Īstermiņa finanšu investīcijas atspoguļo biznesa vienības ieguldījumu noteiktos finanšu instrumentos viena gada laikā.
Īstermiņa finanšu ieguldījumu veidi
Šajā kategorijā parasti klasificē šādus īstermiņa finanšu ieguldījumus:
- obligāciju pirkšana noguldījumu obligācijas īstermiņa rēķini;
- līdzekļu izvietošana depozītā līdz vienam gadam.
Šie ieguldījumi ir uzņēmējdarbības vienības brīvo naudas līdzekļu pagaidu izmantošanas veids, lai iegūtu noteiktus ienākumus un pasargātu tos no inflācijas.
Stiprinājuma īpašības
Īstermiņa ieguldījumiem ir augsta likviditāte. Tāpēc tie attiecas uz maksāšanas līdzekļiem un ir dažādu uzņēmējdarbības vienību finanšu saistību nodrošināšana. Īstermiņa ieguldījumi attiecas uz naudas ekvivalentiem un ir viens uzņēmums.
Kas var būt saistīts ar finanšu ieguldījumiem?
Pirmkārt, tie ir pašvaldību un valsts vērtspapīri.
Otrkārt, citu uzņēmējdarbības vienību vērtspapīri, kas ietver parāda vērtspapīrus, kur tiek noteikta vērtība un dzēšanas datums.
Treškārt, ieguldījums citu uzņēmējdarbības vienību, ieskaitot meitasuzņēmumu, reģistrētajā kapitālā.
Ceturtkārt, aizdevumi, kas sniegti citām organizācijām.
Piektkārt, noguldījumi banku iestādēs.
Ilgtermiņa ieguldījumi
Īstermiņa un ilgtermiņa finanšu ieguldījumi nedrīkst ietvert:
- pašu emitētas akcijas, kuras akciju sabiedrība atpirkusi no tās akcionāriem, lai pēc tam tos pārdotu vai anulētu;
- rēķini, ko atvilktne izdod pārdevējam norēķinu laikā par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem vai sniegtajiem pakalpojumiem;
- uzņēmējdarbības vienības ieguldījumi gan kustamā, gan nekustamā īpašumā, ko raksturo materiālās formas klātbūtne. Šīs investīcijas subjekts nodrošina par noteiktu samaksu par pagaidu izmantošanu nākotnes ienākumiem.
Faktiskās izmaksas
Faktiskās izmaksas, kas uzņēmumam rodas, iegādājoties aktīvus, piemēram, īstermiņa finanšu ieguldījumus, ir:
- Saskaņā ar noslēgto līgumu pārdevējam samaksātās summas;
- Summas, kas organizācijām izmaksātas par konsultāciju un informācijas pakalpojumiem, kas saistīti ar šo aktīvu iegādi;
- atlīdzība, ko saņēmusi starpniecības organizācija vai cita persona, ar kuras starpniecību notikusi aktīvu iegāde kā finanšu ieguldījums;
- citas izmaksas, kas tieši saistītas ar šādu aktīvu iegādi.
Primārās dokumentu formas
Galvenie primārie dokumenti, kas nepieciešami, lai uzskaitītu darījumus, kas saistīti ar finanšu ieguldījumiem, ir šādi: pieņemšanas sertifikāts, līgums, vērtspapīru emisijas sertifikāts, izraksts no akcionāru reģistra.
Ļaujiet mums pakavēties pie dažiem no tiem. Tātad, līgums tiek noslēgts, ņemot vērā prasības, kas noteiktas Krievijas likumos saskaņā ar piemērojamajiem likumiem (piemēram, Civilkodeksā). Šis dokuments tiek izmantots rakstiski, dažiem tā veidiem šī forma ir obligāta. Atsevišķi nolīgumi jāreģistrē saskaņā ar noteikto kārtību ar attiecīgajām organizācijām.Līguma noteikumi nosaka tiesības un pienākumus, kas rodas darījuma procesā. Šajā gadījumā mēs runājam par izmaksām, līguma priekšmeta apmaksas kārtību, laika grafiku un nepārvaramas varas apstākļiem.
Pieņemšanas un nodošanas akts ir dokuments, kas apliecina dažādu materiālo vērtību nodošanu no vienas uzņēmējdarbības vienības otrai. Šo pārsūtīšanas (saņemšanas) faktu apstiprina ar darījumu atbildīgo personu paraksti, un tas arī jāapzīmogo ar to zīmogiem (ja tādi ir, biznesa vienībām).
Drošības sertifikāts parādās, veicot darbības, kas saistītas ar vērtspapīriem, kas pastāv dokumenta formā.
Pēc vērtspapīru turētāja pieprasījuma noteiktā datumā ir jāsniedz izraksts no akcionāru reģistra. Šajā dokumentā ir informācija par īpašnieku, reģistratūru, vērtspapīru skaitu un to īpašībām. Izraksts jāapliecina ar īpašās amatpersonas parakstu un reģistratūras zīmogu.
Īstermiņa finanšu ieguldījumi bilancē
Apkopojot visas iepriekšminētās īstermiņa finanšu ieguldījumu definīcijas, jāatzīmē, ka šo veidu raksturo tādu finanšu resursu ieguldījumu vērtība, kuru termiņš ir mazāks par vienu gadu. Šīs vērtības uzskaite tiek veikta saskaņā ar spēkā esošo tiesisko regulējumu.
Šie ieguldījumi ir skaidras naudas īstermiņa finanšu ieguldījumi, kuru ietvaros tiek atspoguļoti uzņēmējdarbības subjektu ieguldījumi obligācijās. Jāatzīmē, ka šajā gadījumā mēs runājam par aizdevumiem, kas piešķirti uz laiku līdz gadam. Pārvaldībā šādu valsts un privāto vērtspapīru iegāde tiek veikta ne tikai jaunu pārdošanas tirgu iekarošanai, bet arī ar mērķi rentabli izvietot uz noteiktu laiku atbrīvotus naudas resursus. Uzņēmējdarbības vienības veic īstermiņa finanšu ieguldījumus periodā, kurā nav nepieciešama bezmaksas nauda.
