Naudas deficīts budžetā var rasties novēlotas līdzekļu saņemšanas dēļ. Turpinās diskusijas par to, kas ir šo apstākļu cēloņi, kā tos var paredzēt un no kuriem vismazāk nesāpīgi izvairīties.
Skaidras naudas deficīta noteikšana
Skaidras naudas trūkums ir īslaicīgs līdzekļu deficīts, kas vajadzīgs, lai samaksātu kārtējās saistības. Piemēram, ir pienācis laiks samaksāt nodokļus, un ieņēmumu saņemšana no pircējiem vēl nav veikta. Līdzeklis skaidrās naudas deficīta segšanai var kalpot kā īstermiņa aizdevums vai aizdevums, kas nepieciešams apgrozāmo līdzekļu papildināšanai.
Tikpat izplatīts banku pakalpojums ir overdrafts. Banka var papildināt klienta norēķinu kontu, lai klients varētu samaksāt jaunākos norēķinu un skaidras naudas dokumentus, ja nav pašu kapitāla vai to nav pietiekami. Turklāt kredīta summa pilnībā sedz trūkstošo.
Kā aprēķināt naudas trūkumu?
Skaidras naudas deficīta aprēķināšanas formula ir šāda: DS + PD-PP = ODS, kur:
- DS - kontā esošie naudas līdzekļi tirdzniecības dienas sākumā;
- PD - faktiskie debitoru parādi;
- PP - summa, kas būtu jāmaksā piegādātājiem;
- ODS - naudas summa, kas palika tirdzniecības dienas beigās.
Ja aprēķina formula rada negatīvu vērtību, jums jācenšas samazināt debitoru parādi.
Kāpēc parādās skaidras naudas trūkumi?
Pagaidu naudas trūkumi ir ieņēmumu deficīts noteiktā ienākumu periodā, bez kura nav iespējams veikt steidzamus izdevumus. Pēdējos paredz apstiprinātie budžeta glezna ņemot vērā budžeta deficīta finansēšanas avotus.
Budžeta skaidrās naudas deficīts parasti rodas noteiktu objektīvu apstākļu dēļ, proti: pasākumu sezonālais raksturs, lai finansētu adekvātu preču piegādi, atvaļinājuma naudu, apmaksu budžeta darbiniekiem par ceļa izdevumiem, kapitālizdevumus utt. Tas viss ir nevienmērīgs ievērojamas izdevumu daļas izlietojums.
Galvenai īslaicīgai skaidrās naudas deficītam ir periodisks raksturs un regulārs ikgadējs atkārtojums. Tāpēc nekas neliedz izstrādāt metodiku, kas ļauj plānot pagaidu naudas trūkumu, pamatojoties uz ienākumu un izdevumu prognozētajām vērtībām noteiktos finanšu gada periodos, izņemot ārkārtas situācijas.
Skaidras naudas trūkuma ārējie cēloņi
Skaidras naudas trūkuma iemesli var būt dažādi. Piemēram, šāda problēma var rasties šādu ārēju faktoru dēļ:
- Piemēram, “banku darbība” ir nepārvarama vara, piemēram, pēkšņa licences atsaukšana no bankas, kurā organizācija tiek apkalpota.
- Adreses maiņa prasa pārreģistrāciju nodokļu pakalpojumu nodaļā un Pensiju fondā. Rezultātā izrādās, ka uzņēmuma grāmatvedis, atceroties, ka pēdējā ceturksnī bija pārmaksāta summa, pašreizējā pārskata periodā neveic maksājumus. Sakarā ar detaļu maiņu maksājums, visticamāk, netiks veikts, un radīsies īslaicīga skaidrās naudas deficīts.
- Pāreja uz vienkāršotu nodokļu sistēmu atceļ PVN, nekustamā īpašuma nodokļa un ienākuma nodokļa avansa maksājumus.Tuvojas jūnijs, un, nosūtot piegādātājam steidzamu elektronisko maksājumu, grāmatvedis uzzina, ka nodokļu konts ir bloķējis uzņēmuma norēķinu kontu visai atlikušajai summai sakarā ar to, ka netika iesniegts pārskats par 1. ceturkšņa PVN. Un tekošā konta atbloķēšana nebūt nav ātrs uzdevums, kā rezultātā mums pietrūkst līdzekļu.
Par skaidrās naudas trūkuma iekšējiem cēloņiem
Iekšējos faktorus ir tikpat grūti paredzēt kā ārējos. Piemēram, dažreiz pircējs tā vietā, lai samaksātu uzņēmumam naudu, lūdz ieskaitīt vienveidīgo pretprasību vai esošo apdrošināšanas iemaksu, ja tāda ir. Turklāt uzņēmuma īpašnieks var pieprasīt izņemt līdzekļus viņu labā, vadoties no 11. panta 11. punkta. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251.
Kā novērst skaidrās naudas trūkumu?
Skaidras naudas iemaksas - tas ir deficīts skaidra nauda, kas nebūt nav vienmēr paredzēta. Tomēr joprojām ir vairāki veidi, kā to novērst:
- Izveidojiet norēķinu kalendāru. Plānotā naudas plūsma daudzos gadījumos ļauj izvairīties no skaidrās naudas trūkuma. Šajā dokumentā jānorāda: kam, kad un cik maksā. Maksājumu kalendārā jānorāda arī parādnieku maksājumi.
- Plānošana. Naudas saņemšanu un samaksu ieteicams apvienot.
- Priekšapmaksa. Jūs varat dot atlaidi tiem klientiem, kuri pasūtījuma veikšanas laikā var samaksāt par visu vai daļu no precēm.
- Cīņa pret debitoru parādiem.
Par aizdevuma iespējām iziet no naudas trūkuma
Skaidras naudas trūkums ir līdzekļu trūkums tekošajā kontā, kas tiek prognozēts noteiktā kārtējā finanšu gada laikā. Jūs varat atrisināt šo problēmu, izmantojot vienu no šīm aizdevuma iespējām:
- Piegādātāji. Pirmkārt, jums jāinformē piegādātāji (ja darbs ar viņiem jau ir izveidots) par viņu finanšu vajadzībām. Pastāv liela varbūtība, ka piegādātājs būs ieinteresēts investēt uzņēmuma labā, kam ir īslaicīgas grūtības.
- Debitoru pārdošana un pirkuma pasūtījumus. Ja klientiem ir izrakstīti lieli rēķini, varat mēģināt sazināties ar faktoringa uzņēmumu. Tiesa, šādas struktūras parasti izmanto tikai tos kontus, kuru samaksa tiek garantēta, un viņiem piešķirtās atlaides ir diezgan lielas - līdz 25% no summas.
- Banka Lielas aizdevuma summas saņemšanai no bankas parasti nepieciešama personīga garantija. Lai neriskētu ar savu īpašumu, varat samazināt pieprasītās summas apmēru.
Par taktiskās un stratēģiskās vadības kļūdām
Skaidras naudas deficīts bieži rodas no tā, ka nav skaidras naudas plūsmas budžetu:
- dažādu vai saistītu uzņēmējdarbības virzienu finansēšana tajā pašā uzņēmumu grupā;
- resursu nodrošināšana ir atkarīga viens no otra un no tā, cik koordinēta ir vadītāju rīcība.
Ja partnera maksātspēja neatbalsta nekādu nodrošinājumu un risks ir tikai aizdevējam, tas kalpo kā atbildību pastiprinošs faktors. Tas ir raksturīgi lieliem korporatīvajiem uzņēmumiem, kas praktizē dažāda veida darbību attīstību.
Vadības kļūdaini aprēķini lēmumu pieņemšanā ietilpst tajā pašā riska grupā. Piemēram, ja līdzekļi tika izņemti no apgrozības, lai finansētu ieguldījumus jaunā projektā, tas dod cerību uz ātru atdevi. Līdzīga problēma apdraud uzņēmumus, kuru ienākumi tiek gūti vairāku partneru dēļ, kuru negatīvā biznesa situācija nekavējoties ietekmēs piegādātāju uzņēmumu. Uzņēmumi, kas ilgstoši sadarbojas ar budžeta pasūtījumiem, vai mazs uzņēmums, kura klientu bāze ir ļoti augsta, saskaras ar to pašu.
Debitoru optimizācija
Kad esat jau paņēmis aizdevumu skaidrās naudas trūkuma novēršanai, jums vajadzētu padomāt, kā to ātri atmaksāt. Tātad, priekšlaicīga debitoru parādu saņemšana ir labs risinājums šīs problēmas risināšanai.
Galvenie veidi, kā optimizēt debitoru parādus:
- tādu uzņēmumu partneru izslēgšana, kuriem ir augsta riska pakāpe;
- šādu debitoru apmaksas metožu kā vekseļa, nodrošinājuma utt. izmantošana;
- norēķinu principu izstrāde un ieviešana starp uzņēmumu un darījuma partneriem turpmākajā periodā;
- nosacījumu izstrāde kavētu maksājumu iekasēšanai;
- parāda refinansēšana.
