Nodokļu maksātājus pārstāv fiziskas personas un dažādi uzņēmumi. Viņiem vajadzētu darboties un darboties, pamatojoties tikai uz daudzajām normām, kas ietvertas Krievijas likumos. Turklāt par visiem saņemtajiem ienākumiem viņiem jāmaksā nodokļi. Turklāt tiek piešķirta maksa par īpašumu vai citām vērtībām. Katram nodokļu maksātājam ir ne tikai pienākumi, bet arī noteiktas tiesības, tāpēc jums rūpīgi jāizprot esošās iezīmes. Nodokļu maksātāju tiesības un nodokļu maksātāju pienākumi jāizpēta katram cilvēkam un uzņēmuma vadītājam. Par tiem sīkāk runāsim šajā rakstā.
Nodokļu maksātāju veidi
Ir jāmaksā nodokļi gan fiziskām, gan juridiskām personām.
Pie indivīdiem pieder ne tikai pilsoņi, kas strādā pie darba devējiem, bet arī individuālie uzņēmēji.
Katram nodokļu maksātājam regulāri jāmaksā atšķirīgas nodevas, un viņam ir arī jāveido īpašas atskaites.
Fizlitsa
Viņus pārstāv standarta pilsoņi, kas oficiāli strādā pie dažādiem darba devējiem, kā arī individuālie uzņēmēji. Pēdējā gadījumā uzņēmējs var maksāt nodokļus par dažādiem nodokļu režīmiem, jo tie var būt vienkāršoti vai standarta.
Aprēķinot nodokli, tiek ņemts vērā, vai nodokļu maksātāji ir Krievijas Federācijas rezidenti vai nerezidenti. Nodokļu maksātāju tiesības un nodokļu maksātāju pienākumi, kurus pārstāv indivīdi, ir daudz, un tie ir atkarīgi no pilsoņa statusa.
Juridiska persona
Viņus pārstāv daudzi uzņēmumi, un viņi var atvērt dažādas filiāles. Ja vienība ir liela un tajā ir arī savs personāla grāmatvedis, šāda filiāle darbojas kā neatkarīgs nodokļu maksātājs.
Nodokļu likumos juridisko personu pārstāvēto nodokļu maksātāju tiesības un pienākumi ir atkarīgi arī no tā, vai uzņēmums ir krievu vai ārvalstu.
Dažādu akciju sabiedrību īpatnība ir tā, ka, pamatojoties uz konstitūcijā paredzētajiem noteikumiem, viņi var izmantot dažādu informāciju, kas saistīta ar privātpersonām.
Visas firmas var būt parastas, mazas vai izmantot vienkāršotus nodokļu režīmus. Visas šīs sugas būtu jāzina visiem nodokļu maksātājiem. Uzņēmuma tiesību un pienākumu jēdziens ir nostiprināts nodokļu kodeksā. Turklāt viņi norāda uz nepieciešamību maksāt dažādus nodokļus un iesniegt daudzas deklarācijas un ziņojumus. Tajā pašā laikā organizācijas var aizstāvēt savas tiesības.
Kādas ir nodokļu maksātāju tiesības?
Nodokļu maksātāju tiesības un nodokļu maksātāju saistības ir nostiprinātas Nodokļu kodeksā, un pilsoņiem un uzņēmumiem ar atšķirīgu statusu tie visi var nedaudz atšķirties.
Pamattiesības ietver:
- Iespēja mutiski saņemt no nodokļu inspekcijas darbiniekiem konsultācijas vai skaidrojumus, ja informācija ir saistīta ar dažādu nodokļu režīmu piemērošanu, ziņošanu, maksu aprēķināšanu vai daudzu dokumentu aizpildīšanas noteikumiem.
- Tiesības saņemt rakstiskus paskaidrojumus par visiem nodokļu maksātājam interesantiem un nozīmīgiem jautājumiem.
- Konsultāciju sniegšana par nodokļiem un pārskatu sagatavošana.
- Iespēja saņemt atsauces vai informatīvu atbalstu no nodokļu ierēdņiem.
- Jau pareizi aizpildītu deklarāciju un citu dokumentu iesniegšana, kas pēc tam tiek izmantoti kā paraugs.
- Daudzu priekšrocību izmantošana, ja nodokļu maksātājs atbilst prasībām pilsoņiem, uzņēmējiem vai uzņēmumiem, kuriem ir tiesības samazināt nodokļu slogu.
- Izlīguma aktu sastādīšana, lai pārliecinātos, ka nodokļu inspektori ir pareizi aprēķinājuši nodokļu apmēru dažādām nodevām.
- Nodokļu maksātājiem ir tiesības aprēķināt pārmaksu summu par dažādām maksām. Pārāk samaksātos līdzekļus var atdot, ja šīs situācijas cēlonis bija nolaidība un Federālā nodokļu dienesta darbinieku nepareizi norēķini.
- Iedzīvotāji un uzņēmēji var sniegt skaidrojumus par veiktajiem aprēķiniem dažādiem nodokļiem un ieskaitītajiem līdzekļiem budžetā.
- Nodokļu maksātāji var tieši piedalīties daudzu nodokļu revīziju procesā vai citās Federālā nodokļu dienesta veiktajās darbībās, kas saistītas ar pilsoņu un firmu finanšu darbību izpēti.
- Savas tiesības un viedokli ir iespējams aizstāvēt, ja ir pierādījumi, ka audita rezultāti ir nepatiesi un nepareizi, kuriem ir svarīgi izmantot oficiālus dokumentus.
Tikai zinot savas iespējas, katrs maksātājs var pareizi aprēķināt un maksāt nodokļus. Nodokļu maksātāju tiesības un pienākumi ir stingri nostiprināti likumos, tāpēc tiesību pārkāpšana ir sodāma Federālā nodokļu dienesta darbība.
Pretrunīgi jautājumi
Katrs nodokļu maksātājs var pieprasīt, lai Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pildot savas pamatfunkcijas, kuras pārstāv audits vai citas līdzīgas darbības, stingri ievērotu likumus.
Nodokļu maksātāju un nodokļu iestāžu tiesības un pienākumi vairumā gadījumu sakrīt, bet diezgan bieži pretrunīgi jautājumi rodas pārbaužu vai citu darbību laikā. Tie ir jāatrisina ar tiesas palīdzību.
Dažādu Federālā nodokļu dienesta darbinieku darbības var pārsūdzēt tiesā, attiecībā uz kuru notiek atbilstoša tiesvedība. Ja nodokļu maksātājs uzvar tiesā, tad viņš var rēķināties ar kompensāciju par nodarīto kaitējumu.
Kad nodokļu maksātāji tiek atbrīvoti?
Pilsoņi vai firmas iegūst tiesības uz atbrīvojumu no nodokļu maksātāju pienākumiem, pamatojoties uz revīzijas rezultātiem, pamatojoties uz standartiem, kas norādīti 5. pantā. 111 nodokļu kods. Tas ietver situācijas:
- Federālā nodokļu dienesta departamenta darbinieki sniedza pilsoņiem analfabētiskus padomus par rakstu, kurā viņš bija iesaistīts kā pārkāpējs.
- Nodokļu pārvaldes darbinieki sniedza nepareizu informāciju, kuras dēļ nodokļu maksātājs rīkojās nelikumīgi.
Tiek ņemts vērā, ka visa informācija, kas saistīta ar dažādu nodokļu un nodevu samaksu, ir konfidenciāla un nav pakļauta atklātībai.
Kādi ir nodokļu maksātāju pienākumi?
Gan pašiem iedzīvotājiem, gan dažādām valsts struktūrām ir jāievēro Krievijas Federācijas nodokļu maksātāju tiesības un pienākumi. Maksas maksātājiem ir daudz pienākumu. Ja tie netiek izpildīti, tad tas būs pamats viņu saukšanai pie atbildības. Galvenie pienākumi ir:
- visiem nodokļu maksātājiem jābūt reģistrētiem Federālajā nodokļu dienestā;
- viņiem ir patstāvīgi jāaprēķina un jāpārskaita līdzekļi dažādu nodokļu un nodevu samaksai, ja aprēķinus neveic nodokļu inspekcijas darbinieki dažādiem maksājumiem;
- savlaicīgi tie atspoguļo visus ienākumus un izdevumus, kas parādās darba un uzņēmējdarbības laikā;
- tai noteiktā laikā ir jāiesniedz dažādi pārskati un citi dokumenti par nodokļiem, apdrošināšanas prēmijām vai citiem maksājumiem nepieciešamajā Federālā nodokļu dienesta filiālē, kā arī jāsagatavo un jāiesniedz grāmatvedības pārskati;
- juridiskām personām jāveic grāmatvedība kopā ar nodokļu uzskaiti, kas pilnībā atspoguļos viņu darbības rezultātus;
- piemēro, pamatojoties uz CCP vai BSO likumdošanas noteikumiem;
- sniegt Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem nepieciešamo informāciju un dokumentus, uz kuru pamata var pārliecināties par nodokļu summu aprēķināšanas pareizību.
Tādējādi nodokļu maksātāju pamattiesības un pienākumi patiešām ir daudz, un to pārkāpšana kļūst par pamatu jebkuras lietas izskatīšanai tiesā.
Kas jāziņo SP vai FTS firmām?
Nodokļu maksātājiem papildus ir rakstiski jāinformē nodokļu administrācija par dažādām izmaiņām viņu darbā. Tie ietver:
- bankas konta atvēršana vai aizvēršana;
- filiāļu vai nodaļu veidošanu dažādos Krievijas Federācijas reģionos;
- piešķirot filiālēm dažādas plašas pilnvaras, kas ļauj tām iesaistīties pašu finanšu darbībās;
- esošo vienību slēgšana;
- citu uzņēmumu, kas var būt krievu vai ārvalstu, ieguldījumi uzņēmuma kapitālā;
- uzņēmuma bankrota procesa sākums;
- uzņēmuma virziena maiņa;
- individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma vadītāja dzīvesvietas maiņa.
Visa šī informācija jāsniedz rakstiski, kā arī savlaicīgi, un par nepaziņošanu nodokļu maksātājam var piemērot bargus sodus.
Pārskatu krātuve
Nodokļu maksātāju tiesības un nodokļu maksātāju saistības ir plašas, taču katrai organizācijai vai individuālajam uzņēmējam ir jāatceras, ka viņiem ir jāsaglabā daudz finanšu pārskatu. To var attēlot ar bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu, dažādām deklarācijām vai citiem vērtspapīriem.
Tie parasti jāuzglabā piecus gadus, taču dažiem dokumentiem visā uzņēmumā jābūt pieejamiem. Tie ietver reģistrācijas un reģistrācijas sertifikātu noteiktā Federālā nodokļu dienesta filiālē.
Par ko nodokļu maksātājus var saukt pie atbildības?
Nodokļu maksātāju tiesības, pienākumi un atbildība ir nostiprināti daudzos nodokļu kodeksa pantos. Ja pienākumi netiek pildīti, tad tas ir pamats dažādu sodu piemērošanai pārkāpējiem.
Viņi tiek saukti pie atbildības par šādiem pārkāpumiem:
- Nodokļu kodeksā noteikto instrukciju neievērošana;
- dažādu nodokļu savlaicīgas pārskaitīšanas trūkums;
- rīkojuma, saskaņā ar kuru uzņēmumam būtu jāuztur nodokļu vai grāmatvedības uzskaite, pārkāpums;
- dažādu triku izmantošana, ar kuru palīdzību tiek samazināti nodokļi, kā rezultātā samazinās valsts budžeta ieņēmumu puse;
- nepilnīga vai savlaicīgi ziņo Federālajam nodokļu dienestam.
Jebkura nodokļu maksātāja vaina ir jāpierāda, pretējā gadījumā nav atļauts saukt pie atbildības, pamatojoties uz Art. 109 Nodokļu kods.
Secinājums
Tādējādi katram nodokļu maksātājam ir gan noteiktas tiesības, gan daudz pienākumu. Tas var prasīt, lai citi pilsoņi, uzņēmumi un nodokļu iestādes izmantotu dažādus pasākumus, lai ievērotu savas tiesības. Ja viņš nepilda savas saistības, tad tas ir pamats, lai viņu sauktu pie atbildības.
Katram nodokļu maksātājam ir rūpīgi jāizprot savi pienākumi, lai nebūtu problēmu ar nodokļu biroja darbiniekiem. Viņam ir pareizi jāaprēķina nodokļi, jāveic uzskaite uzņēmumā, kā arī savlaicīgi jāiesniedz nepieciešamie pārskati un citi dokumenti Federālajam nodokļu dienestam.