Ienākuma nodoklis tiek uzlikts gandrīz visās pasaules valstīs. Nodokļu likmju salīdzināšana dažādās valstīs ir ļoti interesanta aktivitāte. Šajā rakstā mēs tuvāk apskatīsim ASV nodokļu sistēmu. Tas ir ļoti mulsinoši pat amerikāņiem un prasa to sīku izskatīšanu. Tātad, kāds ir Amerikas Savienoto Valstu valsts ienākuma nodoklis? Tagad mēs to uzzinām.
Ievads
Ienākuma nodokļus Amerikas Savienotajās Valstīs iekasē federālās iestādes, vairums štatu un daudzas pašvaldības. Ienākuma nodokli nosaka, piemērojot nodokļa likmi, kas var pieaugt, palielinoties ienākumam, ar nodokli apliekamam ienākumam, kas atspoguļo kopējos ienākumus, no kuriem atskaitīti pieļaujamie atskaitījumi. Fiziskām un juridiskām personām tiek uzlikti nodokļi tieši, un īpašumam un trasta nodokļiem var uzlikt nodokļus no nesadalītās peļņas. Personālsabiedrībām netiek uzlikti nodokļi, bet to partneriem tiek uzlikti nodokļi no viņu daļas partnerības ieņēmumos. Iedzīvotājiem un pilsoņiem tiek uzlikti nodokļi no kopējiem ienākumiem, savukārt nerezidentiem nodokļus uzliek tikai ienākumiem, kas ir viņu jurisdikcijā. Vairāki aizdevumu veidi samazina nodokli, un daži aizdevumu veidi to var pārsniegt. Alternatīvs nodoklis tiek piemērots federālā līmenī un dažos štatos. Ienākumu likme ir sadalīta federālajā un štata daļā.
Nodokļu atskaitījumi
Lielākā daļa uzņēmējdarbības izdevumu ir atskaitāmi. Privātpersonas var arī atskaitīt personiskos pabalstus un dažus personiskos izdevumus, ieskaitot hipotēkas procentus, valsts nodokļus, labdarības iemaksas un dažus citus priekšmetus. Uz dažiem atskaitījumiem attiecas ierobežojumi.
Kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokli, un kapitāla zaudējumi samazina ar nodokli apliekamo ienākumu peļņas apjomā (plus dažos gadījumos 3000 USD vai 1500 USD no parastajiem ienākumiem). Privātpersonas šobrīd maksā mazāku kapitāla pieauguma nodokli un noteiktas korporatīvās dividendes.
Nodokļu maksātājiem, kā likums, patstāvīgi jānovērtē ienākuma nodoklis, iesniedzot nodokļu deklarācijas. Nodokļu avansa maksājumi ir nepieciešami ieturējuma nodokļa vai aprēķinātu nodokļu maksājumu veidā. Nodokļus nosaka katra nodokļu jurisdikcija atsevišķi. Termiņi un citas administratīvās procedūras ir jurisdikcijā. Pēc nodokļu gada 15. aprīļa ir pēdējā diena, kad indivīdi var iesniegt deklarācijas federālajām un daudzām valsts un vietējām deklarācijām. Nodokļa maksātāja noteikto nodokli var pielāgot nodokļu jurisdikcija.
ASV nodokļu sistēmas pamati
Kopumā jautājums par to, cik procentu ienākuma nodoklis Amerikas Savienotajās Valstīs ir nepareizs. Tāpat kā daudzās attīstītajās valstīs, ASV ir pieņēmusi progresīvo nodokļu skalu. Ienākuma nodoklis tiek uzlikts privātpersonām, sabiedrībām, īpašumiem un trestiem. Tīrā ar nodokli apliekamā ienākuma definīciju lielākajā daļā federālo jurisdikciju galvenokārt nosaka federālā definīcija.
Nodokļa likme federālā līmenī ir diferencēta, tas ir, nodokļu likmes lielākām ienākumu summām ir augstākas nekā zemākām summām. Dažās valstīs un pilsētās ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pēc diferencētas likmes, bet citās - ar vienotu likmi visiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. ASV ienākuma nodokļa likme 2013. gadā bija no 10% līdz 39,6%. Bet tas ir tikai federāls nodoklis, ir arī valsts nodoklis, kuram katrā štatā ir savs.
Privātpersonām ir tiesības uz zemākām federālo ienākuma nodokļa likmēm un kapitāla pieaugumu un dividenžu nodokļiem.Atkarībā no pieteikuma statusa indivīdiem likme un daži atskaitījumi ir atšķirīgi. Precētas personas var aprēķināt nodokli gan pārim, gan atsevišķi. Atsevišķām personām var būt tiesības uz atvieglotām nodokļu likmēm, ja tās ir mājsaimniecības galva, kurā viņi dzīvo kopā ar apgādājamo. Vietējā ienākuma nodokļa priekšmets Amerikas Savienotajās Valstīs ir ienākumi, ko saņem pat ārpus štata. Tas ir, jūs varat strādāt vienā štatā un maksāt nodokļus citā.
Ar nodokli apliekams ienākums
Ar nodokli apliekamais ienākums ir visaptveroši definēts Nodokļu kodeksā un nodokļu noteikumos, ko izdevusi Finanšu ministrija un nodokļu dienests. Ar nodokli apliekamais ienākums ir koriģēts bruto ienākums, no kura atskaitītas noteiktas summas. Lielākā daļa štatu un pilsētu vismaz daļēji ievēro šīs definīcijas, lai gan dažas no tām veic korekcijas, lai šajā valstī noteiktu ienākuma nodokli. Ar nodokli apliekams ienākums uzņēmumam vai biznesam var nesakrist ar nesadalīto peļņu.
Kas ir bruto ienākumi?
Bruto ienākumos ietilpst visi ienākumi, kas gūti no jebkura avota. Tas ietver algas, pensijas, nodevas, naudu, kas saņemta par pakalpojumiem, citus ienākumus no uzņēmējdarbības, ienākumus no cita īpašuma pārdošanas, saņemtos alimentus, ieņēmumus no labības pārdošanas un daudzus citus ienākumu veidus. Tomēr daži ienākumi ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa. Tas ietver procentus par pašvaldību obligācijām. Personu bruto ienākumos tiek veiktas korekcijas (parasti samazinājumi), lai samaksātu alimentus, iemaksas daudzu veidu pensiju fondos vai veselības apdrošināšanas fondos, noteiktu procentuālo daļu no studentu aizdevumiem, pusi no pašnodarbinātības nodokļa un vairākiem citiem posteņiem.
Pārdošanas izmaksas uzņēmējdarbībā ir tiešs bruto ienākumu samazinājums. Komerciālie atskaitījumi var būt šādi. Visu nodokļu maksātāju ar nodokli apliekamais ienākums tiek samazināts, atskaitot ar viņu uzņēmējdarbību saistītos izdevumus. Tajos ietilpst samaksātās vai uzkrātās algas, nomas maksas un citi uzņēmējdarbības izdevumi, kā arī nolietojuma izmaksas. Izdevumu atskaitīšana var radīt zaudējumus. Parasti šādi zaudējumi var izraisīt citu ar nodokli apliekamo ienākumu samazinājumu, ievērojot dažus ierobežojumus.
Personīgie atskaitījumi: indivīdiem ir atļauti vairāki nekomerciāli atskaitījumi. Fiksēta summa vienai personai ir atļauta kā atskaitījums personīgajiem atbrīvojumiem. 2017. gadā šī summa ir USD 4050. Nodokļu maksātājiem ir atļauts viens šāds atskaitījums par sevi un viens par katru personu, kuru viņi atbalsta. Kopš 2018. gada personīgais atskaitījums tiek noņemts, bet pieaug standarta atskaitījuma summa.
Par standarta atskaitījumu
Standarta atskaitījums: turklāt personas saņem atskaitījumu no ar nodokli apliekamā ienākuma par noteiktiem personīgajiem izdevumiem, kā alternatīvu indivīds var pieteikties uz standarta atskaitījumu. Par 2017. gadu standarta atskaitījums ir 6350 USD indivīdiem, 12 700 USD precētam pārim un 9350 USD ģimenes galvai. Standarta atskaitījums ir spēkā cilvēkiem no 65 gadu vecuma un neredzīgajiem. Par 2018. gadu standarta atskaitījums ir 12 000 USD vientuļiem cilvēkiem, 24 000 USD precētam pārim un 18 000 USD mājsaimniecības galva.
Kapitāla pieaugums
Kvalificētās dividendes var aplikt ar nodokli kā daļu no ar nodokli apliekamā ienākuma. Tomēr nodoklis tiek ierobežots līdz zemākai likmei. Kapitāla pieaugumā ietilpst ienākumi no akciju un obligāciju, nekustamā īpašuma un citu aktīvu pārdošanas. Peļņa ir ieņēmumu pārsniegums virs koriģētās pamatnes (atskaitot nolietojumu). Šis nodokļu ierobežojums attiecas arī uz dividendēm no ASV korporācijām un daudzām ārvalstu korporācijām. Ir neto kapitāla zaudējumu apmēra ierobežojumi, kas var samazināt citu ar nodokli apliekamo ienākumu.
Nodokļu atvieglojumi: visi nodokļu maksātāji saņem atlaidi no ārvalstu nodokļiem un procentuālo daļu no noteikta veida uzņēmējdarbības izdevumiem. Personām tiek izsniegti arī aizdevumi, kas saistīti ar izglītības izdevumiem, pensiju uzkrājumiem, bērna kopšanas izdevumiem, dažām medicīnas maksām un kredītu katram bērnam. Uz katru aizdevumu attiecas daži noteikumi un ierobežojumi. Daži aizdevumi tiek uzskatīti par atmaksājamiem.
Alternatīvs minimālais nodoklis: visiem nodokļu maksātājiem piemēro arī alternatīvo minimālo nodokli, ja viņu ienākumi pārsniedz noteiktas izslēgšanas summas. Šis nodoklis tiek piemērots tikai tad, ja tas pārsniedz parasto ienākuma nodokli un tiek samazināts par dažiem aizdevumiem. Tātad mēs sakārtojām, kādi ir ienākuma nodokļi fiziskām un juridiskām personām Amerikas Savienotajās Valstīs. Zemāk ir nodokļu aprēķināšanas piemērs.
Medicare piemaksa
Darba ņēmēji ar lieliem ienākumiem var arī maksāt papildu nodokli 0,9% apmērā no algas, kompensācijām un pašnodarbinātības ienākumiem. Tomēr šie nav obligāti maksājumi. Šis nodoklis nav iekļauts vispārējā ienākuma nodokļa likmē ASV.
Nodokļu deklarācijas
Lielākajai daļai cilvēku katru gadu jāiesniedz nodokļu deklarācijas, lai pašnovērtētu ienākuma nodokli, kad viņu ienākumi pārsniedz parasto atskaitījumu. Nodokļa maksājums: nodokļu maksātājiem ir jāmaksā ienākuma nodoklis, negaidot aprēķinu. Daudzi nodokļu maksātāji tiek aplikti ar nodokli ienākuma gūšanas vietā. Ja ienākuma nodoklis neaptver visus maksājamos nodokļus, visiem nodokļu maksātājiem jāveic aprēķinātie nodokļu maksājumi.
Nodokļu sodi
Maksājumu neveikšana vai deklarāciju neiesniegšana var izraisīt ievērojamas soda naudas. Dažas tīšas neveiksmes var izraisīt ieslodzījumu.
Nodokļu iestādes var pārskatīt un pielāgot nodokļu deklarācijas. Nodokļu maksātājiem ir tiesības pārsūdzēt visas nodokļu izmaiņas, un šīs tiesības ir atšķirīgas atkarībā no jurisdikcijas. Nodokļu maksātāji var arī vērsties tiesā, lai apstrīdētu nodokļu izmaiņas. Nodokļu administrācijai nav tiesību veikt izmaiņas pēc noteikta laika (parasti trīs gadi).
Nodokļu aprēķināšanas piemērs. 2017. gada peļņas nodoklis
Ņemiet vērā šādus nosacījumus: nodokļu maksātājs ar bruto ienākumiem 40 000 USD, bez bērniem, jaunākiem par 65 gadiem un nav akli, ņemot vērā standarta atskaitījumu. Ienākuma nodoklis ASV tiek aprēķināts šim nodokļu maksātājam pēc šādiem aprēķiniem:
Bruto ienākumi 40 000 USD - 6 350 USD standarta atskaitījums - 4,050 USD personīgais atbrīvojums = 29 600 USD apliekamais ienākums = 9 325 USD; summas aplikšana ar nodokli = 9,325 USD × 10% = 932,50 USD. Tā saukto "sekundāro ienākumu" summa = 29 600 USD - 9 325 USD = 20 275,00 USD; sekundārā ienākuma aplikšana ar nodokli = 20 275,00 USD × 15% = 3 041,25 USD. Kopējais ienākuma nodoklis 932,50 USD + 3 041,25 USD = 3 973,75 USD (~ 9,93% faktiskā nodokļu likme). Tomēr ņemiet vērā, ka nodokļu maksātājiem, kuru ar nodokli apliekamais ienākums ir mazāks par 100 000 USD, ir jāizmanto IRS nodokļu tabulas.
Papildus ienākuma nodoklim darbiniekam būs jāmaksā arī nodokļi saskaņā ar Federālo apdrošināšanas iemaksu likumu (FICA) (un darba devējam ir jāmaksā tāda pati FICA nodokļa summa):
40 000 USD (koriģētie bruto ienākumi); 40 000 USD × 6,2% = 2 480 USD (daļa no sociālā nodrošinājuma) 40 000 USD × 1,45% = 580 USD (daļa no Medicare) Kopējais FICA nodoklis, ko maksā darbinieks = 3 060 USD (7,65% no ienākumiem), kopējais federālais individuālais nodoklis = 3 973,75 USD + 3 060,00 USD = 7 033,75 USD (~ 17,58% no ieņēmumiem). Kopējais federālais nodoklis, ieskaitot darba devēja iemaksu:
Kopējais FICA nodoklis, ko maksā darba devējs = 3 060 USD (7,65% no ienākumiem); Kopējais federālais nodoklis, ieskaitot darba devēju iemaksas = 3 973,75 USD + 3 060,00 USD + 3 060,00 USD = 10 093,75 USD (~ 25,23% no ienākumiem). Faktiskās nodokļu likmes dažādu atskaitījumu dēļ parasti ir zemākas par robežlikmēm, un dažiem cilvēkiem saistības faktiski ir negatīvas. Tikai pirmos USD 118 500 no ikviena ienākumiem 2016. gadā apliek ar nodokli ar sociālo apdrošināšanu (sociālo nodrošinājumu).
Nodokļu deklarēšana un nodokļu atmaksa
Privātpersonām (ar ienākumiem virs minimālā līmeņa), korporācijām, personālsabiedrībām, īpašumiem un trestiem jāiesniedz gada pārskati, ko sauc par nodokļu deklarācijām, federālajām un attiecīgajām valsts nodokļu iestādēm. Jūs varat izsniegt daļu nodokļu atmaksu. Šīs atgriešanas sarežģītība ir ļoti atšķirīga atkarībā no faila veida un viņu lietu sarežģītības. Deklarācijā nodokļu maksātājs ziņo par ienākumiem un atskaitījumiem, aprēķina nodokļu parādu summu, ziņojumus par maksājumiem un aizdevumiem, kā arī aprēķina maksājamo atlikumu.
Lielākajai daļai nodokļu maksātāju federālās ienākuma nodokļa deklarācijas privātpersonām, īpašumiem un trasta uzņēmumiem jāiesniedz līdz 15. aprīlim (2017. gadā - 18. aprīlī). Korporatīvo un partneru federālo ienākumu deklarācija jāsaņem divarpus mēnešus pēc korporatīvā fiskālā gada beigām. Nodokļu deklarācijas no organizācijām, kuras nav atbrīvotas no nodokļiem, jāiesniedz četrus ar pusi mēnešus pēc finanšu gada beigām. Visas federālās nodokļu deklarācijas var tikt pagarinātas. Valsts un vietējo nodokļu deklarāciju atjaunošanas noteikumi un nosacījumi ir atšķirīgi.
Ienākuma nodokļa deklarācijas parasti sastāv no pamatformas ar pievienotajām veidlapām un grafikiem. Atkarībā no nodokļu maksātāja uzņēmējdarbības sarežģītības un rakstura fiziskām un juridiskām personām ir pieejamas vairākas formas. Daudzi cilvēki var izmantot vienas lappuses formu 1040-EZ, kurai nav nepieciešams cits pieteikums, kā tikai darba devēju paziņojumi par algu (veidlapa W-2).
Nodokļu deklarāciju elektronisku iesniegšanu nodokļu maksātājiem var veikt reģistrētas nodokļu iestādes.
Ja nodokļu maksātājs deklarācijā atklāj kļūdu vai izlemj, ka gada nodoklim jābūt citam, viņam jāiesniedz pārskatīta deklarācija. Šīs deklarācijas veido atlīdzināšanas pieprasījumus, ja tiek noteikts, ka nodokļi ir pārmaksāti. Tāpēc galīgais skaitlis, cik liels ienākuma nodoklis Amerikas Savienotajās Valstīs ir procentos no ienākumiem, nodokļu maksātājiem kļūst skaidrs tikai pēc tam, kad nodokļu inspektori iesniedz un analizē deklarāciju.
Secinājums
Pēc šī raksta lasīšanas lasītājs var atbildēt uz jautājumu par kāda veida ienākuma nodokli Amerikas Savienotajās Valstīs, un sāka saprast ASV nodokļu sistēmu. Un tas ir diezgan sarežģīti. Daudzi amerikāņi īpaši pieņem darbā nodokļu konsultantus, lai palīdzētu viņiem izdomāt nodokļu sistēmu un iesniegt pareizo deklarāciju. Ienākuma nodoklis nerezidentiem Amerikas Savienotajās Valstīs ir tieši tāds pats kā rezidentiem, vienīgā atšķirība ir tā, ka nerezidenti nemaksā nodokļus par ienākumiem, kas saņemti no ārzemēm.
