Uzņēmuma rentabilitātes līmenis

Rentabilitātes rādītāji zināmā mērā atspoguļo uzņēmuma ekonomisko efektivitāti. Uz tiem jūs varat noteikt skaidras naudas, darbaspēka, materiālo un citu resursu izmantošanas racionalitāti. Rentabilitātes līmeņa aprēķins ir ienākumu attiecība pret aktīviem vai to veidojošās plūsmas. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt šo kategoriju.

Pārdošanas peļņa

Šī attiecība parāda ienākumu daļu par katru nopelnīto rubli. Parasti to definē kā konkrētā perioda neto peļņas (pēc nodokļiem) attiecību pret pārdošanas apjomu, kas izteikts skaidrā naudā tajā pašā laikā. Šis koeficients darbojas kā indikators. cenu politika organizācija, atspoguļo tās spēju kontrolēt izmaksas. Produktu galvenās kategorijas un konkurences stratēģijas tiek uzskatītas par galvenajām kategorijām, kas ietekmē rentabilitātes līmeni. Tā noteikšanas formula ir šāda:

Pn = Chn / V,

kur Pn ir vēlamais koeficients;

PP - neto ienākumi;

Ieņēmumi.

Īstenošanas efektivitātes noteikšana bieži tiek izmantota, novērtējot firmas darbības rādītājus. Papildus iepriekš minētajam ir arī citi veidi, kā noteikt rentabilitātes līmeni. Tomēr neatkarīgi no metodes aprēķinos tiek izmantoti tikai dati par uzņēmuma zaudējumiem / ienākumiem. Piemēram:

• RP EBIT - ienākumu summa no pārdošanas pirms nodokļu nomaksas un procenti no katra ieņēmumu rubļa.
• Pn tīrā peļņa. Aprēķinot, tiek izmantoti ienākumi par pārdošanas ienākumiem par rubli.
• RP / RUB (ieguldīti ražošanā un mārketingā).

Finanšu pārskatu analīzes laikā darba rentabilitātes līmenis tiek izmantots, lai novērtētu darba un cenu veidošanas procesu efektivitāti.

Pieņemtie apzīmējumi

Pārdošanas efektivitāti aprēķina kā tīro ienākumu attiecību pret neto (ieņēmumiem) no visiem pārdošanas veidiem. ROS parasti izmanto formulās. Šādas definīcijas tiek uzskatītas par šī jēdziena sinonīmiem:

• Neto ienākumu attiecība.
• Produkta rentabilitātes līmenis.
• Īpašie neto ienākumi.
• Apgrozījuma peļņa.
• Pārdoto preču rentabilitāte un tā tālāk.

Koeficientu nosaka šādi:

ROS = N1 \ NS x 100%,

kur NI - neto ienākumi (rubļi);

NS - neto (ieņēmumi) no visu veidu pārdošanas (rubļi).

Iecelšana

Pārdošanas rentabilitātes līmenis atspoguļo uzņēmuma biznesa un pamatdarbības efektivitāti, ilustrē neto ienākumu no pārdošanas rubļa apjomu. Citiem vārdiem sakot, vērtība norāda līdzekļu summu, kas paliek pēc preču izmaksu, nodokļu un kredīta procentu segšanas. Šī attiecība atspoguļo uzņēmuma rentabilitātes līmeni produktu pārdošanā tirgū. Tas arī ļauj noteikt izmaksu daļu pārdošanas apjomos.

Svarīgs punkts

Jāatzīmē, ka divu dažādu uzņēmumu ieņēmumiem, peļņai pirms nodokļu nomaksas un izmaksām pārdošanas rentabilitātei var būt būtiskas atšķirības. Starpību ietekmē procentu summa par tīro ienākumu summu. Pārdošanas rentabilitātes līmeni nosaka rādītāji pārskata periodā. Šis koeficients neatspoguļo plānoto un iespējamo ilgtermiņa ieguldījumu efektu. Piemēram, uzņēmumam pārejot uz jaunām daudzsološām preču vai tehnoloģiju kategorijām, kurām nepieciešams ievērojams finansējums, pārdošanas rezultāti īslaicīgi var samazināties.Tomēr, ja uzņēmums ir izvēlējies pareizo stratēģiju, vēlāk palielināsies rentabilitātes līmenis, jo radušies izdevumi atmaksāsies saprātīgā laikā. Šajā sakarā vērtību samazināšanos pārskata periodā nevar uzskatīt par nepietiekamu uzņēmuma efektivitāti.

Piemērs

2014. gadā ieņēmumi no uzņēmuma pārdošanas sasniedza 1,12 miljonus dolāru, nākamajā gadā tie pieauga līdz 1,31 miljonam. Tīrie ienākumi 2014. gadā - 297 tūkstoši dolāru, bet 2015. gadā - 308. Nosakīsim cik mainījies rentabilitātes līmenis. Formula būs šāda:

2014. gadam: ROS = 297/1120 = 0,2665 (26,52%).

2015. gadam: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

Izmaiņas tiek definētas šādi:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

Tādējādi 2015. gadā rentabilitātes līmenis samazinājās par 3,01%.

Dažādu koeficientu apzīmējumi

Kā minēts iepriekš, uzņēmuma rentabilitātes līmenis parāda finanšu, darba, materiālo un citu resursu izmantošanas efektivitāti. Lielākajā daļā publikāciju šis jēdziens tiek interpretēts kā rentabls, relatīvs ekonomiskās darbības koeficients. Pats vārds "rentabilitāte" nāca no vāciešiem. Apskatāmā kategorija darbojas kā galvenā skaitliskā īpašība. Ekonomikas aprindās tiek izmantoti šādi rentabilitātes apzīmējumi:

• ROFA (pamatlīdzekļi).
• ROM (produkti).
• ROL (personāls).
• ROS (pārdošana).
• ROA (aktīvi).
• ROIC (pastāvīgais (ieguldītais) kapitāls).
• BEP (aktīvu pamata atdeve).
• ROE (pašu kapitāls).

Tiek izmantotas arī šādas formulas:

• ROM = PP / izmaksas x 100%.
• ROFA = Chp / OS x 100%.
• ROS = peļņa no pārdošanas / ieņēmumi x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• ROL = PP / darbinieku skaits x 100%.
• ROE = ZR / SK x 100%.

Chp - tīrā peļņa;

Sk - pašu kapitāls;

A - aktīvi;

OS - pamatlīdzekļi;

Darbības peļņa.

Uzņēmuma efektivitāte

Ražošanas rentabilitātes līmenis atspoguļo pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitāti. Šī attiecība tiek definēta kā ienākumu attiecība pret apgrozāmo līdzekļu un pamatlīdzekļu vidējo vērtību. Uzņēmuma rentabilitāte un tā gūtā peļņa ir savstarpēji cieši saistītas. Ienākumi darbojas kā īpaša ekonomiska kategorija, kas izsaka rūpnieciskās un ekonomiskās attiecības, kas rodas saistībā ar produktu veidošanos un turpmāku izmantošanu. Reālajā sektorā ienākumiem ir materiāla forma un tie ir nauda, ​​pabalsti, fondi, resursi. Ja uzņēmums gūst kādu peļņu, tad tas tiek uzskatīts par rentablu. Koeficienta noteikšanai izmantotās vērtības atspoguļo relatīvo atdevi.

Finanšu stabilitātes novērtēšana

Tas ir balstīts uz absolūto un relatīvo vērtību analīzi. Pirmais ļauj izsekot ienākumu dinamikai konkrētos periodos. Lai iegūtu ticamākus rezultātus, aprēķinus veic, ņemot vērā inflāciju. Relatīvās vērtības tiek parādītas kā iespējas ienākuma un kapitāla attiecībai, kas tika ieguldīta šajā procesā. Šajā sakarā tie ir mazāk pakļauti inflācijas ietekmei.

Ir vērts teikt, ka peļņas absolūtā vērtība ne vienmēr ļauj iegūt pareizu priekšstatu par konkrēta uzņēmuma rentabilitāti. Tas ir saistīts ar faktu, ka tas, cita starpā, ietekmē uzņēmuma mērogu un tā darba kvalitāti. Lai iegūtu precīzāku rezultātu, tāpēc izmanto relatīvo vērtību. Viņas kvalitātē jo īpaši ir rentabilitātes līmenis. Vērtības ir jāapsver, salīdzinot ar citiem periodiem. Tas ļaus izdarīt pareizos secinājumus par uzņēmuma attīstības dinamiku.

Galvenās iezīmes

Uzņēmuma rentabilitātes līmenis atspoguļo zaudējumu un rentabilitātes pakāpi. Vērtības raksturo finanšu attīstības un darba efektivitātes rezultātus. Tie izsaka relatīvo atdevi, kas izteikta procentos no kapitāla izdevumiem no dažādām pozīcijām.Svarīgākie faktiskās vides raksturlielumi, kurā rodas ienākumi un ieņēmumi, ir rentabilitātes vērtības. Tos izmanto finanšu labklājības salīdzinošajā analīzē. Galvenie novērtēšanā izmantotie elementi ir: produktu rentabilitāte kapitāls un tā vispārējā nozīme. Apsvērsim tos sīkāk.

Elementu raksturojums

Pašu kapitāla atdeve atspoguļo uzņēmuma rīcībā esošā īpašuma efektīvu izmantošanu. Produkta rentabilitāti izsaka kā ieņēmumus no vienas pārdotās preces vienības. Tas var palielināties, palielinoties produktu cenai, ar nosacījumu, ka darbības izdevumi paliek nemainīgi vai izlaides izmaksas samazinās, saglabājot nemainīgu pārdošanas cenu. Kopējo rentabilitātes vērtību izsaka attiecībā pret ieņēmumu bilanci pret pamatlīdzekļu un strādājošo normalizēto aktīvu vidējo summu.

Šī attiecība nosaka uzņēmuma rentabilitāti. Citiem vārdiem sakot vispārējā rentabilitāte atspoguļojot kapitāla pieaugumu, ir vienāds ar ieņēmumiem, kas gūti pirms procentiem, reizināti ar 100% un dalīti ar aktīviem. Šī vērtība tiek uzskatīta par galveno rentabilitātes analīzē. Rādītāja precīzāku noteikšanu veic, aprēķinot rentabilitāti produkcijas apjoms un aktīvu pagriezienu skaits. Pirmais elements ir bruto ienākumu atkarība no izdevumiem. Kapitāla apgrozījuma summa ir peļņas un aktīvu vērtības attiecība.

Ienākumi

Tirgus apstākļos peļņa tiek uzskatīta par galveno uzņēmuma efektivitātes iezīmi. Tas ir saistīts ar faktu, ka tajā tiek koncentrēti visi zaudējumi, izdevumi un ienākumi, kā arī apkopoti pārvaldības procesā iegūtie rezultāti. Peļņu nosaka rentabilitāte, tiek pētīta uzņēmumu un to grupu efektivitāte. Ieņēmumi darbojas kā viens no galvenajiem sociālās un komerciālās attīstības stimulēšanas avotiem, darbaspēku, uzņēmuma īpašuma, pašu aktīvu apjoma palielināšanos un tā tālāk. Peļņas analīze tiek veikta uzņēmumam kopumā, tā pašpiegādes vienībām, nozarēm (iepirkumi, ēdināšana, tirdzniecība, transports utt.). Novērtējot, tiek pētīta plāna izpilde un ieņēmumu dinamika, dažādu faktoru ietekme uz tā vērtību. Turklāt tiek apzinātas, izpētītas un ieviestas rezerves tīras peļņas palielināšanai.

Ietekmes faktori

Ieņēmumi no preču pārdošanas ir atkarīgi no dažādiem apstākļiem. Starp viņu izmaiņām:

1. Izplatīšanas izmaksu vidējā vērtība.
2. Produkta apgrozījuma apjoms.
3. Vidējie bruto ienākumi, kas ir tirdzniecības uzņēmumu rīcībā.

Preču apgrozījuma izmaiņu ietekmi mēra, kad tā atkāpjas no plānotajiem rādītājiem. Tos var arī noteikt, reizinot dinamiku ar peļņas pamata koeficientu, ko iegūst no produktu pārdošanas, procentos no apgrozījuma (faktiski par iepriekšējo periodu vai saskaņā ar plānu). Iegūto vērtību vajadzētu dalīt ar 100. Bruto ienākumu un sadales izmaksu vidējās vērtības izmaiņu ietekmi nosaka, reizinot faktisko preču apgrozījumu pārskata periodā ar novirzēm no plānotajām vai to dinamikā.

Rezultāts tiek dalīts ar simtu. Sadalītā peļņa turklāt to ietekmē ienākumu un zaudējumu vērtības izmaiņas no citiem pārdošanas darījumiem, ar darbību nesaistītie izdevumi un zaudējumi. To ietekmi nosaka tiešais aprēķins. Pārdošanas peļņa tiek iegūta, no kopējā bruto ienākuma nodokļa un citiem obligātajiem maksājumiem, kas tiek iekasēti, pamatojoties uz realizētajām prēmijām par tirdzniecību, kā arī no sadales izmaksām.

Ar uzņēmējdarbību nesaistīti ienākumi, izdevumi un zaudējumi

Daudzi rādītāji, kas ietekmē finanšu rezultātus, ir noteiktu darba trūkumu rezultāts. Tas jāņem vērā analīzes laikā.Ienākumu, kas nav pamatdarbības, ienākumu, zaudējumu un izdevumu novērtēšana tiek veikta, pamatojoties uz veidlapu Nr. 2 "Pārskats par zaudējumiem un peļņu" un to analītiskās uzskaites datiem. Liela uzmanība novērtējumā jāpievērš zaudējumiem un izdevumiem, kas nav saistīti ar darbību, veidošanās iemesliem un jāizstrādā pasākumi to novēršanai.

Gada beigās un sākumā saņemtie naudas sodi un soda naudas pārsniedz samaksātās summas. Bet šo atskaitījumu pieauguma temps ir ievērojami augstāks nekā ieņēmumu. Piegādātāju, klientu un citu juridisko personu uzskaitītie naudas sodi norāda uz līgumsaistību pārkāpumiem. Šajā sakarā šie ieņēmumi nav jāuzskata par pozitīviem. Kā ienākumi jānovērtē būtisks vērtspapīru dividenžu pieaugums, ieņēmumi no uzņēmumam piederošajām obligācijām, peļņa no nomātā īpašuma un valūtas kursa starpības darījumos un kontos ar ārvalstu valūtu.