Visu veidu nodokļi un nodevas tiek noteiktas valsts līmenī. Saņemtie līdzekļi kļūst par valsts budžeta ieņēmumu pusi, kas tiek tērēta izdevumiem, kas stingri reglamentēti likumā.
Pirms runāt par nodokļu un nodevu jēdzienu un veidiem, ir svarīgi noteikt pamatnoteikumus.
Kādas ir atšķirības?
Nodokļi valstij tiek maksāti bez maksas, tas ir, maksātāji pret savu naudu nesaņem papildu tiesības vai priekšrocības. Cilvēks nav ieinteresēts maksāt, tas tiek darīts ar pienākumu.
Maksājumi ir saistīti ar maksātāju, kurš saņem pret viņu vērstas pretdarbību. Tie vienmēr tiek atlīdzināti un nonāk to valsts iestāžu kontos, kuras izsniedz licences vai atļaujas.
Kāds ir nodokļu objekts?
Ja Krievijas pilsonim pieder īpašums, viņš saņem ienākumus no preču pārdošanas, darbu veikšanas vai pakalpojumu sniegšanas, tad tas viss kļūst par nodokļu objektu.
Tiesību akti paredz nodokļu iekasēšanu ar noteiktu procentu likmi un nosacījumus atbrīvojumam no tā.
No nodokļu kodeksa viedokļa preces ir īpašums, kas šobrīd tiek pārdots vai paredzēts pārdošanai un par to jāmaksā muitas nodoklis.
Darbs tiek aplikts ar nodokli, ja tam var sniegt materiālu novērtējumu. Piemēram, tā rezultāts ir objekts, kam ir tirgus vērtība, vai darbaspēks palielina esošā īpašuma vērtību. Darbu veic pēc organizāciju vai personu pasūtījuma, pamatojoties uz līgumu, kurā norādītas izmaksas.
Pakalpojumu rezultāti nav taustāmi. Viņiem ir līgumā norādītā vērtība. Pakalpojumu pārraida darbuzņēmējs, un klients to pieņem pakalpojuma sniegšanas laikā, un to nevar fiziski izmērīt. Piemēram, informācijas pakalpojums.
Kāda ir nodokļu bāze
Lai aprēķinātu galvenos nodokļu un nodevu veidus, jums jāzina objekta vērtība. Tas sakrīt ar ienākumu summu no preču pārdošanas, algas lielumu vai īpašuma cenu. Dažiem nodokļu objektiem ir noteikta kadastrālā vērtība, kas tiek noteikta valsts novērtējuma rezultātā. Tas vienmēr ir dokumentēts un Krievijas Federācijā norādīts rubļos.
Objekta oficiāli noteiktā vērtība ir tā nodokļu bāze. Lai to noteiktu, izmantojiet grāmatvedības numurus, ienākumu deklarācijas un citus dokumentus.
Kāda ir nodokļa likme?
Lai aprēķinātu maksājuma summu, jums jāzina nodokļu likme. Tas parāda, cik daudz jums jāmaksā rubļos vai procentos par visu objektu vai par nodokli apliekamās bāzes vienību. Krievijas Federācijā ir četru veidu nodokļu likmes un nodevas.
Klasifikācija
Ir šādi veidi:
- Likmes tiek sauktas par solītām, ja tās tiek noteiktas noteiktā daudzumā visam objektam vai tā vienībai. Tas ir vieglākais uzkrāšanas nodoklis. Objektu vai tā vienību šajā gadījumā mēra kvantitatīvi, nevis naudas izteiksmē. Piemēram, Krievijas Federācijā 2018. gadā atceltais transporta nodoklis tika aprēķināts, pamatojoties uz automašīnas zirgspēku daudzumu un noteikto tarifu. Kad inflācija devalvēja nodevas, valsts paaugstināja likmi.
- Proporcionālās likmes tiek aprēķinātas no nodokļa bāzes, kas izteikta rubļos, un nav atkarīgas no tās apjoma. Kā nodoklis tiek noteikts procentuālais daudzums no summas. Piemēram, Krievijā iedzīvotāju ienākuma nodoklim tiek noteikta proporcionāla likme 13%. Tas nemainās dažādiem pilsoņu ienākumu līmeņiem un ir būtisks jebkuram inflācijas pieaugumam valstī. Ar šādām maksājuma likmēm iekasētā summa palielinās, palielinoties nodokļu bāzei.
- Ienākumu aplikšanai ar nodokļiem pasaulē ir plaši izplatīta vairāku veidu nodokļu un nodevu progresīvo likmju sistēma. Krievijā tas vēl nav piemērots. Ir vienkāršas un sarežģītas progresīvas likmes. Viņi saka, ka vienkāršs, ja tas attiecas uz visu maksātāja nodokļu bāzi. Piemēram, jo lielāki ir kopējie ienākumi rubļos, jo augstāka likme. Komplekss prasa sadalīt ienākumus daļās, lai noteiktu likmi katram no tiem atsevišķi. Tas tiek veikts, pamatojoties uz iepriekšējo un pašreizējo nodokļu periodu ienākumu analīzi. Šajā gadījumā maksājums tiek aprēķināts pēc paaugstinātas likmes tikai par ienākumu pieauguma summu, salīdzinot ar iepriekšējo periodu.
- Kad tiek piemērots pretējs princips - procentuālais daudzums samazinās, palielinoties ienākumiem, mēs runājam par regresīvu nodokļu likmi. To izmanto gadījumos, kad valdība vēlas stimulēt noteiktu nozaru izaugsmi. Piemēram, šādi Krievijā tiek iekasēts vienots sociālais nodoklis. Ja likme ir noteikta procentos, šādus nodokļus sauc par kvotām. Ja objekta vienībai tiek uzlikti nodokļi, kā tas ir gadījumā ar stingrām derībām, tās ir reālas.
Kas ir taksācijas periods?
Nodokļa periods ir laika posms, par kuru ienākumi tiek aplikti ar nodokli. Dokumentu iesniegšanai pārvaldes iestādēm ir arī jēdziens “pārskata periods”. Tiek aprēķināti maksājumi par šādu periodu, un to summas tiek ievadītas pārskata dokumentācijā. Uzkrātie maksājumi jāveic nekavējoties vai jādara taksācijas perioda beigās. Līdz tā pabeigšanai visi maksājumi tiek uzskatīti par avansa maksājumiem. Pēc perioda beigām tiek veiktas obligātās galīgās summu korekcijas un pilns aprēķins.
Uzņēmuma taksācijas periods var būt mazāks par kalendāro gadu, ja tas tika organizēts pēc 1. janvāra vai tika likvidēts pirms 31. decembra.
Kā instalēt
Federālā asambleja ir atbildīga par visu veidu nodokļu un nodevu ieviešanu Krievijas Federācijā. Ir divi obligāti soļi: izveide un ieviešana.
Visu veidu nodokļu nodevu noteikšana Krievijas Federācijā ir to juridiskais pamatojums kā obligāti maksājumi. Kad tie tiek ieviesti visā valstī, tie ir federālie nodokļi. Atsevišķām valsts teritorijām tās sākotnēji tiek veidotas kā reģionālas vai vietējas.
Nodoklis tiek uzskatīts par izveidotu, kad tā elementi ir noteikti tiesību aktos - priekšmets, periods, likme, kārtība un samaksas termiņi.
Nodokļa ieviešana ir fakts, ka tiek pieņemts normatīvs akts, kas regulē tā stāšanos spēkā noteiktā reģionā vai visā valstī.
Galvenie nodokļu un nodevu veidi un piemēri
Šeit ir 8 galvenie federālie nodokļi un nodevas:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
- NVO.
- Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis.
- Ūdens nodoklis.
- PVN.
- Akcīzes nodokļi.
- Valsts nodeva.
- Maksa par savvaļas dzīvnieku un ūdens bioloģisko resursu izmantošanu.
Federālo nodokļu summas tiek iesūtītas valsts budžetā tieši vai caur ekonomiskajiem fondiem. Dažas federālā līmeņa nodevas, kas tiek maksātas noteiktā teritorijā, attiecas uz tās reģionālajiem un vietējiem budžetiem.
Visas nodevas nosaka valsts. Lēmumu par nepieciešamību ieviest vietējos un reģionālos maksājumus tās teritorijā pieņem Krievijas Federācijas veidojošo iestāžu iestādes. Šāda veida nodokļu un nodevu summas nonāk to reģionu budžetos, kuri tos ir saņēmuši. Kā piemēru var minēt azartspēļu aplikšanu ar nodokļiem federālā līmenī. Tas tiek ieviests pēc vietējo varas iestāžu ieskatiem tikai tajās teritorijās, kur šādas darbības ir atļautas ar likumu.
Zemes un īpašuma nodoklis fiziskām personām tika noteikts kā vietējais.
Ieviešot savā līmenī jebkura veida nodokļus un nodevas, reģionālajiem un vietējiem likumdevējiem nav tiesību paaugstināt likmi augstāk, nekā to nosaka Krievijas Federācijas parlaments.
Kāds ir īpašais nodokļu režīms?
To regulē atsevišķa sadaļa Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tās ir nodokļu noteikumu paketes maziem uzņēmumiem. Uzņēmējs pats labprātīgi izvēlas vienu no četriem LRC: USN, UTII, ESHN vai PSN.Tie aizvieto vairāku federālo nodokļu samaksu par privāto biznesu.
Kāda ir atšķirība starp tiešajiem un netiešajiem nodokļiem
No maksāšanas objekta viedokļa visi nodokļu un nodevu veidi Krievijas Federācijā ir tieši vai netieši.
Tiešie nodokļi ar likumā noteiktajām likmēm tiek aplikti ar nodokli no maksātāja īpašuma un ienākumiem. Naudas līdzekļus valstij pārskaita nodokļu objekta īpašnieks. Par šādu maksājumu pilsoņi aizpilda nodokļu deklarāciju, sadalot ienākumu posteņus.
Netiešo nodokļu procentuālā daļa ir iekļauta cenā, un to maksā patērētājs, pērkot preces vai maksājot par pakalpojumiem. Valsts pārskaita līdzekļus preču pārdevējam. Maksājuma pareizību apstiprina grāmatvedības pārskats.
Kā tiek aprēķinātas summas
Krievijas nodokļu likumdošana paredz dažādas sistēmas un metodes nodevu aprēķināšanai, pieļauj to apvienošanu.
Maksājuma summu var aprēķināt pats subjekts, kvalificēts grāmatvedis viņa vārdā vai nodokļu inspekcija.
Lai apstiprinātu uzkrātās un samaksātās iemaksas, ienākumu un izdevumu tirdzniecības dokumentu, grāmatvedības izrakstu, reģistrācijas laikā izdoto analītisko reģistru, nodokļu bāzes aprēķinu pareizību.
Nodokļus var ņemt vērā pa daļām par pārskata periodiem (neakumulatīva sistēma) vai arī sekot aprēķinātajām summām visā periodā pēc uzkrāšanas principa (kumulatīvā sistēma).
Maksājuma summu nosaka no kopējās peļņas, neatšifrējot ienākuma posteņus (globālā sistēma), vai arī ienākumi tiek sadalīti sastāvdaļās - shedules, kuru nodoklis par katru tiek aprēķināts atsevišķi (sheduled system).
Nodokļu iekasēšanas procedūra
Katras maksas samaksas kārtība ir apstiprināta likumdošanas līmenī. Summu, ko maksātājs maksā vienā maksājumā, sauc par nodokļu algu. Ja viņš kļūdījās, norādot nodokļu algas saņēmēju, šī summa netiks atgriezta vai pārskaitīta uz vēlamo budžetu. Maksājums tiek veikts vēlreiz, lai izvairītos no kavējumiem.
Nodokļu maksātājs aprēķina un iemaksā līdzekļus pats, ja viņam ir vēlēšanās un iespējas. Viņš to var uzticēt arī tā uzņēmuma grāmatvedības nodaļai, kur saņem algu. Šajā gadījumā mēs runājam par nodokļu maksāšanu kā ienākumu avotu.
Vēl viens veids ir iesniegt nodokļu deklarācijā ienākumu deklarāciju, nokļūt maksājuma paziņojumā, kurā norādīta summa un termiņš. Tas ir nodokļu maksājums deklarācijā.
Netiešo nodokļu gadījumā līdzekļu piešķiršana budžetā tiek klasificēta kā maksājums ienākumu iztērēšanas laikā.
Ja kustamā un nekustamā īpašuma valdīšana nedod ienākumus īpašniekam, bet tiek aplikta ar nodokli, tas ir maksājums patēriņa vai lietošanas procesā.
Visi maksājumi jāveic likumā noteiktajos termiņos.
Nodokļu samaksas termiņš ir pēdējā diena, kurā var veikt maksājumus. Katra nodokļa un nodevas samaksas datumus, kā arī nokavējuma procentus nosaka Nodokļu kodekss.
Kādas ir uzkrāšanas priekšrocības?
Galvenie nodokļu un nodevu samazināšanas veidi:
- Izstāšanās. Pamatota iemesla dēļ subjekts tiek izslēgts no maksātāju skaita uz privilēģijas laiku.
- Atbrīvojums. Nodokļa summas samazināšana, samazinot ar nodokli apliekamo bāzi.
- Atlaide. Procentu likmes samazināšana, nesamazinot nodokļu bāzi, piemēram, maksātājam no preferenciālas grupas.
- Amnestija. Soda atcelšana juridiskai personai par nokavētu maksājumu.
- Atskaitījums. Atbrīvojums fiziskām personām, ja, veicot izdevumus noteiktiem mērķiem, pārskata periodā uzskaitītos nodokļus atmaksā maksātājam.
- Atlikšana Individuāli piešķirtas privilēģijas, ja samaksas termiņš pamatota iemesla dēļ tiek atlikts uz vēlāku datumu.
Nodokļu un nodevu likumdošanas pārkāpumu veidi
Maksātājs ir juridiski atbildīgs par nodokļu maksājumu precizitāti un savlaicīgumu.
Atbildība rodas, ja papildus pārkāpuma faktam ir nodarīts materiāls kaitējums, ir izveidota tieša saikne starp pārkāpumu un notikušo kaitējumu, kā arī ir pierādīta nodokļu maksātāja vaina par notikušo.
Ja vaina tiek pierādīta, tiek piemēroti sodi. Naudas soda samaksa neatceļ pienākumu samaksāt nokavēto nodokli vai nokavētos maksājumus.
Maksātājs ir krimināli atbildīgs, ja:
- Izvairās maksāt visu veidu nodokļus un nodevas Krievijas Federācijā.
- Nedarbojas aģents.
- Tajā ir paslēpta nauda vai manta, kuras dēļ jūs varat samaksāt parādu.
Visu veidu nodokļu nodevas Krievijas Federācijā ir vērstas uz budžeta papildināšanu, no kura tiek finansēta valsts ekonomika un sociālā sfēra. Ar kompetentu jaunu nodevu un preferenciālo nodokļu nosacījumu ieviešanu ir iespējams stimulēt noteiktu tautsaimniecības nozaru attīstību. Ir arī svarīgi kontrolēt nodokļu maksājumu pareizību un savlaicīgumu un novērst noziegumus šajā jomā.
