Peļņa atspoguļo uzņēmuma efektivitāti, tā likviditāti un maksātspēju. Tas ietekmē ražošanas modernizācijas tempus. Tāpēc ir svarīgi spēt aprēķināt un analizēt šo rādītāju.
Definīcija
Jebkuras darbības mērķis ir gūt ienākumus, kas sedz zaudējumus un nes peļņu. Ir svarīgi spēt atšķirt šos jēdzienus. Naudu, kas saņemta no pārdošanas, sauc par ieņēmumiem. Neto ienākumi ir summa, kas paliek pēc visu izdevumu apmaksas. Tas ir, peļņa ir starpība starp ieņēmumiem un izmaksām. Bet šis termins ir daudz plašāks. Tīrā peļņas formula ietver dažādu darbību galīgo finanšu rezultātu.
Organizācija var gūt ienākumus, tikai ražojot konkurētspējīgus produktus. Liela nozīme ir cenai. Tam jāatbilst potenciālo patērētāju maksātspējai. Uzņēmums nosaka cenas atkarībā no izmaksu līmeņa. Ja patērēto resursu daudzums ir mazāks par saņemtajiem ieņēmumiem, tad organizācija darbojas ar peļņu. Tirgus ekonomikā nerentabli uzņēmumi neeksistē ilgu laiku.
Neto peļņa, pašu kapitāls ir organizācijas pašfinansēšanas avoti. Ienākumu maksimizēšana ir svarīgs nosacījums uzņēmuma un valsts ekonomikas uzplaukumam. Uzņēmums var novirzīt peļņu, lai palielinātu, nostiprinātu savu pozīciju un atjauninātu operētājsistēmu.
Funkcijas
- Peļņa parāda aktivitātes rezultātu.
- Stimulēšana: ienākumu maksimizēšana ietekmē algu pieaugumu, OS atjaunināšanas ātrumu, ražošanas līmeņa celšanu.
- Fiskālie: uz uzņēmumu ienākumu rēķina tiek maksāti nodokļi un veidoti budžeti.
- Paredzamā: peļņas summa, kas ir tieši proporcionāla organizācijas vērtībai.
- Kontrole: radušies zaudējumi norāda uz lielu izdevumu summu.
Uzbūve
Tīrā peļņas formula ietver ienākumus no pārdošanas, operācijām ar pamatlīdzekļiem, finanšu un nedarbošanās rezultātus. Pirmais rādītājs ir ārkārtīgi svarīgs. Organizācija nespēj ietekmēt akciju cenu līmeni, no kura atkarīgs operāciju ar vērtspapīriem rezultāts. Bet tas var samazināt izmaksas un palielināt ieņēmumus.
Ir arī citi kritēriji, pēc kuriem klasificē organizācijas tīro peļņu:
- atkarībā no aprēķina metodes: margināls, neto, bruto;
- pēc nodevu maksāšanas veida: ar nodokli apliekami un ar nodokli neapliekami nodokļi;
- pēc laika: iepriekšējo gadu peļņa, pārskata un plānošanas periods;
- pēc pielietojuma veida: kapitalizēts un izplatīts.
Lai aprēķinātu katru no šiem rādītājiem, izmanto savu formulu.
Faktori
Organizācija pati var ietekmēt peļņu. Izmantoto tehnoloģiju līmenis, jaudas izmantojums un citi ražošanas faktori ietekmē izstrādājumu daudzumu un kvalitāti. Neražojošos faktorus ir grūtāk regulēt: dažādu hierarhijas līmeņu darbinieku mijiedarbība, personāla reakcija uz mainīgiem darba apstākļiem, loģistiku utt. Ietekmē tirgus apstākļus, inflāciju un nodokļus, monetāro politiku, attālumu no resursiem, un uzņēmums to vispār nevar ietekmēt. Bet šie ārējie faktori netieši ietekmē uzņēmumu darbību. Tāpēc ir tik svarīgi spēt novērtēt katra kritērija ietekmes pakāpi uz neto ienākumiem.
Lai palielinātu peļņu, ir jāanalizē produktu klāsts. Produkti, kas praktiski nav pieprasīti, tiek izslēgti no aprites.Jāizstrādā arī efektīva tirgus segmentēšanas vadības sistēma un jāievieš automatizētas sistēmas un ar atkritumiem nesaistītas ražošanas sistēmas.
Ienākumi un izmaksas
No ekonomiskā viedokļa peļņa ir starpība starp ieņēmumiem un maksājumiem. No ekonomiskā viedokļa - atšķirība starp uzņēmuma stāvokli perioda beigās un sākumā. Šajā sakarā atdaliet grāmatvedību un ekonomisko peļņu. Saistība starp kategorijām ir izteikta to formulās:
- Grāmatvedības peļņa ir starpība starp kopējie ienākumi un skaidras izmaksas.
- Ekonomiskā peļņa ir starpība starp ienākumiem un visām izmaksām.
Tādējādi mēs iegūstam: ekonomiskā peļņa = grāmatvedības peļņa - netiešās izmaksas.
Tiešās izmaksas ir izmaksu summa, kas samaksāta par resursiem: izejvielām, mašīnām, darbaspēku utt. Netiešās izmaksas ir firmas iekšējo resursu izmaksas. Piemēram, uzņēmums uzņēmējdarbībai izmanto savu ēku. Komunālo pakalpojumu izmaksas šajā gadījumā ir acīmredzamas izmaksas. Tos var dokumentēt. Netiešās izmaksas šajā gadījumā ir zaudētie ieņēmumi no ēkas īres.
Peļņas aprēķins
Kā minēts iepriekš, ieņēmumi ir vispārējs rentabilitātes rādītājs. Tās apjomu nosaka, saskaitot izdevumu rēķinu summas. To aprēķina pēc maksājuma saņemšanas vai pēc preču nosūtīšanas. No ieņēmumiem neiekļauj PVN, akcīzes nodokļus, tirgotāju uzcenojumus un eksporta tarifus.
1. Neto peļņa no pārdošanas (CZ) = Ieņēmumi - PVN - Akcīzes nodokļi - Eksporta tarifi.
2. Bruto peļņa - šī ir starpība starp neto ienākumiem un izmaksām: Bp = CZ - izmaksas.
3. Peļņa no pārdošanas (Ppr) = VP - Ur - Cr, kur:
- Ur - pārvaldības izmaksas.
- Cr - biznesa izdevumi.
4. Neto ienākumi no visa veida darbībām: Po = VP + IP + FP + PD, kur:
IP, FP un PD - ienākumi no ieguldījumiem, finanšu, citām darbībām.
5. Peļņa pirms nodokļu nomaksas (Pirmdiena) ir galīgais rezultāts, kas noteikts pēc visu darījumu uzskaites.
Pirmdiena = Po - Nekustamā īpašuma nodoklis - Ienākumu priekšrocības.
Pēc visu nodevu samaksas organizācijai ir nauda, ko var iztērēt savām vajadzībām.
Neto peļņas formula: PE = Po - AES + PD - Pr, kur:
- AES - ienākuma nodoklis.
- Pr - citi izdevumi.
Robežieņēmumi jeb “nulles peļņa” ir ieņēmumu summa, kas sedz visas izmaksas.
Analīze
Pētījumi tiek veikti, lai novērtētu aktivitāšu rezultātus, izstrādātu pasākumus izmaksu samazināšanai, ieņēmumu palielināšanai. Visbiežāk tiek izmantota faktoru analīze, kas parāda atsevišķu rādītāju ietekmes pakāpi uz gala rezultātu. Piemēram, apsverot bruto ienākumus, tiek izpētīti veidi, kā samazināt izmaksas. Peļņas aprēķins balstās uz datiem no bilances un veidlapas Nr. 2 “Pārskats par finanšu rezultātiem”.
Analīzes mērķi:
- biznesa plāna rentabilitātes novērtēšana;
- faktoru ietekmes uz faktiskās peļņas novirzi no plānotā noteikšana;
- izaugsmes rezervju identificēšana.
Analīzes virzieni:
- horizontāls - rādītāju vērtību dinamikas izpēte;
- vertikālā - rādītāju struktūras izpēte;
- faktors - peļņas pieauguma avotu identificēšana;
- rentabilitātes novērtēšana.
Veidošanās
Ir ļoti svarīgi spēt sastādīt plānoto ienākumu un izdevumu bilanci. Ja pareizi plānojat visus posmus, sākot no produktu izlaišanas līdz naudas plūsmai, varat paredzēt turpmāko organizācijas darbu. Plānošanas posmā jums ir nepieciešams:
- izpētīt papildu līdzekļu vākšanas nepieciešamību;
- noteikt prioritārās jomas resursu izmantošanai;
- izstrādāt veidus, kā palielināt ražošanas rentabilitāti;
- aprēķiniet minimālās peļņas slieksni, lai ātri reaģētu uz aktivitātes izmaiņām.
Peļņas veidošanās avoti ietekmē tā apjomu. Ja palielinās ražošana un vienlaikus samazinās izmaksas, tas norāda uz ienākumu avotu augsto "kvalitāti". Cenu kāpums ar nemainīgiem ražošanas apjomiem norāda pretējo.
Viens no rādītājiem, kas tiek aprēķināts, analizējot peļņu, ir pārrāvuma punkts. Tas parāda ražošanas apjomu vienībās vai rubļos, pie kura ieņēmumu summa segs izmaksas.
Ja pirmais rādītājs ir mazāks par kritisko, uzņēmumam rodas zaudējumi.
Neto peļņas faktoru analīze
Pētījumā salīdzināti pārskata (1) un pagājušā (0) gada rādītāji. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt visus posmus.
- Mēs nosakām peļņas dinamiku: PE = PE1– PE0.
- Mēs aprēķinām pārdošanas apjomu pieaugumu: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Šī formula izmanto pārskata perioda ieņēmumus iepriekšējā gada cenās.
- Pārdošanas dinamikas ietekme uz peļņu: PE1 = (PP0 x V%): 100.
- Peļņas cenu izmaiņu ietekme: PE1 = (B1 - B0): 100.
- Izmaksu dinamikas ietekme: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Aprēķins tiek veikts gan kopumā par kopējo izmaksu summu, gan atsevišķi, ņemot vērā ražošanas, komerciālos un administratīvos izdevumus.
Pārdošanas struktūras dinamikas ietekme tiek definēta kā starpība starp rādītāja kopējām izmaiņām (1) un pārējo trīs ietekmes lielumu (2, 3, 4).
Piemērs
Ērtības labad sākotnējos datus mēs ievietojām tabulā.
| Rādītāja nosaukums | Indikatora vērtība, berzēt. | ||
| Par iepriekšējo gadu (pamatā) | Faktiskais apjoms, izteikts bāzes cenās | Par pārskata gadu | |
| Ieņēmumi | 43 000 | 32 000 | 41 000 |
| Pārdošanas izmaksas | 31 000 | 22 000 | 32 000 |
| Pārdošanas izmaksas | 5 600 | 4 700 | 6 300 |
| Administratīvie izdevumi | 1000 | 650 | 900 |
| Kopējās izmaksas | 37 600 | 27 350 | 39 200 |
| Peļņa (zaudējumi) | 5 400 | 4 650 | 1 800 |
Šajā piemērā tiek izmantota vienkāršota neto peļņas formula: PE = ieņēmumi - izmaksas.
Mēs veicam faktoru analīzi.
Peļņas izmaiņas: 1800 - 5400 = -3 600 tūkstoši rubļu.
Pārdošanas izmaiņas: (32 000: 43 000) x 100 - 100 = -25,58%.
(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 tūkstoši rubļu.
Cenu dinamikas ietekme: 41 000 - 32 000 = 9 000 tūkstoši rubļu.
Izmaksu ietekme: 27 350 - 39 200 = - 11 850 tūkstoši rubļu.
Secinājums: pārskata periodā organizācijas tīrā peļņa samazinājās par 3,6 miljoniem rubļu. Ieņēmumu dēļ ieņēmumi samazinājās par 25,58%, tas ir, par 1394,28 tūkstošiem rubļu. Negatīvajai ietekmei bija arī izmaksu pieaugums. Cenu pieaugums par 9 miljoniem rubļu. nevarēja kompensēt ienākumu samazinājumu izmaksu pieauguma dēļ par 11,85 miljoniem rubļu.
Nodokļi
Organizācijai ir jāmaksā nodoklis reizi ceturksnī. Tās vērtību nosaka, no kopējās peļņas atņemot labumus (% no parādiem, reklāmas izmaksām, transporta izmaksām utt.), Nodokļu atlaides. AES tiek piemērota proporcionāla likme 20% apmērā. Līdzekļi tiek piešķirti valsts budžeta papildināšanai.
BU
Neto peļņas rādītājs ir atspoguļots kontā 99. Atkarībā no darījuma iznākuma summa tiek aprēķināta saskaņā ar DT vai CT:
- DT90 (91) KT99 - peļņa no pamatdarbības (kas nav galvenā darbība) rezultātiem.
- DT99 KT90 (91) - tiek atspoguļoti zaudējumi.
- DT99 KT94 - novirzītā gada neto peļņa.
Efektivitāte
Rentabilitāte ir relatīvais rādītājs kas parāda aktīvu izmantošanas kvalitāti. To aprēķina, dalot ienākumus ar resursu vērtību.
Rentabilitāte = BP / (OF + OA), kur:
- BP - peļņa pirms nodokļu nomaksas (bilance).
- PF - ražošanas fonda vidējā cena (aktīvu kopsumma І).
- OA - apgrozāmo līdzekļu vidējā cena (II aktīvu sadaļas kopsumma).
Aktivitātes analīzei tiek izmantoti arī citi rādītāji.
- Pārdošanas rentabilitāte ir tīrā peļņa no pārdošanas un ieņēmumiem. Normatīvā vērtība rūpniecības uzņēmumam ir līdz 0,4, tirdzniecības organizācijai - līdz 0,3.
- Aktīvu atdeve ir neto peļņas un aktīvu attiecība (kopā І bilances sadaļa). Indikators parāda īpašuma izmantošanas efektivitāti. Labvēlīga ir situācija, kad pieaug neto peļņa, tiek atjaunināti aktīvi (apgrozāmie līdzekļi). Indikatora standarta vērtība rūpniecības uzņēmumam ir 0,1, tirdzniecības uzņēmumam - 0,05.
- Ieguldījumu atdeve ir tīro ienākumu attiecība pret organizācijas pašu kapitālu. Rādītāja standarta vērtība rūpniecības uzņēmumam ir 0,16, uzņēmumam - 0,07.
- AO rentabilitāte ir tīro ienākumu attiecība pret apgrozāmajiem līdzekļiem. Jo augstāka ir rādītāja vērtība, jo efektīvāk tiek izmantoti līdzekļi. Standarta vērtības: 0,02 un 0,08.
- Pašu kapitāla atdeve atspoguļo ieguldījumu atdevi. Standarta vērtības: 0,02 un 0,06.
Piemērs
Dati par pašreizējo periodu:
- OA faktiskās izmaksas ir 53 tūkstoši rubļu.
- NMA - 1 tūkstotis rubļu.
- OS - 154,3 tūkstoši rubļu.
- Neto peļņa - 20 tūkstoši rubļu.
Vēstures dati:
- OA izmaksas ir 50 tūkstoši rubļu.
- NMA - 150 tūkstoši rubļu.
Aktīvu kopējā vērtība ir: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 tūkstoši rubļu.
Gada laikā neto ienākumi palielinājās par 8,3 tūkstošiem rubļu.
Biznesa rentabilitāte = 20: 208,3 = 9,6%.
Aktīvu izmantošanas efektivitāte: 20: 154,3 = 12,96%.
AO lietošanas efektivitāte: 20: 53 = 37,74%.
