Pareiza norēķinu organizēšana ar klientiem ir viens no galvenajiem uzņēmuma darbības punktiem. Normatīvie akti paredz, ka, pieņemot skaidru naudu, ir jāizmanto kases aparāti. Šis ir vispārīgs noteikums, no kura pastāv vairāki izņēmumi. Šī tēma ir īpaši aktuāla mūsdienās. Patiešām, pavisam nesen CCP lietošanas noteikumos ir notikušas būtiskas izmaiņas.
Likums par kasēm un tā reforma
Galvenais normatīvais akts, kas reglamentē CCP izmantošanu, ir likums Nr. 54-FZ “Par kases aparātu izmantošanu”. Kopš 2017. gada jūlija sākuma tā ir pilnībā reformēta. Obligātai lietošanai ir ieviesta jauna dizaina tehnika. Ir atļauts arī izmantot vecās ierīces, kuras var uzlabot.
Jaunas ierīces (tiešsaistes kases) ir aprīkotas ar fiskāliem diskdziņiem (FN), nevis EKLZ. Un tos sauc par "tiešsaistē", jo viņi ne tikai reģistrē datus par visām sabojātajām pārbaudēm, bet arī nosūta tos nodokļu tīklā, izmantojot internetu. Federālais nodokļu dienests nekavējoties saņem informāciju par uzņēmuma darbu ar kasieri, kam vajadzētu vienkāršot pārbaudes procesu. Tāpēc tika sākta valdības skaidrās naudas reforma.
Uzņēmējiem ir arī plus - samazināts ziņošanas slogs un inspektoru apmeklējumu skaits. Precīzāk, tos var pilnībā izvairīties, ja viss tiek darīts saskaņā ar noteikumiem. Un tikai tie uzņēmumi sola pārbaudīt Federālā nodokļu dienesta speciālistus, kuri atzīst pārkāpumus darbā ar kases aparātu.
Jauna parauga KKM izmantošana dod pircējam priekšrocības. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem viņš var lūgt pārdevēju nosūtīt viņam elektronisku čeku pa e-pastu. Maz ticams, ka šāds fiskālais dokuments tiks pazaudēts vai kļuvis bezvērtīgs. Turklāt, izmantojot īpašu lietojumprogrammu, varat noskenēt papīra čeku ar mobilo ierīci tieši veikalā un pārbaudīt tā autentiskumu. Ja čekā tiek konstatēti pārkāpumi, pircējs par to varēs ziņot Federālajam nodokļu dienestam.
Kas nosaka skaidrās naudas lietošanas nepieciešamību?
Izmaiņas likumā par CCP ir paplašinājušas to personu loku, kurām savā darbībā ir pienākums izmantot kases aparātus. Tomēr šodien joprojām pastāv iespēja strādāt bez viņiem. Darbības veidi, kas atbrīvoti no CCV piemērošanas, ir uzskaitīti iepriekšminētā likuma 2. panta 2. punktā. Šeit ir vispopulārākie:
- avīžu un žurnālu tirdzniecība;
- tirdzniecība gadatirgos, izstādēs, tirgos;
- ēdināšanas nodrošināšana skolēniem;
- saldējuma un bezalkoholisko dzērienu pārdošana kioskos;
- sausās kvasa un piena pārdošana no tankkuģiem;
- sezonāla dārzeņu un augļu tirdzniecība;
- apavu remonts, atslēgu izgatavošana;
- rokdarbu tirdzniecība.
Tādējādi, ja organizācija, piemēram, nodarbojas ar kvasa vai arbūzu sezonas tirdzniecību, šīm operācijām tai nebūs nepieciešams kases aparāts. Bet tas nenozīmē, ka iesaistīšanās citās darbībās bez neveiksmēm nozīmē CCV izmantošanu. Tātad, kad LLC ir nepieciešams kases aparāts? Tas ir atkarīgs no šādiem apstākļiem:
- kas ir uzņēmuma klienti - fiziskas vai juridiskas personas;
- ko tas pārdod - preces vai pakalpojumus;
- kāds nodokļu režīms tiek piemērots.
Un tagad vispirms vispirms.
Kam uzņēmums darbojas?
LLC klienti var būt divu kategoriju personas:
- Parastie pilsoņi, tie ir indivīdi (likumdevēju skaidrojumā - iedzīvotāji).
- Uzņēmumi un uzņēmēji.Lai arī individuālie uzņēmēji ir juridiskas personas, norēķinu veikšanai tie tiek pielīdzināti organizācijām.
Ar otrās grupas darījuma partneriem skaidras naudas norēķini notiek ārkārtīgi reti. Pirmkārt, mūsu digitālajā laikmetā tas ir vienkārši neērti. Otrkārt, šīs operācijas ir ierobežotas ar summu 100 tūkstoši rubļu - šādu limitu nosaka Krievijas Federācijas centrālā banka. Lielākiem līdzekļiem starp abām organizācijām, kā arī starp uzņēmumu un individuālo uzņēmēju ir stingri jāpārvietojas caur bankas kontiem. Un tas ir bezskaidras naudas maksājums, un kases aparāts netiek izmantots. Tāpēc, ja LLC nedarbojas ar iedzīvotājiem, tad arī KKM nav vajadzīgs.
Un tas ir pavisam cits jautājums, ja uzņēmuma preces vai pakalpojumi ir pilsoņi. Vai arī viņa strādā gan ar fiziskām, gan ar juridiskām personām. Vairumā gadījumu tajā pašā laikā LLC ir nepieciešams kases aparāts, jo norēķini tiek veikti arī skaidrā naudā. Bet šis noteikums vēl neattiecas uz visiem.
Par ko uzņēmums saņem samaksu?
LLC var pārdot preces sabiedrībai, tas ir, iesaistīties tirdzniecībā un sniegt pakalpojumus. Pēdējā gadījumā ir atļauts strādāt bez kases, bet ievērojot šādus nosacījumus:
- pakalpojumi tiek sniegti stingri pilsoņiem - nav juridisku personu un individuālu uzņēmēju;
- skaidras naudas saņemšanas vietā pircējam tiek izsniegta stingra atskaišu forma (BSO).
Šādas veidlapas tiek izgatavotas drukāšanas veidā - jūs nevarat tās izdrukāt uz printera. Parasti tos pērk specializētos veikalos vai pasūta tipogrāfijās.
Tomēr likums 54-ФЗ “Par kases aparātu izmantošanu” jaunajā izdevumā mainīja šo noteikumu. No 2018. gada 1. jūlija veidlapas jāizveido, izmantojot īpašas mašīnas, kuras sauc par BSO KKT. Tātad LLC, kas sniedz pakalpojumus sabiedrībai, no norādītā datuma būs jāiegūst vai nu īpašs kases aparāts BSO drukāšanai, vai arī jāiegādājas parasts kases aparāts un jāizsniedz čeki klientiem. Bet līdz nākamā gada 1. jūlijam uzņēmumi, kas pārdod pakalpojumus sabiedrībai, var izmantot veco BSO un strādāt bez kases.
Ja organizācija pārdod preces, tad tai nav tiesību izdot BSO. Izrādās, ka šajā gadījumā LLC kases aparāts ir vajadzīgs bez neveiksmes? Galvenokārt jā, bet ir arī izņēmumi.
Nodokļu režīma ietekme
LLC ir pieejamas vairākas nodokļu sistēmas: pamata (OSNO), vienkāršotā (USN) un “imputētā” (UTII). Joprojām tiek maksāts lauksaimniecības nodoklis (UPC), taču tas ir diezgan specifisks un reti sastopams. Šo sistēmu būtību un izvēles problēmas mēs atstājam ārpus raksta. Tagad, pārdodot preces, mūs interesē tikai viņu attieksme pret kases aparātiem.
Ievērojot vairākus nosacījumus, mazumtirdzniecība ietilpst “ieskaitā”. Un ja LLC atrodas UTII, vai šajā gadījumā ir nepieciešams kases aparāts? Labā ziņa ir tā, ka šis īpašais režīms ļauj jums pieņemt skaidru naudu bez kases aparāta. Tā vietā pārdevējam pircējam jāsniedz dokuments, kurā ir nepieciešamā informācija, piemēram, pārdošanas kvīts. Tātad daudzos gadījumos pat veikali var darboties bez kases.
Sliktā ziņa ir tā, ka iespēja tirgoties UTII bez CMC paliks līdz 2018. gada 1. jūlijam. Pēc tam “ieskaitīšanas” maksātājiem būs jālieto kases aparāti - tāda ir likuma 54-FZ prasība. Attiecībā uz LLC uz USN vai OSNO, kas pārdod preces, preferences tām nav paredzētas. Tātad viņiem ir pienākums lietot kases aparātus.
Par tiešsaistes veikalu darbu
Izmaiņas likumā par CCP bija liels pārsteigums daudziem tiešsaistes veikaliem. Pirms to stāšanās spēkā kase nebija nepieciešama, ja veikals nepieņēma skaidru naudu no klientiem. Lai pieņemtu samaksu un izdotu preces, šādi veikali bieži sadarbojas ar piegādes pakalpojumiem un saņemšanas punktiem. Ja pircējs maksā par pasūtījumu tiešsaistē, šāda darbība netika uzskatīta par skaidras naudas apmaksu.
Tomēr tagad viss ir savādāk.Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem maksājums ar kredītkarti, kā arī elektroniskie maksāšanas līdzekļi (WebMoney, Yandex.Money un citi) tiek pielīdzināti maksājumiem skaidrā naudā. Un tagad tiešsaistes veikalam vajadzētu ģenerēt kases čeku, kad pircējs maksā par pasūtījumu internetā.
Tādējādi, ja LLC ir tiešsaistes veikals, tam vajadzētu darboties caur kases aparātu. Tas attiecas arī uz uzņēmumiem, kuri tiešsaistē pieņem samaksu par saviem pakalpojumiem. Vienīgais izņēmums ir tad, ja pirkums tiek apmaksāts tieši no pircēja bankas konta uz uzņēmuma bankas kontu (tiešsaistes veikals). Piemēram, izmantojot tiešsaistes banku vai mobilo lietojumprogrammu. Interesanti, ka maksājums ar maksājuma rīkojumu, kad klients ierodas ar kvīti bankā, tiek uzskatīts par skaidras naudas maksājumu.
Kad tieši LLC var darboties bez kases?
Tātad, izrādās, ka vairumā gadījumu kases aparāts LLC kopš 2017. gada ir kļuvis par nepieciešamību. Vai arī tas kļūs par tādu no nākamā gada vidus. Nav tik daudz situāciju, kad uzņēmums var nepiemērot centrālo darījumu starpnieku:
- Likuma 54-FZ 2. panta 2. punktā uzskaitīto darbību īstenošana;
- strikti strādāt ar organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem;
- pārdošana pilsoņiem, par kuriem jāmaksā no viņu bankas konta uz uzņēmuma kontu;
- līdz 2018. gada 1. jūlijam:
- Pakalpojumu ieviešana iedzīvotājiem (neatkarīgi no nodokļu režīma), izsniedzot BSO.
- UTII izmantošana.
Kā izvēlēties kasieri?
Citos gadījumos LLC ir nepieciešams kases aparāts. Tādējādi agrāk vai vēlāk lielākajai daļai uzņēmēju būs jāuztraucas par kases aparāta uzstādīšanu.
Federālā nodokļu dienesta vietnē ir KKT reģistrs, kas atbilst atjauninātajiem tiesību aktiem un ir apstiprināts lietošanai. Tam ir daudz aprīkojuma, turklāt tas tiek pastāvīgi atjaunināts. Kāds kases aparāts vajadzīgs no piedāvātās šķirnes LLC? Izvēloties, ir dažas nianses.
Pirmais no tiem attiecas uz periodu, kurā darbosies fiskālā virzība. Pēc tā pabeigšanas fn ir jāaizstāj. Ir divi šādi periodi - 13 un 36 mēneši, un izvēle nav atkarīga no vēlmes, bet no likuma prasībām. LLC uz USN, UTII un ESHN, kā arī tiem, kas nodarbojas ar pakalpojumu pārdošanu, piedziņas ir paredzētas 36 mēnešiem. Pašreizējā CCP reģistra versijas ailē uz šādu ierīču FN modeļa nosaukumiem ir norādīta “FN-1 versija 2”.
Tiešsaistes tirdzniecībai ir arī speciāli kases aparāti - tie neatbalsta drukāšanas funkciju. Fakts ir tāds, ka ar attālinātu samaksu čeks pircējam tiek nosūtīts elektroniski, un veikalam tas nav jādrukā. Vienkāršāka dizaina dēļ šādu CMC izmaksas ir nedaudz zemākas.
Ierīces savienojums
Kases aparāta uzstādīšana LLC tiek veikta vairākos posmos.
- Elektroniskā digitālā paraksta reģistrācija. To var izdarīt jebkurā no sertifikācijas centriem.
- Interneta piekļuve telpām, kurās tiks uzstādīta biļešu kase. Ir piemērota jebkura opcija - vadu internets, wi-fi, 3G / 4G. Bet, ja būs daudz operāciju, labāk netaupīt interneta kanālā.
- Slēdzot līgumu ar operatoru, kas nodos fiskālos datus Federālajam nodokļu dienestam. Nodokļu dienests pilnu akreditēto operatoru (OFD) sarakstu ievieto īpašā reģistrā savā tīmekļa vietnē.
- Kases uzstādīšana telpā, kurā notiks tirdzniecība, saskaņā ar ražotāja norādījumiem.
- Pievienojiet ierīci internetam, lai mijiedarbotos ar OFD serveri. Kā to izdarīt, operatoram jāpaskaidro.
- CCP reģistrācija nodokļu dienestā. Viņas pasūtījums tiks aprakstīts turpmāk.
Un mazliet par kases aparāta izmaksām LLC kopš 2017. gada. Vienkāršākie KKT modeļi maksā no 20 tūkstošiem rubļu, lai gan ir arī dārgāki. Jums arī būs jāmaksā reģistrācijas maksa Federālajam nodokļu dienestam - tas ir 3 tūkstoši rubļu. Līgums ar OFD uz vienu gadu “ievilks” tādu pašu summu. Par elektroniskā digitālā paraksta izsniegšanu būs jāmaksā apmēram 2 tūkstoši rubļu. Kopā: KMT ieviešanas minimālās izmaksas ir 28 tūkstoši rubļu. Un tas neietver interneta izmaksas.
Bet tas ir tikai teorētiski, patiesībā parasti ir lielākas izmaksas.Galu galā jums joprojām ir jāatrisina kases pievienošanas tehniskie jautājumi, jāpieslēdz tā programmatūra ar grāmatvedības sistēmu. Un tam jums, iespējams, būs nepieciešama speciālistu palīdzība. Turklāt neaizmirstiet, ka fiskālā virzība periodiski būs jāmaina. Tas tiek veikts reizi gadā vai 3 gadu laikā, atkarībā no tā veida. Un šis ir vēl 7-8 tūkstoši rubļu.
Kā reģistrēt kases aparātu LLC?
Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem KKM ir iespējams reģistrēt attālināti, tas ir, jums nevajadzēs apmeklēt pārbaudi. Pašreģistrācijas process ir šāds:
- ievadiet savu personīgo kontu nodokļu dienesta vai OFD operatora tīmekļa vietnē, ja tas sniedz šādu iespēju;
- aizpildiet reģistrācijas pieteikumu, norādot tajā:
- adrese, kurā tiks uzstādīts kases aparāts;
- vietas nosaukums, piemēram, veikals "Varavīksne";
- KKM modelis un sērijas numurs, kā arī fiskālā piedziņa;
- režīms, kādā kase darbosies (vairāki tiks piedāvāti pēc izvēles);
- CRF dati - nosaukums un TIN;
- Parakstiet ciparparakstu un nosūtiet to Federālajam nodokļu dienestam;
- jāgaida atbilde, kurā būs norādīts ierīces reģistrācijas numurs;
- izdrukājiet reģistrācijas ziņojumu kasē, kā norādīts ražotāja instrukcijās (jums būs nepieciešams Federālā nodokļu dienesta piešķirtais numurs);
- pārsūtīt pārskata parametrus nodokļu dienesta vietnē caur nodokļu maksātāja biroju;
- no Federālā nodokļu dienesta gaidiet kases aparāta reģistrācijas karti, kas jāparaksta nodokļu iestādes EDS.
Pēc šo darbību veikšanas LLC kase tiks uzskatīta par reģistrētu.
Kas notiks, ja strādāšu bez kases?
Ja uzņēmumam ir jāuzstāda kases aparāts, bet tas to ir atstājis novārtā, tam var piemērot sankcijas saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. Panta 2. daļu. Naudas sods par LLC kases aparāta trūkumu sastādīs 75–100% no norēķiniem, kurus veica “kase”, bet tā minimālais apmērs ir 30 tūkstoši rubļu. Ja uzņēmums atkal tiek pieķerts par to pašu pārkāpumu un norēķinu summa pārsniedz 1 miljonu rubļu, tad tā darbību var apturēt uz 90 dienām.
Turklāt līdztekus jaunas tehnoloģijas ieviešanai ir parādījies naudas sods par veco CCP izmantošanu. Uzņēmums maksās par savu neizlēmību 5-10 tūkstošu rubļu apjomā. Lai gan teorētiski tas var izkāpt ar brīdinājumu. Tas pats draud par ierīces reģistrācijas un pārreģistrācijas procedūras un termiņa vai tās lietošanas noteikumu pārkāpšanu. Ja pircējs nesaņem čeku, tas var būt iemesls soda naudai 10 tūkstošu rubļu apmērā.
Tāpēc labāk neievērot likuma prasības, jo ilgtermiņā tas var būt daudz dārgāks. Un pat ja jūsu organizācijai vēl nav pienākuma piemērot CCP, jums nevajadzētu atlikt līdz pēdējai dienai. Gatavojieties pārmaiņām jau iepriekš un mierīgi strādājiet!