Krievijas Federācijas banku sistēma darbojas nestabilos apstākļos. Tāpēc tiek pastiprināta tirdzniecības struktūru stabilitātes kontrole. Šiem nolūkiem Centrālā banka ir izstrādājusi kapitāla pietiekamības standartus.
Būtība
Pašu kapitāls Banka - tas ir vissvarīgākais resursu avots, kas sākotnēji tiek veidots uz īpašnieku rēķina un ir neatsaucams. Nauda tiek izmantota, lai uzturētu bankas finansiālā stāvokļa stabilitāti.
Kapitāls veic vairākas svarīgas funkcijas:
- aizsargā ieguldītāju intereses, darbojoties kā avots neparedzētu izdevumu segšanai;
- ir bankas operatīvo darbību finansēšanas avots;
- kalpo aktīvu un pasīvu pieauguma atbalstam.
Tāpēc svarīgs bankas posms ir pamatkapitāla (IC) pietiekamības novērtēšana. Analīzē tiek pārbaudīta pietiekama līdzekļu daudzuma pieejamība bankā, identificētas kapitāla struktūras tendences, aprēķināts “neto” kapitāls un noteikta izaugsmes rezerve.
Metodikas
Kapitāla pietiekamības rādītāji Banku nosaka tās darbības mērogs. Bet to aprēķināšanai ir vairākas metodes. Piemēram, saskaņā ar Krievijas Bankas izstrādāto metodoloģiju subordinētā aizdevuma summa tiek iekļauta pašu kapitāla sastāvā, kas var palielināt vai samazināt kapitālu, bet šie posteņi netiek ņemti vērā bilancē.
Nepamatoti pārvērtēti kapitāla apjomi rada nepatiesu informāciju par bankas stāvokli un maldina noguldītājus un akcionārus. Pati kreditēšanas iestāde ir spiesta izvērst aktīvās darbības, pakļaujoties vēl lielākiem riskiem. Ja aprēķini parādīja mākslīgi pazeminātu SC vērtību, tad nākotnē ienākumi samazināsies
Nepieciešams ne tikai aprēķināt kapitāla pietiekamības standartus, bet arī izpētīt pašu kapitāla struktūru un salīdzināt šos datus dinamikā. Lai analizētu bankas finansiālo stāvokli, tiek izmantotas veidlapas Nr. 1 un 2. Pirmajā ir informācija par ekonomiskajiem standartiem un to pārkāpumu iemesliem. Otrajā sadaļā ir sniegts atsevišķu kontu sadalījums.
Bāzele
Banku regulējumu starptautiskā līmenī veic Bāzeles komiteja. Jau 1998. gadā tika izstrādāti pirmie kapitāla pietiekamības standarti, kurus pēc tam izmantoja regulatori no visas pasaules, arī brīvprātīgi. Metodika ir izstrādāta trīs komponentos: kapitāla prasības, uzraudzība un tirgus disciplīna. Bāzele I ir saikne starp uzraudzītāju un kredītiestādēm.
Pasaules krīzes veicināja prasību stingrāku noteikšanu attiecībā uz kredītiestāžu stabilitātes līmeni, ieskaitot bankas pašu kapitāla pietiekamību. 2010. gada decembrī Bāzele III tika pieņemta ar jaunām prasībām un standartiem. Īpaša uzmanība tika pievērsta vadības kvalitātei. Jauni noteikumi sāka darboties 2014. gadā.
Izmaiņas tajās ietekmēja kapitāla avotu caurskatāmības līmeni. Priekšrocīgās akcijas un ar tām saistītās prēmijas tiek pārnestas uz papildu aktīviem. Šajā sakarā Apvienotā Karaliste būtu jāatbalsta ar peļņu.
Ir arī stingrākas prasības subordinētajiem aizdevumiem. Kredīti, kas piesaistīti pirms 2013. gada 03.01., Tiek amortizēti ar 10% likmi. Jauni aizdevumi kļūst nemitīgi. Ja bankas stāvoklis pasliktinās, tie tiek pārveidoti parastās akcijas. Krievijā pakāpeniski tika ieviesti jauni kapitāla pietiekamības rādītāji. Pēdējais posms notika 2015. gadā.
Klasifikācija
Pēc Bāzeles teiktā, visi banku aktīvi ir sagrupēti pēc riska līmeņa.
| Grupa | Aktīvs | Koeficients% |
| 1 | Kase | 0,5 |
| Līdzekļi korespondentkonti Krievijas Centrālajā bankā | 0,0 | |
| Valdības īstermiņa obligācijas | 0,0 | |
| 2 | Krievijas valdības centrālā banka | 10 |
| Valsts garantēti aizdevumi | 15 | |
| Kapitāla ieguldījumi, OS | 25 | |
| Korespondentkonti citu valstu bankās | 20 | |
| 3 | Kredīti citām bankām | 25 |
| Īstermiņa aizdevumi mīnus valsts garantētie | 30 | |
| Faktoringa operācijas | 50 | |
| 4 | Ilgtermiņa aizdevumi mīnus valsts garantētie | 50 |
| Nomas operācijas | 60 | |
| 5 | Iegādājies AAS Centrālā banka | 70 |
| Tiesības piedalīties | 80 |
Neskatoties uz klasifikāciju, viena un tā paša riska pakāpe var mainīties atkarībā no garantiju, apdrošināšanas un citu rādītāju pieejamības. Piemēram, ilgtermiņa aizdevumiem riska līmenis ir 80%, bet, ja ir Valsts apdrošināšanas garantija, tad šis rādītājs tiek samazināts līdz 50%.
Pašu kapitāls
Saskaņā ar apsvērto metodi bankas kapitālu iedala divās kategorijās - pirmajā un otrajā līmenī:
1. Pašu kapitāls (SC) = pamatkapitāls (OK) + papildu kapitāls (QC).
2. Pamatkapitāls = pamatkapitāls (BC) + papildu iemaksāts kapitāls (DC).
Parasto akciju izmaksas, piemaksu par tām summa un nesadalītā peļņa ir daļa no BC. Priekšrocīgās akcijas, prēmijas par tām un neapstrīdami subordinētie aizdevumi veido DC. Savukārt PK ietver subordinētos aizdevumus, kas izsniegti uz 5 gadiem, un vērtības pieaugumu pēc pamatlīdzekļu pārvērtēšanas.
Kapitāla pietiekamības koeficients (N1), maksimālais riska darījums aizdevumiem - SK vērtība tiek iekļauta visu šo rādītāju aprēķinā.
Likviditāte
Kredītiestādei pilnībā un savlaicīgi jāizpilda visas saistības. Šiem nolūkiem tiek aprēķināti atsevišķi kapitāla pietiekamības rādītāji. Koeficientu vērtība tiek salīdzināta ar normatīvo. Ja tiek atklātas būtiskas novirzes, bankai draud sodi, darbības aizliegums un pat licences atsaukšana.
Likmes
Tūlītēja likviditāte (H2) parāda maksātspējas zaudēšanas riskus vienas darba dienas laikā. Rādītāju aprēķina, dalot aktīvus, ko finanšu iestāde var pārdot dienā, un bankas saistības, kuras klienti var pieprasīt izpildīt jebkurā laikā (tekošie klientu konti, noguldījumi, vienas dienas aizdevumi). Saistību summu provizoriski koriģē, ņemot vērā kopējo minimālo līdzekļu atlikumu pieprasījuma kontos. Indikatora minimālā vērtība ir 15%.
Pašreizējā likviditāte (Н3) parāda maksātspējas samazināšanās risku mēneša laikā. Aktīvus, kas jārealizē nākamajās 30 dienās, salīdzina ar to saistību summu, kuras var pieprasīt par to pašu periodu, un pēc tam koriģē, ņemot vērā minimālo līdzekļu atlikumu pieprasījuma kontos un tiem, kuru apmaksas termiņš pienāk nākamajās 30 dienās. Rādītāja aprēķinātajai vērtībai vajadzētu pārsniegt 50%.
H2 un H3 līmeņa pārkāpums norāda uz nepietiekamām bankas likviditātes rezervēm.
Ilgtermiņa likviditātes koeficients (H4) atspoguļo minimālo riska līmeni, samazinot bankas maksātnespēju pēc līdzekļu ievietošanas ilgtermiņa aktīvos (piemēram, hipotēkās, automašīnu aizdevumos). Tajā pašā laikā to aktīvu summu, kuru realizācijas periods pārsniedz gadu, atskaitot uzkrātās rezerves, salīdzina ar kapitāla summu un ilgtermiņa saistības. Savukārt saistības tiek koriģētas, ņemot vērā minimālo līdzekļu atlikumu kontos, kuru pieprasījuma periods pārsniedz vienu gadu. Šis rādītājs nedrīkst pārsniegt 120%. Ja banka iegulda līdzekļus no īstermiņa saistībām ilgtermiņa aktīvos, tad H4 vērtība pārsniegs normatīvo. Šāda situācija var rasties, ja kreditēšanas iestāde izsniedz hipotēku uz 25 gadiem uz 30 dienu laikā aizņemto līdzekļu rēķina.
Н1 - galvenais kapitāla pietiekamības rādītājs
Rādītāja aprēķins tiek veikts, dalot AK un kopējo aktīvu apjomu, ņemot vērā riska grupu. Koeficienti Н1.1, Н1.2 un Н1.0 ir obligāti, lai tos ievērotu visas bankas.Saskaņā ar BR instrukciju Nr. 139 šie rādītāji regulē kredītiestādes maksātnespējas risku un nosaka nepieciešamo minimālo apdrošināšanas summu, kas nepieciešama visu veidu risku segšanai.
- Pamatkapitāla pietiekamības koeficients (N1.1) = BC / noguldījumu summa x 100% (minimālā vērtība - 5%).
- Pietiekamības standarts OK (H1.2) = OK: Noguldījumu summa x 100% (minimālā vērtība - 6%).
- Pietiekamība SK (N1.0) = SK: noguldījumu summa x 100% (minimālā vērtība ir 10%).
H1 nosaka bankas spēju patstāvīgi izlīdzināt finansiālos zaudējumus. Rādītāja samazināšanās visbiežāk notiek kredītportfeļa kvalitātes pasliktināšanās un aktīvu straujās izaugsmes dēļ. Ja kapitāla pietiekamības rādītājs N1 sasniedz savu robežvērtību, regulators var pieprasīt bankai palielināt apdrošināšanas sabiedrības lielumu vai samazināt darījumu apjomu ar riskantiem aktīviem.
Robežas
Kredītiestādes iespējas veikt savlaicīgus un pilnīgus maksājumus par saistībām jo īpaši ir atkarīgas no aizņēmēju finansiālā stāvokļa. Tāpēc pirms aizdevuma izsniegšanas jāņem vērā organizāciju maksātspēja, tostarp vairāku aizņēmēju bankrota iespēja. Ja klients nevar savlaicīgi atmaksāt parādu, ir ļoti svarīgi, lai tas neietekmētu pašas bankas darbu. Tāpēc jums jāaprēķina maksimālais aizdevuma lielums. Šim nolūkam ir izstrādāti atsevišķi kapitāla pietiekamības standarti.
Maksimālais aizdevums vienam klientam (H6)
Šis rādītājs ir noteikts procentos no SK. Aprēķins tiek veikts šādi: vienam izsniegto aizdevumu kopējā summa ir saistīta ar garantiju un galvojumu apjomu. Formula
N6 = KR: bankas kapitāls x 100%, kur KR ir banku prasījumu kopsumma aizdevumiem, vekseļiem, dārgmetālu noguldījumiem, ņemot vērā nesaņemtās garantijas, ārpusbilances prasības pret šo aizņēmēju skaidrā naudā.
Н6 tiek aprēķināts, pamatojoties uz kopējo prasību summu rubļos, valūtā vai dārgmetālos organizācijai, kas darbojas kā aizņēmējs starpbanku aizdevumos vai kā galvotājs visos darījumos.
Galveno risku lielums (H7)
Šis standarts tiek definēts kā lielo aizdevumu un AK kopējās vērtības attiecība. Pirmajā kategorijā ietilpst aizdevumi, attiecībā uz kuriem pakļauto prasījumu summa pārsniedz 5%. Lēmums par šādu aizdevumu izsniegšanu tiek pieņemts, pamatojoties uz detalizētas darījuma analīzes rezultātiem, un tiek izpildīts atsevišķā dokumentā. Šī indikatora vērtība nedrīkst pārsniegt SK summu vairāk kā 8 reizes.
Maksimālais risks vienam aizņēmējam (N8) un akcionāram (N9)
Kapitāla pietiekamības rādītājs N8 tiek noteikts procentos no noguldījuma, aizdevuma, saņemto garantiju, viena klienta un IC bankas konta atlikuma summas. N9 skaitītājs aprēķina visus tos pašus rādītājus, bet attiecībā uz vienu bankas akcionāru.
Iekšējās informācijas risks (H10)
Šo rādītāju aprēķina, dalot kopējo prasību summu (aizdevumi, noguldījumi, kontu atlikumi) attiecībā pret personu, kas saistīta ar banku un kredītiestādes IC. Starptautiskajā praksē pie iekšējām personām pieder šādas personas: akcionāri, kuriem pieder vairāk nekā 25% Centrālās bankas, direktori (prezidents, priekšsēdētāji, viņu vietnieki), valdes, komitejas locekļi, meitasuzņēmumu vadītāji un citas personas, kas var ietekmēt lēmumu par aizdevuma piešķiršanu.
Pieņemtais vērtspapīru risks (Н13)
Lai aprēķinātu šo rādītāju, bankas emitētās parādzīmes, kā arī 50% no ārpusbilances saistībām, kuras apstiprina, avals ir saistītas ar Lielbritāniju.
Citas attiecības
Jūs varat aprēķināt maksimālo apdrošināšanas līdzekļu apmēru, ko var izmantot citu uzņēmumu akciju iegādei (N12), pēc ieguldīto summu attiecības ar citu institūciju vērtspapīriem un jūsu pašu. Regulators ļauj nosūtīt citiem uzņēmumiem ne vairāk kā 25% no apdrošināšanas kompānijām.
Likvīdo aktīvu ar 30 dienu termiņu un uzņemto saistību (H15) apjoma attiecībai vajadzētu būt lielākai par 100%.
Klientu, kas piedalās norēķinos, maksimālā aizdevumu summa, no kuras atskaitīta RNCOs par pabeigtiem darījumiem (N16), nepārsniedz kopējo piešķirto aizdevumu summu.
Kopējā kredītportfelī hipotēku kredītu īpatsvaram jābūt lielākam par 10% (Н17). Tas ir, tikai bankas, kas specializējas šajā tirgus segmentā, var refinansēt aizdevumu mājas iegādei.
Bāzeles metodika paredz vairākus līdzīgus rādītājus, kurus aprēķina attiecībā uz banku grupu. Bet šādiem konsorcijiem koeficientu robežvērtības pārsniedz iepriekš uzskaitītās. Tomēr kapitāla pietiekamības rādītāji ir tādi paši kā vienai finanšu iestādei.
