Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem katru gadu federālajai nodokļu dienesta inspekcijai jāiesniedz dati par saviem darbiniekiem. Informācija tiek sniegta par iepriekšējo kalendāro gadu, un tās forma ir 2-NDFL.
Jo īpaši var būt nepieciešams izdot šīs formas sertifikātus tieši darbiniekam, lai vēlāk tos izsniegtu pieprasījuma vietā. Piemēram, bankai aizdevuma noformēšanas procedūras laikā. Tas arī paredz izmantot 2-NDFL sertifikātu atskaitīšanas kodus.
Palīdzības atjauninājumi
Saskaņā ar likumu uzņēmumiem vai individuāliem uzņēmējiem jāatspoguļo tikai tie darbinieku ienākumi, kurus viņi maksāja tieši. 2-NDFL sertifikātā darbiniekam samaksātie ienākumi tiek parādīti ar īpašu kodu. Turklāt grāmatvedību veic visiem ienākumiem, ko darbinieks saņēmis uzņēmumā, un, ja darbinieks tos saņem ar atšķirīgām likmēm, būs jāaizpilda atbilstošā sadaļa katrai likmei atsevišķi.
Krievijas Federācijas nodokļu dienests lika atjaunināt tabulas un atšifrēt atskaitījumu un ienākumu kodus. Šie kodi jāizmanto, aizpildot sertifikātus kārtējā 2017. gada laikā. Tā, piemēram, tika mainīts 114 atskaitījuma kods 2-NDFL sertifikātā. Par to zemāk.
Laikā, kad stājas spēkā grozījumi, nepieciešama īpaša uzmanība. Pasūtījums sāka darboties 2016. gada beigās, proti, 26. decembrī. Tādējādi, izsniedzot sertifikātus par pēdējo gadu, ir jāizmanto atjauninātie kodi. Tas ir, atskaitīšanas kods jau ir 126, nevis 114.
Pieprasījumu aizpildīšanas pareizība
Diemžēl nodokļu kodekss nemāca sertifikātu aizpildīšanas pareizību, tāpēc uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem jāvadās pēc rīkojuma pielikumiem, no kuriem pirmajā ir ienākumu kodu saraksts un atšifrēšana, bet otrajā - atskaitīšanas un atšifrēšanas kodi tiem.
Jāatzīmē, ka FTS pirmo reizi pārskatīja ienākumu pārskata kodus no 2015. gada. Atvilkuma kodi sertifikātā 2-NDFL jāpiestiprina visiem nodokļu aģentiem. Tāpēc šajā rakstā mēs sīkāk apsvērsim, kas tieši ir mainījies.
Kas ir mainījies ieņēmumu kodos?
Lielākā daļa ienākumu kodu nemainījās, bet dažu no tiem vērtība tika atjaunināta. Jo īpaši tika pievienoti vairāki jauni 2-NDFL kodi. Piemēram, ir ieviesti divi pilnīgi jauni kodi, kas daudziem uzņēmumiem vai individuāliem uzņēmējiem ir jānorāda sertifikātos. Proti, 2-NDFL sertifikātā atskaitīšanas kods tiek piemērots 2002, ja darbiniekam tika piešķirta prēmija, kas ir tieši saistīta ar ražošanas rezultātiem un faktiski ir neatņemama algas sastāvdaļa. Par atskaitījuma kodu 126 informācija tiks parādīta vēlāk.
Kods 2003 - lai parādītu atlīdzību un prēmijas, kas izmaksātas uz uzņēmuma saņemtās neto peļņas rēķina.
Dažiem jaunajiem kodiem nosaukums ir mainīts. Piemēram, kodos 1532, 1533 un 1535 visa izmaiņu būtība tika samazināta līdz nākotnes darījumu jēdziena izslēgšanai, un tika precizēts, ka finanšu instrumenti ir atvasināti.
Kods 1532 - atspoguļo ienākumus no darbībām, kas saistītas ar finanšu instrumentiem, proti, akciju indeksiem, vērtspapīriem vai citiem tirgū tirgotiem instrumentiem. Bieži tiek izmantots atskaitīšanas kods 501 atsauces 2-IIN. Mēs to apsvērsim zemāk.
Kods 1533 - ienākumi, kas saistīti ar finanšu instrumentiem, kas nav saistīti ar akciju indeksiem, vērtspapīriem vai citiem instrumentiem, kuri tiek tirgoti tirgū.
Kods 1535 - ar dažādiem finanšu dokumentiem, kas tiek tirgoti tirgū, bet tie nav vērtspapīri.
Atsauces 2-NDFL atskaitīšanas kodā 2641 tagad ir šāds atšifrējums: “Materiālais ieguvums, ko iegūst, iegādājoties dažāda veida finanšu dokumentus.
"Militārā" komponenta pieaugums
Papildus tam tika palielināts koda “militārais” komponents 2000. Militārpersonu veiktajiem ar nodokli apliekamajiem maksājumiem nodokļu dienests papildus naudas saturam pievienoja arī naudas pabalstu. Tagad tas arī nav atbrīvots no nodokļiem. Tas ir jāņem vērā, aizpildot 2. veidlapu - IIN.
Kods 3010 ir mainījis vārdu. Iepriekš tas izskatījās kā raksts, kurā norādīti ienākumi no laimestiem, ko maksā totalizatori, loterijas un citas riska spēles (ieskaitot spēļu automātus) organizatori. Tagad tas izskatās šādi: "Ienākumi laimestu veidā, kas tika saņemti uz totalizatoriem un bukmeikeri."
Arī federālais nodokļu dienests no saraksta svītroja vairākus ienākumu kodus. Pašreizējā sarakstā nav kodu 2791 (atspoguļojums lauksaimniecības produktu ienākumu veidā, ko saviem darbiniekiem izdevuši lauksaimniecības uzņēmumi, kas izmantoja vienotos lauksaimniecības nodokļus) un 1543 (ienākumi no darbībām, kas veiktas personīgajā ieguldījumu kontā).
Ieviešam ieņēmumu kodus
Paralēli tam tika ieviesti jauni 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodi. Lielāko daļu veido ienākumi, kas tiek gūti no operācijām ar finanšu instrumentiem, piemēram, vērtspapīriem. Ir vērts atzīmēt, ka viņi ņēma vērā apgrozījuma šķērskoeficientu kopējā tirgū.
Šajā rakstā mēs apsvērsim dažus no tiem, lai gan grāmatvedim vajadzētu detalizēti izpētīt visu sarakstu, jo 2017. gadā lielākajai daļai individuālo uzņēmēju un organizāciju tie būs jāizmanto ienākumu deklarācijā.
Kods 1544 - atspoguļo indivīda ienākumus no operācijām ar dažāda veida vērtspapīriem, kas tiek tirgoti tirgū un tiek reģistrēti individuālā kontā.
Kods 1545 - ienākumi no operācijām ar dažāda veida vērtspapīriem, kas netiek tirgoti tirgū, bet tiek uzskaitīti personīgajā ieguldījumu kontā. Kādos gadījumos 2-NDFL sertifikātā tiek piemērots atskaitīšanas kods 403? Par to mēs runāsim vēlāk.
Kods 1547 - ar dažādiem vērtspapīriem, kas netiek tirgoti tirgū, bet tiek atspoguļoti personīgā ieguldījumu kontā.
Kods 1551 - ienākumi, kas gūti no procentiem par aizdevumu, kas saņemts no atpirkšanas darījumiem, kamēr tos ieraksta personīgajā ieguldījumu kontā.
Kods 1552 - atspoguļo ienākumus no procentiem, kas taksācijas periodā saņemti aizdevumu kopsummā un reģistrēti personīgā ieguldījumu kontā.
Kods 1554 - ienākums, kas tika iegūts apmainoties ar vērtspapīriem, kuri tika pārskaitīti uz repo un ierakstīti personīgajā ieguldījumu kontā.
Izmaiņas attiecībā uz atskaitīšanas kodiem
Šajā daļā Federālais nodokļu dienests veica nedaudz vairāk grozījumu.
Pirmkārt, jāatzīmē, ka pakalpojums no saraksta 114 izslēdza atskaitījuma kodu sertifikātā 2-NDFL. Pārējie kodi tika izslēgti. Visi atskaitījumi no 114-125 vairs netiek izmantoti. Šo pozīciju vietā tika apstiprināti diapazona kodi 126-149. Mēs apskatīsim viņu dekodēšanu šajā rakstā nedaudz zemāk.
Šie atskaitījumi tika pārskatīti saskaņā ar federālo likumu, kurā bērniem tika noteikts atskaitījumu apmērs atkarībā no viņu skaita:
- Pirmdzimtajam atskaitījuma lielums ir viens tūkstotis četri simti rubļu.
- Atvilkuma lielums par otro bērnu ir viens tūkstotis četri simti rubļu.
- Atskaitījuma summa par trešo (nākamo) bērnu ir trīs tūkstoši rubļu.
- Atskaitījuma summa bērnam ar invaliditātes grupu un bērnu līdz 24 gadu vecumam ir divpadsmit tūkstoši rubļu. Ko tagad nozīmē atskaitīšanas kods 127 2-NDFL sertifikātā? Šis jautājums interesē daudzus.
Tika arī atdalīti atskaitīšanas kodi vecākiem un aizbildņiem, pilnvarotajiem un adoptētājiem. Tas izrādījās vajadzīgs, jo vecāks par bērna invalīdu saņem divpadsmit tūkstošu rubļu atskaitījumu, bet aizbildnis vai adoptētājs - sešus tūkstošus.
Kam jūs domājat?
Jāatceras, ka atskaitījumi tiek piešķirti tikai tai darba ņēmēju kategorijai, kuras ienākumiem tiek uzlikts nodoklis ar ienākuma nodokli 13%. Lai izmantotu tiesības uz nodokļu atskaitījumu, darbiniekam jāsastāda rakstisks paziņojums, kuram ir pievienoti visi nepieciešamie dokumenti (dzimšanas apliecība). Attiecīgi, ja pieteikuma iesniedzējam ir vairāki bērni, no visiem sertifikātiem ir jāizņem kopijas (līdz tam miruša bērna vai pieauguša bērna dzimšanas apliecība nav izņēmums).
Atsevišķās situācijās darbiniekam ir jāiesniedz papildu dokumenti, piemēram, pierādījumi, ka otrais vecāks ir miris, ja atskaitījums tiek veikts vientuļajam vecākam; vai sertifikāts, kas apstiprina, ka bērns tiek izglītots, ja tiek veikts nodokļu atskaitījums pieaugušam bērnam, bet viņš tiek apmācīts.
Jaunu kodu klasifikācija
Apsveriet populārākos atskaitījumus. Tie ir sadalīti standarta, sociālajā, ieguldījumu, īpašumā.
Kas ir standarta atskaitījumi? Šis diapazons ir 104-105, 126-149. Atvilkuma kods 105 2-NDFL sertifikātā tiek izmantots diezgan bieži.
Kodi 105 un 104 tiek uzskatīti par personīgiem atskaitījumiem piecsimt rubļu apjomā. un trīs tūkstoši rubļu, kas tiek izsniegti tiem, kam ir daudz nopelnu valstij (kaujiniekiem, atomelektrostaciju avāriju likvidatoriem un valsts apbalvojumu turētājiem). Kodi 126-149 tiks detalizēti apskatīti raksta beigās.
Parunāsim par īpašuma atskaitījumiem (311-312).
Ko nozīmē atskaitīšanas kods 311 2-NDFL sertifikātā? Tā ir summa, kuru nodokļu maksātājs iztērēja savas mājas celtniecībai.
Lai iegūtu atskaitījumu, jūs varat iegādāties zemi, kas paredzēta privātiem mājokļiem, un zemi ar dzīvojamajām ēkām uz tām. Tas ir, 311 ir īpašuma atskaitīšanas kods 2-NDFL sertifikātā.
Kods 312 pieder šai kategorijai - atskaitījumi par procentiem, kas samaksāti par hipotēku mājoklim, kas ietver procentus, kas tiek maksāti par hipotēkas kreditēšanu.
Kodi 320 līdz 328 attiecas uz sociālās atskaitīšanas kodiem. Tās ir apmācības, ārstēšanas, apdrošināšanas un iemaksas FIU.
- kods 320 - atskaitījums viņa nepilngadīgā brāļa vai māsas izglītībai;
- kods 321 - atskaitījums viņu bērnu, kas jaunāki par pilngadību, izglītībai;
- kods 324 - atskaitījums viņu ārstēšanai vai bērnu, kas jaunāki par pilngadību, ārstēšanai;
- kods 325 - atskaitījums apdrošināšanas prēmijām par sevi vai saviem bērniem;
- kods 326 - atskaitījums par ārstēšanu, kas ir dārga;
- atskaitījuma kods 327 sertifikātā 2-NDFL - kad nodokļu maksātājs taksācijas periodā veic pensiju iemaksas Nevalstiskajā pensiju fondā;
- kods 328 - atskaitījums par finansētajām iemaksām FIU.
Profesionālie kodi ir no 403 līdz 405.
- atskaitījuma kods 403 pārskatā 2-NDFL ir radušos un ar dokumentiem apstiprinātu izdevumu summa; tie ir tieši saistīti ar VIN darbu un pakalpojumiem (civiltiesiskais līgums);
- kods 404 - atskaitījums par autoratlīdzību;
- kods 405 - atskaitījums par autora darba radīšanas izmaksām.
Ir arī neapliekamā ienākuma kodi diapazonā no 501. līdz 510. vietai.
- atskaitījuma kods 501 sertifikātā 2-NDFL - šeit tiek ņemta vērā dāvanu vērtība, kas saņemta no individuāliem uzņēmējiem un organizācijām; bet tas arī ir jādokumentē; kods tiek izmantots bieži;
- kods 502 - atskaitījumi par darbā izsniegtām dāvanām un konkursos saņemtajām balvām;
- kodi 503, 504 - atskaitījumi par materiālo palīdzību zālēm;
- kods 505 - atskaitījums par balvām par dalību reklāmas kampaņās;
- kods 506 - atskaitījums par materiālo palīdzību invalīdam;
- kods 507 - atskaitījums par materiālo palīdzību Otrā pasaules kara dalībniekam;
- kods 508 - atskaitījums par finansiālo palīdzību bērna piedzimšanas laikā;
- kods 509 - atskaitījums ienākumiem no lauksaimniecības produkcijas izdevējiem;
- kods 510 - ieturējums par papildu finansētajām iemaksām FIU, kuras veica darba devējs.
Investīciju atskaitījumi nav tik populāri, bet tos arī izmanto. Galvenokārt tie cilvēki, kuri ir profesionāļi investīciju jomā.Kods 601 - ienākumi dividenžu veidā.
Tiek ņemtas vērā arī citas summas, kas samazina nodokļu bāzi. Tas ir atskaitījuma kods 620 sertifikātā 2-NDFL.
Jauni 200 diapazona kodi, kas samazina bāzi
Mēs vēršam uzmanību uz to, ka diapazona kodi 205-207, kā arī kodi 209, 210 un 220 atspoguļo zaudējumus no operācijām ar dažādiem vērtspapīriem ar finansiālu vērtību. Attiecīgi viņu vārdi tika atjaunināti.
Arī Federālais nodokļu dienests apstiprināja vairākus jaunus kodus. Viens no tiem ir 208. gads.
Kods 208 - atspoguļo zaudējumu apmēru, kas rodas no operācijām ar tirgū tirgotiem instrumentiem; to pamatā esošais aktīvs ir arī vērtspapīri. Tiek ņemti vērā zaudējumi, kas radušies taksācijas periodā veiktajām norādītajām operācijām.
Kods 221 - izmaksas, kas radušās, veicot operācijas ar personīgo ieguldījumu kontu - tiek izslēgts no atskaitījumu kodu saraksta, tomēr ir pievienots daudz jaunu, sākot no 225 līdz 241. Šie kodi atspoguļo atskaitījumus par darbībām ar vērtspapīriem un citiem finanšu instrumentiem un atšķiras no kodi atsaucēs 2-NDFL 2016
Arī Federālais nodokļu dienests ieviesa pilnīgi jaunus atskaitījumu veidus. Šie kodi ir diapazonā no 250. līdz 252. un nosaka atskaitījumus, kas saistīti ar individuālo ieguldījumu kontu un ar to saistītajām darbībām. Kods 617 (atspoguļojot ienākumus no operācijām, kas veiktas personīgajā kontā) no ienākumu un atskaitījumu kodu saraksta tika svītrots tieši ar šīm izmaiņām.
Kodi 250-252 atspoguļo summu, kas, pamatojoties uz nodokļu kodeksu, var samazināt nodokļu bāzes lielumu.
Standarta atskaitīšanas kodi un to interpretācija
Tātad, jauns standarta atskaitījumu klāsts bērniem. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt jaunos kodus un to atšifrēšanu.
Atskaitījuma kods 126 - atspoguļo atskaitījumu, kas veikts par pirmo bērnu, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību, arī par bērniem, kas mācās pilna laika klātienē, vai pēcdiploma studentiem, rezidentiem, interniem, kadetiem, kas jaunāki par 24 gadiem. To nodrošina vecākam vai viņa dzīvesbiedram, adoptētājam, kura aprūpē šis bērns. Atskaitījuma summa ir 1400 rubļu.
Atvilkuma kods 127 sertifikātā 2-NDFL - atspoguļo atskaitījumu, kas paredzēts par otro bērnu (nepilngadīgo), arī bērniem, kas mācās pilnu slodzi, vai maģistrantiem, rezidentiem, interniem, kadetiem, kuri nav 24 gadus veci. To nodrošina vecākam vai viņa dzīvesbiedram, adoptētājam, kura aprūpē šis bērns. Jaunajā gadā aizstāja 115 atskaitījuma kodu sertifikātā 2-IIN. Atskaitījuma summa ir 1400 rubļu.
Kods 128 - atspoguļo atskaitījumu, kas veikts par trešo (un nākamo) bērnu, kas jaunāks par pilngadību, arī par bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja viņi ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, absolventu skolā, praksē vai ir kadeti. To nodrošina vecākam vai viņa dzīvesbiedram, adoptētājam, kura aprūpē ir bērns. Atskaitījums būs 3000 rubļu.
Kods 129 - ieturējums bērnam ar invaliditātes grupu, kā arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja viņi ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, absolventu skolā, praksē vai ir kadeti. To nodrošina vecāka vai adoptētāja - adoptētāja - vecākam vai laulātajam, kura aprūpē ir bērns. Atskaitījums ir 12 000 rubļu.
Kods 130, 131, 132, 133 - atspoguļo atskaitījumu, kas paredzēts par pirmo, otro, trešo un nākamo nepilngadīgo bērnu, bērnam ar invaliditātes grupu, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, kas studē rezidentūrā, absolventu skolā, stažēšanās vai ir kadeti. To nodrošina adoptētājam, pilnvarotajam, aizbildnim vai adoptētāja laulātajam, aizbildnim, pilnvarniekam. Atskaitījuma kods 126 tiek izmantots daudz biežāk 130.
Kods 134 - divkāršs atskaitījums par pirmdzimto bērnu, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, pēcdiploma studijās, praksē vai ir kadeti. Sniedz vecākam vai adoptētājam, ja viņš ir vienīgais. Atskaitījums tiek aprēķināts 2800 rubļu apjomā.
Kods 135 - tiek veikts divkāršs atskaitījums par pirmdzimto bērnu, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, absolventu skolā, praksē vai ir kadeti. Sniedz audžuvecākam (aizbildnim vai aizbildnim), ja viņš ir vienīgais. Atskaitījuma summa ir 2800 rubļu.
Kods 136 - atspoguļo atskaitījumu (dubultā) par otro bērnu (nepilngadīgo), arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja viņi ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, maģistrantūrā, praksē vai ir kadeti. To nodrošina vecākam (adoptētājam), ja viņš ir vienīgais. Atskaitījums būs 2800 rubļu.
Kods 137 - atspoguļo atskaitījumu (divkāršu) par otro bērnu, kurš joprojām ir nepilngadīgs, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, absolventu skolā, praksē vai ir kadeti. Sniedz audžuvecākam, aizbildnim vai aizbildnim, ja viņš ir vienīgais. Atskaitījums ir 2800 rubļu.
Kods 138 - divkāršs atskaitījums par trešo (nākamo) bērnu līdz pilngadībai, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja viņi ir pilna laika studenti, studē rezidentūrā, absolventu skolā, praksē vai ir kadeti. Sniedz vecākam vai adoptētājam, ja viņš ir vienīgais. Atskaitījuma summa ir 6000 rubļu.
Kods 139 - divkāršs atskaitījums par trešo (un katru nākamo) bērnu, kurš ir nepilngadīgs, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, kas studē rezidentūrā, augstskolā, praksē vai ir kadeti. To nodrošina adoptētājam, pilnvarotajam, ja viņš ir vienīgais. Atskaitījums ir 6000 rubļu.
Šī nav visa 2-NDFL sertifikāta atskaitījumu kodu interpretācija.
Kodi no 140 līdz 149 ir divkārši atskaitījumi, kas tiek veikti par pirmo, otro, trešo nepilngadīgo bērnu vai invalīdu grupu, arī bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir pilna laika studenti, kas studē rezidentūrā, augstskolā, stažēšanās vai ir kadeti. To nodrošina vecākam vai adoptētājam (no kuriem izvēlēties), ja no otra vecāka vai vecāka, kurš ir adoptētājs, ir iesniegts pieteikums par atteikšanos iesniegt nodokļu atskaitījumu.
No šī raksta mēs uzzinājām par jaunu nodokļu atskaitīšanas kodu ieviešanu 2-NDFL sertifikātā.