Nodokļu atvieglojumi un priekšrocības ir neatņemama mūsdienu ekonomikas sastāvdaļa. Sākotnēji šis mehānisms tika izveidots, lai aktivizētu vērtīgās valsts nozares. Tagad to bieži izmanto stratēģisku uzņēmumu atbalstam.
Vispārīga informācija
Lai veiksmīgi attīstītu valsts ekonomiku, ir jānodrošina efektīvas un atbilstošas nodokļu sistēmas izveidošana. Lai to izdarītu, jums ir jārūpējas par daudziem dažādiem komponentiem. Un nodokļu atvieglojumi ir šādas sistēmas neatņemama sastāvdaļa. Kas tie ir?
Nodokļu atvieglojumi ir mehānisms, kā samazināt slogu juridisko un fizisko personu darbībām. Šeit ir nepieciešams atzīmēt vienu svarīgu aspektu. Daudziem cilvēkiem pabalsti un nodokļu atvieglojumi ir viena un tā pati lieta. Patiesībā tas tā nav. Kāda ir atšķirība? Kad tiek ieviesta privilēģija, tā vienmēr tiek pakļauta kontrolei un administrēšanai, ko veic nodokļu iestādes. Pārskatā tie vienmēr jādeklarē, savukārt preferencēm nav dokumentālu displeju.
Kāpēc ir vajadzīgas preferences?
Kas tas vispār ir, jau tika apsvērts. Tagad parunāsim par to praktiskajiem ieguvumiem. Izmantojot priekšrocības un priekšrocības, valsts var ietekmēt procesus, kas notiek ekonomikā. Viņiem var būt gan stimulējoša, gan nomācoša orientācija. Piemēram, pastāv privilēģijas un preferences modernizēšanai, videi kaitīgu izmešu samazināšanai, investīciju un inovāciju darbību attīstībai gan ekonomikā, gan atsevišķās nozarēs. Viņi tiek nosūtīti arī politisko un sociālo problēmu risināšanai sabiedrībā.
Kāda ir izvēles būtība?
Tās ir jāuzskata par iespējām nodokļu maksātājiem samazināt nodokļu bāzi vai naudas summu, kas tiek maksāta valstij. Piemēram, dažos gadījumos par eksporta darbībām tiek iekasēts 0% pievienotās vērtības nodoklis. Lai iegūtu pilnīgu izpratni, nebūs lieki lasīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. pantu. Ir ziņkārīgs paziņojums, ka 0% ir obligāta prakse. Nodokļu maksātājam nav tiesību izvēlēties, vai viņš izmanto šo rīku. 0% būs bez izņēmuma. Šī situācija tiek uzskatīta par priekšroku. Jūs varat papildus citēt vārdus A.S. Balandina Viņš formulēja, ka nodokļu atvieglojumi ir priekšrocību nodrošināšana no valsts noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, kas tiek izteikta kā obligāto maksājumu apjoma samazinājums. Turklāt tas ietver noteiktas juridisko personu un fizisko personu darbības. Iepriekš minētajā piemērā tā ir ārvalstu tirgu pārņemšana.
Kāda ir nodokļu priekšrocības būtība?
Tātad mēs pārbaudījām tādu stimulējošu instrumentu kā preferences, kas tas ir, kur tos izmanto. Tagad parunāsim par raksta otro tēmu. Tos var aplūkot divās pozīcijās:
- Kā valsts politikas instruments.
- Kā nodokļu elements.
Jēdziens "pabalsts" tiesību aktos ir aprakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā rakstā. Tas nosaka, ka tos piešķir noteiktām fizisko un juridisko personu kategorijām, kurām saskaņā ar likumu ir tiesības uz tām. Tas tiek izteikts kā obligātā maksājuma apjoma samazinājums (vai tā nulle), kas jāveic par labu valstij. Nodokļu kredīts jāuzskata par instrumentu, kas regulē fiskālo funkciju.Jāatzīmē arī, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā definīcija no juridiskā viedokļa nav skaidri formulēta. Tāpēc ir nedaudz izvērsta jēdziena interpretācija un, iespējams, ļaunprātīga izmantošana. Tas tiek apskatīts nedaudz savādāk. Tātad, mēs varam citēt iepriekš pieminētā Barulina S.V. ka nodokļu atvieglojumi ir tiesību, pienākumu un veidu (pilnīgu vai daļēju) kopums, lai samazinātu fizisko un juridisko personu saistības pret valsti, kas ir izveidota ar tiesību aktiem atbrīvojumu, atlaižu un aizdevumu veidā, lai regulētu ekonomiku un / vai risinātu sabiedrības problēmas.
Preferenču likumdošana
Pilnībā nodrošināt visu normatīvo dokumentāciju nav jēgas. Bet, lai sniegtu īsu skaidrojumu un norādītu, kur likumdošanas līmenī ir paredzēta nodokļu priekšrocību un citu priekšrocību optimizācija, tas nebūs lieks. Interesenti varēs iepazīties ar Valsts domes pieņemtajiem primārajiem dokumentiem. Uzmanība tiks pievērsta pievienotās vērtības nodokļiem, iedzīvotāju ienākumiem un uzņēmumu peļņai.
Pirmajā gadījumā dod priekšroku saskaņā ar punktiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. panta 2. punkts, 146. pants, ir Krievijas olimpisko un paralimpisko spēļu organizatori. Jāatzīmē, ka mūsdienu nodokļu sistēma paredz apmēram 200 dažādu priekšrocību un preferenču. Tik liela apjoma dēļ netiks doti visi, bet tikai visnozīmīgākie. Personīgo ienākumu gadījumā balvas, kuras sportisti saņem, piedaloties olimpiskajās un paralimpiskajās spēlēs, netiek apliktas ar nodokli. Tas ir noteikts Nodokļu kodeksa 217. panta 20. punktā. Uzņēmuma ienākuma nodokļa gadījumā preferences šeit ir tādas pašas kā pirmajā daļā. Tas ir, Krievijas uzņēmumi, kas iesaistīti olimpiskajās un paralimpiskajās spēlēs. Tomēr šo noteikumu tomēr nosaka nedaudz atšķirīga tiesību aktu daļa, proti, punkti. Nodokļu kodeksa 251. panta 36. lpp. Šāda veida nodokļu atvieglojumi tagad pastāv. Piekrītu, ir iespaids par diezgan spēcīgu ierobežojumu.
Normatīvie akti nodokļu atvieglojumiem
Tāpēc raksta ietvaros tiek apskatītas divas cieši savstarpēji saistītas tēmas. Patiešām, daudziem nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem un to priekšrocības ir viena un tā pati lieta. Kas, kā mēs tagad uzskatām, nav gluži tā. Pārskatīšana tiks veikta tajās pašās kategorijās kā iepriekš.
Saskaņā ar rindkopām. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. panta 1.-2. Punkta 1. daļa, preces, kuras ražo un pārdod personu ar invaliditāti sabiedriskās organizācijas, un reliģiskās preces (ieskaitot literatūru) ir atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļa. Protams, šie nav vienīgie atvieglojuma gadījumi. Bet pagaidām runāsim par sociālo komponentu, komerciālā darbība turpināsies. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 20. punktu nodokļus, ko maksā reliģiskās organizācijas, kā arī sabiedriskās organizācijas, kas sniedz pakalpojumus cilvēkiem ar invaliditāti un ārstē viņu, atbrīvo no nodokļiem no iedzīvotāju ienākumiem. Pirmajā gadījumā pastāv zināmas šaubas par šāda lēmuma piemērotību.
Nodoklis par organizāciju peļņu netiek ņemts no reliģiskām kopienām (kāds pārsteigums), ja tās saņem summas par rituālu veikšanu. Ir arī koncesijas, maksājot par invalīdu darbu.
Komerciālā nodokļa atvieglojumi
Ja mēs runājam par plaši izplatīto, tad šeit mēs varam izdalīt divas svarīgas jomas:
- Vienkāršotas nodokļu sistēmas. Šajā gadījumā tas attiecas uz individuāliem uzņēmējiem, kā arī juridiskām personām, kuru gada apgrozījums nepārsniedz noteiktu summu. Tajā pašā laikā no viņu ienākumiem tiek noņemta zemāka nodokļu likme (diezgan izplatīta parādība, kad viņi parasti maksā tikai kaut ko līdzīgu vienai iemaksai).
- Darbs dažādos tehnoloģiju parkos un citās līdzīgās organizatoriskās struktūrās. Šajā gadījumā tiek paredzēts atvieglots nodokļu režīms, kad tiek samazināts likmju lielums (kaut arī ne vienmēr tas ir būtiski), kā arī noteikti birokrātiski atvieglojumi.
Preferenču iezīmes
Iepriekš apskatītos piemērus nevar uzskatīt par pilnīgu raksta tēmas aprakstu. Apskatīsim ieguldījumu nodokļu atvieglojumus. Faktiski tā ir privilēģija, kas paredz atbrīvojumu no ienākuma nodokļa. Bet kā šāda kombinācija ir iespējama? Patiesībā, neskatoties uz “nodokļu preferenču” statusu, dzīves piemēri liek domāt, ka, lai tos iegūtu, jums ir jāsavāc tētis no papīra gabaliem. Par laimi, šajā virzienā notiek pakāpeniska maiņa. Tā, piemēram, pirms 2009. gada 1. janvāra, lai saņemtu atvieglojumus, bija jānoslēdz līgums ar Investīciju komiteju. Mērķtiecīgas izvēles ir plaši izplatītas arī tagad. Tie tiek ieviesti, lai uzturētu noteiktu virzienu (piemēram, iepriekš apspriestās sporta organizācijas).
Kam nav preferenču?
Pastāv juridisko personu saraksts, kuras, ievērojot noteiktus nosacījumus, nevar pieprasīt atbrīvojumu. Tas ir:
- Nodokļu maksātāji, kas darbojas īpašās ekonomiskās zonas teritorijā. Kāpēc? Fakts ir tāds, ka viņiem jau ir teritoriālās preferences.
- Nodokļu maksātāji, kas ražo un / vai pārdod akcīzes preces. Tajos ietilpst visu veidu alkohols un tabakas izstrādājumi.
- Īpašais nodokļu režīma nodokļu maksātāji (vienkāršotā sistēma), lauksaimniecības produktu ražotāji un lauku patērētāju kooperatīvi.
Secinājums
Tēma ir diezgan interesanta un skaidri pārsniedz raksta jomu. Varētu arī runāt par funkcionālajām vēlmēm, kuras tiek nodrošinātas tiem, kuri veic noteiktus uzdevumus un uzdevumus. Nebūs lieki pieminēt atbrīvojumu no plānotajām pārbaudēm, kas ir spēkā no 2016. līdz 2018. gadam. Galu galā, pat ja tas nav tiešs, bet tikai netiešs priekšroka, bet tas palīdz samazināt birokrātiju no valsts puses.
