņu kategorijām.

Pastāv arī cits atvieglojumu nodokļu veids, kas ir nodokļu kredīts. Tomēr saistības, ko uzņemas nodokļu maksātājs, kurš ārkārtas gadījumā uzņemas nodokļu maksājuma atlikšanu vai maksāšanu pa daļām, nemaz netiek samazinātas, tāpēc šī forma pilnībā neatbilst pašam jēdzienam “koncesija”, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Cita starpā, ņemot vērā to ietekmi, jāatzīmē trīs ieguvumu veidi. Proti:

1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktās koncesijas federālajiem nodokļiem.
2. Pabalsti par reģionālajiem nodokļiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un reģionālajos tiesību aktos.
3. Vietējo nodokļu atvieglojumi, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un pašvaldību iestāžu normatīvajos aktos.

Protams, visi šie ieguvumi vienā vai otrā veidā atšķiras viens no otra vairākos īpašos kritērijos, kas arī būtu jāparedz likumā. Izpratne par šīm niansēm un smalkumiem ir nepieciešama, lai pilnībā aptvertu šajā rakstā aplūkotās tēmas un izprastu procesus, kas jāveic, lai sasniegtu jebkādu rezultātu attiecībā uz nodokļu izmaksu samazināšanu, ja tam ir visi nepieciešamie iemesli.

Ieguvumi indivīdiem

Tagad mēs tieši vēršamies pie to personu un organizāciju saraksta, kurām ir tiesības saņemt preferenciālus nodokļu uzlikšanu peļņai, kā arī uz šī procesa īpašiem veidiem. Sāksim ar indivīdiem.

Nodokļu atvieglojumi viņiem ietver:

• Pilnīgs atbrīvojums no nodokļiem.
• Daļējs atbrīvojums no maksāšanas, izvairoties no nodokļu maksāšanas (netiek ieskaitīts valsts budžetā)

Ļaujiet mums sīkāk apsvērt šos divus atbrīvošanas veidus.

Pilns nodokļu atbrīvojums

Pilnīgs atbrīvojums no pienākuma maksāt nodokļus ir noteikts dažiem noteiktiem ienākumu veidiem, kuru saraksts ir šāds:

• Dažādi valdības pabalsti (piemēram, bezdarbs vai maternitātes atvaļinājums). Tomēr šajā punktā ir daži izņēmumi. Ar nodokli neapliekamo pabalstu skaits no valsts neietver: finansiālu palīdzību bērna kopšanā, invaliditātes kompensāciju uz laiku, ievērojot cieņas apstākļus, un citas kompensācijas, kuras tiek ņemtas vērā Krievijas Federācijas tiesību aktos.
• Pensiju maksājumi un jebkāda pensiju līdzekļu uzkrāšana arī netiek aplikti ar nodokli.

• Līdzekļi no noteiktiem maksājumiem vai valdības subsīdijām, ko izmanto, lai apmaksātu mājokli, kurā dzīvo pilsonis, kā arī komunālos pakalpojumus šajā mājoklī.
• Kompensācija par dažādām finansiālām izmaksām, kuras organizācijas darbinieks saņēmis, veicot savus pienākumus, izmantojot personisko mantu, konsultējoties ar savu darba devēju. Piemēram, nodoklis nav jāmaksā no līdzekļiem, ko darba devējs maksā darbiniekam par personīgās automašīnas izmantošanu dienesta vajadzībām.
• Naudas atlīdzība par jebkāda veida oficiālu apmaksātu palīdzību (piemērs ir asins nodošana).
• Alimenti, ko vīrietis maksā pamestā ģimenē.
• Pabalsts, kura samaksa tiek veikta ne vairāk kā viena gada laikā, ir 50 tūkstoši rubļu, ko jebkura organizācija izmaksā savam darbiniekam par bērna piedzimšanu vai adopciju.
• Tīrās peļņas pamatā ir nekustamā īpašuma pārdošana, kas pieder pilsonim, kurš pārdod trīs vai vairāk gadus.
• Galvaspilsētas, kas atbalsta daudzbērnu ģimenes - gan mātes, gan reģionālās. Tomēr šeit ir izņēmums: visam citam kapitālam, kura iecelšana notiek saskaņā ar noteiktu mērķi, tiek uzlikts pilns nodoklis.
• Budžeta maksājumi, ko valsts nodrošina mājokļa iegādei vai celtniecībai.

Daļējs atbrīvojums no nodokļiem

Likums par atvieglotiem nodokļiem (Maskavas reģionā un ne tikai) norāda, ka Krievijas Federācijas pilsoņu ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar likmi 13%. Ikviens pilsonis, kas iesniedz prasību ar šādu likmi, var to samazināt, izmantojot nodokļu atskaitījumus (summas, kas samazina nodokļu bāzi, no kuras nodokļu nauda tiek uzkrāta valsts kasē).

Krievijā kā valstī ar atvieglotiem nodokļiem likumdošanas līmenī ir paredzēti trīs veidu atskaitījumi no nodokļiem, kurus mēs apsveram:

1. Parastie nodokļu atskaitījumi, kas atbilst standartam.
2. Sociālā saglabāšana.
3. Atskaitījumi no īpašuma nodokļiem.

Standarta atskaitījumi

Nodokļu atvieglojumu periodā daži pilsoņi un bērni līdz 14 gadu vecumam (nepilngadīgi bērni) var paļauties uz šiem pabalstiem. Personas par šādiem nodokļu atskaitījumiem maksā mazāk, taču viņi rīkojas tikai tad, ja šīs personas ir noteiktu Krievijas Federācijas militāro operāciju dalībnieki, Lielā Tēvijas kara invalīdi un veterāni, Krievijas Federācijas varoņi vai ievainoti šādu lielu negadījumu rezultātā. kā sprādziens ceturtajā Černobiļas atomelektrostacijā, kas visā apkārtnē noveda pie nopietna un nozīmīga radioaktīvā piesārņojuma. Šī atskaitījuma summa ir 3 tūkstoši rubļu mēnesī. Ja indivīdam ir tiesības vienlaikus piemērot vairākus atšķirīgus labumus, kas atšķiras viens no otra, tad kopējā nodokļu atskaitījuma summai jāatbilst maksimālajai pieļaujamajai summai, savukārt abiem nodokļu ieturēšanas veidiem summēšanas process neattiecas.

Tāda pati maksimālā ieturējuma summa mēnesī - 3 tūkstoši rubļu - atbilst atskaitījumiem bērniem (tos nodrošina tiem vecākiem, kuri patstāvīgi nodrošina bērnus, kuri nav sasnieguši astoņpadsmit gadu vecumu). Turklāt likumā par atvieglotiem nodokļiem ir norādīts, ka nodokļu atvieglojumus likumīgi var izmantot tikai līdz brīdim, kad pabalsta saņēmēja pilsoņa ienākumu summa nepārsniedz 280 tūkstošu rubļu robežu. Viņi sāk aprēķināt šo peļņu no oficiālā kalendārā gada sākuma, tas ir, no pirmā janvāra. Attiecīgi, ja šī gada laikā nodokļu maksātāja ienākumi palielinās un tiek pārsniegta iepriekšminētā summa - 280 tūkstoši rubļu, nodokļu atskaitījums viņam vairs netiks sniegts.

Turklāt ir ļoti svarīgi ņemt vērā to, ka likumi par preferenciāliem nodokļiem Maskavā vai citās teritorijās attiecībā uz bērniem nodrošina nodokļu priekšrocības (formālāks termins - priekšrocība) tikai vienam no viņa vecākiem vai likumīgajiem pārstāvjiem (adoptētājiem, aizbildņiem utt.).

Sociālā saglabāšana

Tie nodokļu maksātāji, kuriem ir sabiedrībai nozīmīgas izdevumu pozīcijas, var paļauties uz šiem labumiem. Šīs darbības ietver:

1. Labdarības ziedojumi (šajā gadījumā nodokļa atskaitījums palielinās līdz 25% no visas peļņas, kas jāmaksā no nodokļiem un saņemta viena gada laikā).
2. Izmaksas, kas ir skaidras naudas izmaksas par apmācību un izglītību.
3. Izmaksas, kas iztērētas jebkuras slimības ārstēšanai.
4. Pensiju maksājumi, kuru tips neattiecas uz valsti, kā arī pensiju apdrošināšana, kas tika izsniegti pēc apdrošinātā brīvprātīga pieprasījuma.
5. Papildu iemaksas, ko nodrošina apdrošināšanas juridiskie dokumenti un kuru mērķis ir uzkrāt līdzekļus, kas faktiski ir izdienas pensija.

Sociālo atskaitījumu summa ir vienāda ar izdevumu summu, kas rodas pilsonim, maksājot nodokļus, bet tie nevar pārsniegt summu, kas ir 120 tūkstoši rubļu gadā. Oficiālie likumā noteiktie izņēmumi šajā gadījumā atspoguļo izmaksas, kas tika iztērētas par ziedojumiem vai ārstēšanu, kas ir vērts daudz naudas.

Maksimālā atskaitījuma summa, kas tiek nodrošināta apmācībai preferenciālo nodokļu zonā uz vienu studentu, ir 50 tūkstoši rubļu gadā.

Īpašuma atskaitījumi

Preferenciālā nodokļu sistēma paredz, ka oficiāli īpašuma atskaitījumi ir iespējami šādos gadījumos:

1. Nekustamā īpašuma pārdošana: zeme, dzīvojamās ēkas un dzīvokļi utt. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājam vismaz trīs gadus ir jābūt īpašumā šim mājoklim, un maksimālais pieļaujamais atskaitījums nedrīkst pārsniegt vienu miljonu rubļu gadā.
2. Cita īpašuma, kas īpašniekam ir bijis mazāk nekā trīs gadus, pārdošana (tas ir, procedūra, kas parasti tiek piemērota personām, kuras bankrotē, lai atgūtu savus īpašumus tādā apjomā, kas apmierinātu kreditoru vajadzības, ko neslēdz šis pilsonis). Šeit atskaitīšanas griesti ir 250 tūkstoši rubļu gadā.
3. Noteiktas akcijas vai daļas, kas atgūstama no organizācijas pamatkapitāla, kas atbilst hartai, pārdošana, kas arī nozīmē, ka pārdevējam ir jāpārsedz līgumā noteiktās tiesības attiecībā uz dalību izstrādes vai dalītās būvniecības procesā. Ieturējuma nodoklis atbilst izmaksu summai, kas tika apstiprināta ar oficiāliem juridiskiem dokumentiem.
4. Zemes gabala vai jebkuru šajā teritorijā esošo objektu atsaukšana no nodokļu maksātājiem valsts vai pašvaldību vajadzībām. Šajā gadījumā nodokļu atskaitījuma summa atbilst cenai, kas tika deklarēta atpirkšanas procesā.
5. Visa mājokļa vai tā daļas iegūšana, kā arī zemes platība tā celtniecībai ar mājokli vai zemes gabals, uz kura jau ir līdzīgas mājas vai to daļa. Ir svarīgi uzskatīt, ka vairāk nekā divus miljonus rubļu šajā gadījumā nevar ieturēt.
6. Naudas samaksa no procentiem, ko nodrošināja aizdevums nekustamā īpašuma pirkšanai vai celtniecībai, vai refinansēšana (esošo mikroaizdevumu atmaksa un sekojoša jaunu izsniegšana par tādu pašu summu, bet ar izdevīgākiem nosacījumiem ar procentu likmēm). Ieturējuma nodoklis šajā situācijā ir vienāds ar jau samaksāto procentu summu, tomēr šī summa nevar pārsniegt noteiktu slieksni, kas ir 3 miljoni rubļu. Ir arī svarīgi ņemt vērā, ka šo privilēģiju var iegūt tikai vienam nekustamajam objektam.

Nekustamais īpašums vai transports, kas ir nepieciešams jebkuram uzņēmumam tā komerciālā darba veikšanai, netiek aplikti ar atvieglotiem nodokļiem. To pašu noteikumu var attiecināt arī uz iepriekš iegādātu vērtspapīru pārdošanu.

Nodokļu atskaitījumos ietilpst arī profesionāli nodokļu atskaitījumi, kurus var piešķirt nevis fiziskām, bet juridiskām personām.

Objekti, uz kuriem attiecas ieguvumi ražošanā

Ja mēs runājam par jebkuru organizāciju preferenciālo nodokļu zonā, tad tie pilsoņi, kuru darbībām ir nenoliedzama sabiedriska nozīme, var saņemt nodokļu atbrīvojumu. Parasti šādiem uzņēmumiem vienā vai otrā veidā tiek izvirzītas ārkārtīgi nopietnas prasības, kuru izpilde var likt viņiem saņemt pabalstus no maksājumiem. Šādas prasības piemērs ir līdzekļu izmantošana noteiktiem mērķiem.

Tādējādi nodokļu atvieglojuma objekts ir objekts, kam ir būtiska sociāla lietderība.

Preferences juridiskām personām

Organizācija var cerēt uz noteiktu nodokļu atvieglojumu saņemšanu gadījumos, kad to izmaksā:

• Nodoklis, kas tiek saņemts šīs organizācijas tiešo darba aktivitāšu laikā.
• Nodoklis par īpašumu, kas viņai nodots.
• PVN (pievienotās vērtības nodoklis).

Ienākuma nodokļa atbrīvojums

Organizācija zaudē savu pienākumu maksāt ienākuma nodokli divos gadījumos:

1. Šī uzņēmuma darbinieki ir vairāk nekā puse (tas ir, ne mazāk kā 51%) cilvēku ar invaliditāti, kuri veic darba aktivitātes.
2. Šī juridiskā persona tika izveidota, pamatojoties uz noteiktu uzņēmumu ieguldījumiem (katrai valstij ar atvieglotiem nodokļiem tie sniedz savus īpašos piemērus), un tā tiek arī uzskaitīta kā oficiālais nekustamais īpašums.

Īpašuma nodoklis

No nekustamā īpašuma nodokļa tiek atbrīvotas arī noteiktas juridisko personu kategorijas. Tajos ietilpst tādas juridiskas personas kā:

• Budžeta iestādes, oficiālās iestādes, Krievijas Federācijas Pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds un Federālais obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds.
• Organizācijas, kuru faktiskā darbība ir jūras produktu vai lauksaimniecības produktu uzglabāšana, kā arī pārstrāde.
• Iestādes, kas nodarbojas ar ortopēdiju un ar to saistītām lietām, piemēram, protēzēm.
• Kultūras, izglītības vai reliģijas uzņēmumi un brīvprātīgas pilsoniskās apvienības.
• Uzņēmumi ar profilu mājokļu jomā.
• Dažādi centri, kuros notiek zinātniskie pētījumi.

Ja vēlaties, varat šo sarakstu aizpildīt ar cita veida juridiskām personām, kurām ir sava īpaša preferenciālā nodokļu likme.

PVN

Tiem cilvēkiem, kuri maksā pievienotās vērtības nodokli jebkurai precei, tiek oficiāli atņemtas dažas īpašas nodokļu maksāšanas saistības gadījumos, kad viņi importē vienu vai otru importēto produktu Krievijas Federācijas teritorijā. Arī eksportētie izstrādājumi, kas ražoti Krievijas Federācijas teritorijā, netiek aplikti ar nodokli (tas tika darīts, lai vietējiem materiālu ražotājiem pievienotu vēl vienu stimulu).

Kopsavilkums

Katram iedzīvotājam, kurš maksā nodokļus par oficiālajiem ienākumiem, būtu jāzina par preferenciālajiem nodokļiem Maskavas reģionā un citās mūsu valsts vietās. Mēs ceram, ka šis raksts jums palīdzēja izprast šo tēmu un atbildēt uz visiem jūsu jautājumiem, lai nākotnē jūs varētu viegli noteikt, vai varat paļauties uz noteiktu nodokļu atvieglojumu veidu vai veidu, vai arī jums vajadzētu pārvērtēt savas aktivitātes un reformējiet to saskaņā ar visiem nepieciešamajiem kritērijiem, kas, ja tie tiek izpildīti, var jums garantēt ievērojamu naudas pieaugumu (vai, precīzāk sakot, izdevumu samazinājumu).