Sava uzņēmuma atvēršana ir nopietns un darbietilpīgs solis. Ir jānosaka darbība, jāizstrādā plāns, jāatrod līdzekļi sākuma un daudzu citu organizatorisku jautājumu risināšanai. Uzņēmējdarbības panākumi ir atkarīgi no ļoti daudziem faktoriem. Un starp tām vienu no pirmajām rindām ņem labi izvēloties juridisko formu, grāmatvedības metodi un nodokļu sistēmu. Šajā rakstā ir apskatīts, kas ir mazais bizness, kuru var uzskatīt par tādu, kā arī tā pārskatu veidošanas iezīmes.
Ko sauc par mazo biznesu
Mazs uzņēmums ir organizācija, kas reģistrēta kā LLC, zemnieku ferma vai individuālais uzņēmējs un atbilst šādiem parametriem, kas noteikti likumā "Par dažu Krievijas Federācijas normatīvo aktu grozīšanu Krievijas Federācijas mazo un vidējo uzņēmumu attīstībā", kas datēts ar 2015. gada 6. februāri. Saskaņā ar grozījumiem mazs uzņēmums ir organizācija, kuras gada ieņēmumi (par iepriekšējo pārskata gadu) no preču un pakalpojumu pārdošanas nepārsniedza 800 miljonus rubļu, vidējais darbinieku skaits nav lielāks par 100 cilvēkiem, un ārvalstu investīciju daļa nepārsniedz 49% pamatkapitālā.
Pabalsti mazajiem uzņēmumiem
Valdība pēdējos gados aktīvi reklamē likumprojektus, kuriem vajadzētu atvieglot mazo un vidējo uzņēmumu dzīvi. Tas viss tiek darīts tā, lai attīstītos mūsu pašu Krievijas tirgus, aizstātu importētās preces, samazinātu bezdarbnieku skaitu utt. Tāpēc mazam uzņēmumam ir vairākas priekšrocības:
- individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotās nodokļu sistēmas likme tiek samazināta līdz 9%;
- gada pārskata iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam nav nepieciešams zvērināts revidents;
- Ienākuma nodokļa avansa maksājumi nav jāveic;
- finanšu pārskatus var uzturēt pēc vienkāršotas sistēmas;
- ja ieņēmumi par pēdējo ceturksni pārsniedz 2 miljonus rubļu, uzņēmums ir atbrīvots no PVN;
- ir iespējams piemērot vienkāršotu nodokļu sistēmu;
- skaidrās naudas limits ir atcelts, jebkuras summas glabāšanai organizācijas kasē pietiek ar galvas kārtību;
- iespēja prioritāri izmantot valdības subsīdijas;
- Līdz 01.07.2018. Mazo uzņēmumu pārstāvji var iegādāties valsts vai pašvaldības īpašumu kā prioritāti;
- tiek samazināti nenodokļu inspekcijas laiki;
- uzņēmumiem, kas darbojas zinātnes, rūpniecības un sociālajā jomā, ir nodokļu atvieglojumi.
Kā redzams no iepriekšējā saraksta, mazie un vidējie uzņēmumi bauda plašu priekšrocību un priekšrocību klāstu. Tālāk mēs analizēsim, kas tomēr ir jāuzrāda valstij, kuru ziņojumus iesniegt un kā to izdarīt.
Pārskati mazajiem uzņēmumiem
Mazam uzņēmumam ir jāsniedz tikai trīs pārskati: bilance, pārskats par skaidras naudas paredzēto izlietojumu un pārskats par finanšu rezultātiem. Ir vērts atzīmēt: ja nodokļu iestāde oficiāli pieprasa jebkādu citu informāciju, organizācijai tā būs jāsniedz.
Viņiem nav tiesību nodot vienkāršotu dokumentu paketi uzņēmumiem, kas saistīti ar būvniecību, ir saistīti ar valsti un publisko iepirkumu, kā arī juridiskām organizācijām.
Darbības pirms balansēšanas
Pirms mazā uzņēmuma bilances sastādīšanas jāveic vairākas darbības.Visa grāmatvedībai svarīga informācija ir jānostiprina organizācijas grāmatvedības politikā: darba kontu plāns, dokumentu formas, dokumentu pārvaldības noteikumi, biežums un iekšējā audita veikšanas noteikumi un par tiem atbildīgās personas, īpašuma, krājumu, aktīvu un saistību novērtēšanas metodes. Ja kaut kas nav atspoguļots grāmatvedības politikā, organizācija nav tiesīga to ieviest praksē. Piemēram, no šā gada sākuma mazajiem uzņēmumiem ir atļauts pieņemt materiālus par piegādātāju cenām, izslēdzot saistītās izmaksas. Visus materiālus var norakstīt vienlaikus. Ja šī iespēja netiek atspoguļota grāmatvedības politikā, tās izmantošana radīs nopietnus pārkāpumus. Grāmatvedības politikas dokuments tiek ģenerēts katru gadu, un nodokļu audita gadījumā tas ir iemesls sankcijām.
Tāpat pirms mazā uzņēmuma bilances sastādīšanas jāpārliecinās, ka grāmatvedība ir pareiza, tiek atspoguļoti biznesa darījumi, vai ir apliecinošie dokumenti un vai informācija ir precīzi aizpildīta. Lai nodrošinātu visu šo punktu ievērošanu, no atbildīgajām personām tiek izveidota komisija, kas pārbauda visu punktu likumību un pareizību. Ja viss izvērtās labvēlīgi un kļūdas netika atrastas, varat turpināt līdzsvara pārveidošanu.
Mazo uzņēmumu grāmatvedība
Bilances reformēšana nozīmē secīgu kontu slēgšanu 90., 91. un 99. Pēc šo kontu slēgšanas organizācijas darbības galīgais rezultāts par pēdējo pārskata periodu tiek atspoguļots 84. kontā. Ja summa tiek atspoguļota konta kredītā, tiek gūta peļņa. Attiecīgi, ja debets - uzņēmums cieta zaudējumus. Pēc šīm darbībām procedūra tiek uzskatīta par pabeigtu, un grāmatvedis var sākt gatavot pārskatus nodokļu dienestam.
Pārskats par mazajiem uzņēmumiem 2016. gadā nemainījās attiecībā uz sastāvu, formu un nepieciešamo informāciju par bilanci. Dokumenta virsrakstā jāietver datums (tā gada pēdējā diena, par kuru uzņēmums ziņo), uzņēmējdarbības vienības nosaukums, kodi, klasifikatori un TIN, mērvienības un juridiskā adrese. Aktīvs atspoguļo pamatlīdzekļus, nepabeigtu celtniecību, nemateriālus aktīvus, ilgtermiņa finanšu aktīvus, preces pārdošanai, naudu uz kases un norēķinu kontos, kā arī īstermiņa finanšu ieguldījumus (debitoru parādus). Saistības atspoguļo saistības: kapitālu un rezerves, aizdevumus (īstermiņa un ilgtermiņa) un kreditorus. Aktīvu un pasīvu atlikumam gada beigās vajadzētu sakrist. Ja summas ir atšķirīgas, tad kaut kur aprēķinos tika zaudēta kļūda.
Finanšu stāvokļa pārskats
Mazs uzņēmums ir organizācijas forma, kurai papildus bilancei ir jāsniedz arī pārskats par finanšu rezultātiem. Iepriekš šo dokumentu sauca par ienākumu deklarāciju. To var izveidot tikai pēc bilances pārbūves pabeigšanas. Satur rindas datus par pārskatu un iepriekšējo periodu. Katrai rindai ir savs nosaukums un skaidrojošs klasifikators. Ja par summu ir vajadzīgi sīkāki paskaidrojumi, tas ir aprakstīts turpmāk ziņojuma pielikumā. Mazajam uzņēmumam 2017. gadā šajā dokumentā jāuzrāda šādi parametri: ieņēmumi, pārdošanas izmaksas, bruto peļņa un zaudējumi, izdevumi par komercdarbību un organizācijas vadību, kāda peļņa vai zaudējumi organizācijai radušies no preču un pakalpojumu pārdošanas, kāda peļņa tika gūta no dalības citas organizācijas, procenti par saistībām no parādiem un parādiem, kā arī visi citi ienākumi un izdevumi. Atsevišķā rindā tas norāda arī peļņas summu pirms nodokļu nomaksas, neto peļņu un nodokļa summu.
Maza uzņēmuma pārskatos par pārskata perioda finanšu rezultātiem iekļautas arī rindas, kas satur rādītājus par aktīvu vērtības pārrēķināšanu, saistību apjoma izmaiņām, ieskaitot atliktos, kā arī atspoguļo citus līdzekļu ienākumus un zaudējumus, kas nav iekļauti organizācijas pamatdarbības ienākumos un izdevumos. .
Skaidras naudas izlietojuma pārskats
Ziņojums par mērķtiecīgu līdzekļu izlietojumu nav obligāts visiem mazajiem uzņēmumiem bez izņēmuma. Tad kuriem mazajiem uzņēmumiem būtu jāiziet šis ziņojums? Atbilde ir vienkārša: tie, kas saņēmuši šos mērķa līdzekļus. Mazs uzņēmums ir darbība, kuru tagad aktīvi sponsorē un subsidē valsts. Ja tika nolemts izmantot šīs subsīdijas, tad par saņemtajiem līdzekļiem būs jāziņo sīki un pamatīgi. Valdība nepalīdz tieši tāpat kā finansiāli, ir jābūt pārliecinātai, ka mazajā biznesā ieguldītā nauda tiks tieši paredzētajiem mērķiem. Šī dokumenta struktūra atgādina ziņojumu par finanšu rezultātiem. Visi rādītāji ir arī rakstīti pa rindām, pievienojot ciparu klasifikatoru un paskaidrojumus. Ziņojumā pilnībā jāatspoguļo visi posteņi, kuriem tika iztērēti mērķa līdzekļi.
Ziņošanas prasības
Mazo uzņēmumu pārskatus regulē vairāki valsts noteikumi. To piepildīšana nodrošina atbilstību šādām prasībām:
- skaitliskie rādītāji jānorāda tūkstošos rubļu;
- domuzīmes jāievieto kolonnās, kurās nav kolonnu;
- visi rādītāji ar negatīvu vērtību jānorāda iekavās;
- periodu bilancei jāsakrīt, tas ir, atlikumiem perioda sākumā un beigās;
- perioda pārskatos jāietver rādītāji par visām filiālēm un nodaļām, ja tādas ir;
- rādītāji jāiekļauj iesniegtajos pārskatos par iepriekšējiem pārskata periodiem, lai nodokļu ierēdņi varētu salīdzināt datus;
- sīkāka informācija par prasībām pilnībā jāatbilst ieinteresētajām pusēm;
- dažādi struktūras dati jāsniedz atsevišķi viens no otra, lai atvieglotu informācijas izpratni.
Kā, kur un kad tiek iesniegts pārskats
Neskatoties uz vienkāršotajām ziņošanas formām, mazajām organizācijām nav nekādu koncesiju attiecībā uz termiņiem. Visi pārskati jāiesniedz līdz 31. martam, tas ir, līdz pirmā ceturkšņa beigām pēc ziņojuma iesniegšanas. Organizācijas, kuras interesē ziņošanas informācija, ir nodokļu inspekcija un valsts statistika. Mazie uzņēmumi iesniedz dokumentus gan nodokļu kontroles iestādēm, gan kopijas - Valsts statistikas komitejai.
Pārskatu iesniegšanai ir trīs veidi:
- Pirmais - personīgi parādās iepriekšminētajās pārvaldes iestādēs;
- Otrais - izmantojot elektronisko ziņošanas sistēmu, izmantojot interneta tehnoloģijas un atslēgu;
- Trešais ir dokumentu pārsūtīšana, izmantojot reģistrēto pasta pakalpojumu ar pievienotu satura aprakstu.
Līdz šim visas trīs metodes tiek izmantotas ar aptuveni vienādu frekvenci. Atgriešanās nodokļu administrācijā personīgi garantē, ka dokumenti tiks pieņemti savlaicīgi, nepazaudēti piegādes procesā, kā arī tiks nogādāti tieši tur, kur vajadzētu. Turklāt, personīgi ierodoties, organizācija nekavējoties saņem savu ziņojuma kopiju ar vīzu dokumentu paketes pieņemšanas dienā. Elektroniskā metode, izmantojot tīkla tehnoloģijas, ļauj iesniegt pārskatus, neizejot no biroja, bez garām rindām un saziņai ar lielu skaitu inspektoru. Tomēr jāatceras, ka, lai izmantotu šo metodi, jums jāiegūst identifikācijas elektroniskā atslēga.Trešā metode arī neliek grāmatvežiem un vadītājiem aizstāvēt milzīgas rindas inspekcijā, bet negarantē, ka ziņojumi savlaicīgi sasniegs galamērķi. Šī metode ir piemērotāka organizācijām, kas atrodas tālu no reģionālā centra, kurā atrodas nodokļu administrācija. Piemēram, lauku apvidos ļoti populāri ir ziņošanas sludinājumi.
Sankcijas par novēlotu ziņojumu iesniegšanu
Nodokļu kontroles iestādes rūpīgi uzrauga ziņošanas termiņu ievērošanu. Par novēlotu finanšu pārskatu iesniegšanu tiek uzlikts naudas sods. Tās lielumu nosaka piecu procentu apmērā no nodokļa summas, kas norādīta deklarācijā. Un, lai gan tas nevar būt mazāks par 1 tūkstoti rubļu. Turklāt amatpersonām, kas atbild par deklarāciju iesniegšanu, tiek uzlikts naudas sods, tas ir, vadītājam un grāmatvežiem. Naudas soda apmērs privātpersonām ir no 200 līdz 500 rubļiem par katru dokumentu, kura derīguma termiņš ir beidzies. Tādējādi kavējas deklarēt ienākuma nodokļus, zemes, transporta un īpašuma nodokļus. Arī nodokļu deklarācijas, kas nav iesniegtas laikā, tiek sodītas saskaņā ar šādām nodokļu sistēmām: USN, UTN, UTII. Par pārskatiem Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam tiek uzlikts naudas sods - 5% no iemaksu summas, kas jāveic par pēdējiem 3 mēnešiem.
Par atlikuma nodošanu nodokļu inspekcijai tiek uzlikts naudas sods 200 rubļu par organizāciju un 300-500 rubļi atbildīgajai personai. Kavēšanās atlikt statistikas iestāžu atlikumu uzņēmumam maksās 3-5 tūkstošus rubļu. Arī atbildīgās personas maksās no 300 līdz 500 rubļiem.
Rezumējot
Maza uzņēmuma atvēršanai ir vairākas priekšrocības iesācējam biznesmenim. Vienkāršotus pārskatus un grāmatvedību var veikt bez ekonomiskās izglītības, tāpēc sākumā nevar atvērt darbu kā grāmatvedis. Tajā pašā laikā daudzās darbības jomās ir paredzētas valsts subsīdijas, kas vērstas uz krievu uzņēmējdarbības attīstību. Ja jūs veicat darbības saskaņā ar likumu un savlaicīgi sagatavojat pārskatus, iesācēju uzņēmējam nebūs problēmu ar pārvaldes iestādēm. Pat ja daži rādītāji sākotnēji tiek aprēķināti nepareizi, ir iespēja pielāgot datus nākamajos pārskata periodos.